Начисление зарплаты на 97 счете

[Galka-buh]

Добрый вечер! Коллеги, недавно устроилась в фирму и проверяя базу, обнаружила, что директор начислял зарплату на 97 счете. Деятельность фирмы - производство и услуги, однако никакой продукции не выпускается. Подскажите, пожалуйста, насколько правомерна такая проводка? Спасибо!

[larisaduk88]

На 97 счет должна попадать з/п, которая будет отнесена на затраты будущих периодов.Например, переходящие отпускные (н-р: период отпуска январь-февраль)январская часть дт20.. кт 70, А февральская дт97 кт70. в феврале эта часть закроется так: дт20.. кт 97

[Galka-buh]

Спасибо большое. Я тоже считаю, что на 97 счете в качестве оплаты труда отражаются только отпускные. Как вы считаете, на что может повлиять изменение в программе счета 97 на 20 с августа? Мне надоперезакрыть все месяца?

[larisaduk88]

Тут задеты затратные счета. Затраты "сдвинуты" на какой-то период.А они формируют себестоимость продукции( услуг) и в конечном итоге-прибыль.Соответственно. может измениться налоговая декларация . Кстати, как же у вас потом закрывался 97 счет и когда ? Может, его просто неправильно использовали вместо счета 20,23,44 и тд., а затраты по з/п признавали в текущем месяце? Тогда не очень страшно перезакрываться, суммы не должны поменяться.

[Galka-buh]

97 счет закрывался на 20. Например, в августе есть проводка Д97 К70 - начислена зарплата за август. В этот же период зарплата выплачена из кассы. А уже в ноябре Д20 К97. В итоге в конце года 97 счет сальдо не имеет. Директор так объяснил эту ситуацию: у фирмы не было реализации до ноября, 20 счет в программе не списывался на 90. Не знаю, насколько он прав. Я думала, что расходы у фирмы могут быть не зависимо от того, есть ли доходы, просто сформируется убыток.

[Larky]

Чтобы не показывать убыток и не объясняться с налоговой по этому поводу, народ и извращается, относя расходы текущих периодов на расходы будущих при остутствии доходов...