ЕНВД - АВТОСЕРВИС!!! Расчет со сторонними организациями

[Наталка25]

Организация (ООО), находящаяся на ЕНВД, заключила договор со Стаховой компанией на обслуживание автомобилей.
Ситуация: Стах.комп. просит произвести ремонт а\м. Часть работ выполняет наша организация (окраску, ремонт кузова), а другую часть - другой автосервис (ремонт подвески, рулевого управления). Т.к.наш автосервис занимаеться только окраской. Другой автосервис выставляет счет за оказанные услуги нашему сервису, а мы выставляем счет уже страх. компании.
ВОПРОС Как наша организация может провести по бух-рии счет от второго автосервиса? Имеем ли мы право работать по такой схеме.

[Владимир Томчак]

А почему нет???
Вот только та часть ремонта, кот.выполнил сторонний сервис, под ЕНВД не попадает. Т.е. в счете страховой у вас будет ваша работа без НДС, сторонняя работа с НДС или без НДС, если у вас УСН.

[Наталка25]

Владимир Томчак, сторонний автосервис будет выставлять счет с НДС, у нас только ЕНВД. или нам надо под эту операцию еще и УСНО? а как по бух-рии провести?

[Наталка25]

Владимир Томчак, разъясните пожалуйста!!!

[Владимир Томчак]

Странно, что сторонний сервис выставляет счет с НДС, т.к. для них это вмененка, может они проводят у себя не как ремонт авто, а как продажу запчастей????
Вообще не суть, как другие отражают у себя разные операции, главное делать правильно.
Ремонт, кот.осуществляете непосредственно вы, попадает под ЕНВД, а услуги стороннего сервиса для вас будут на общем режиме или УСН (все зависит от вашей основной системы налогобложения).

[Наталка25]

Владимир Томчак, у нас основная и единственная система ЕНВД. вот в этом и проблема!!! и что делать с ней я не знаю!!!!

[Владимир Томчак]

Наталка25, извините, но ЕНВД не может быть основной системой, т.к. этот режим навязан НК по некоторым видам деятельности. Основной режим - это режим, который выбирали при регистрации фирмы (ОСНО, УСН, сельхоз), либо потом переходили на такойрежим (на УСНО, сельхоз или наоборот со спецрежимов на ОСНО).
В вашей ситуации нужно вести раздельный учет, т.е. совмещение ОСНО с ЕНВД либо УСН с ЕНВД.

[Наталка25]

Владимир Томчак, к сожелению, это мой пробел в знаниях. если подскажите, где можно посмотреть какой изначально режим был заявлен, буду очень признательна!!!!

[Владимир Томчак]

Вариант 1: ищите уведомление о возможности применения УСН или хотя бы заявление о переходе на УСН с отметкой налоговой, если нет то вы на ОСНО
Вариант 2: смотрите, подаете ли вы декларацию по УСНО, если нет то на ОСНО.
P.S. Ф1 и Ф2 должны сдавать при любом раскладе.
Вариант 3: позвонить в налоговую и узнать

[MarinaAnna]

Владимир Томчак, Вопрос по автосервису: скажите, а как проводить операции по ремонту автомашин, если мы сами закупаем запчасти и устанавливаем их при ремонте, я раньше их списывала в себестоимость, а сейчас задумалась. Может быть их надо отгружать как на сторону, но если я при этом не делаю наценку, за что купила, за то и продаю, есть УСНО доходы минус расходы. Как правильней?

[Наталка25]

MarinaAnna, в нашей организации (ЕНВД), покупка запчастей тоже происходит у сторонней компании. Мы не делаем наценку и списываем на себестоимость (я делаю перемещение з\ч в производство на 20сч.)Сейчас не вспомню, где я это прочитала, но знаю точно, что если не делать наценку, то списание прокатывает. А вот если делать, то надо вести отделый учет, у нас в г.Тула он подпадает тоже под ЕНВД, но только розничная торговля.

[Владимир Томчак]

Услуги автосервиса это ЕНВД. Правильно, вы закупаете материалы и включаете в заказ-наряд. Т.е. не отгружаете на сторону, а списываете на расходы по каждому наряду. Т.е. на каждый ремонт в 1с нужно делать несколько записей: формировать документ - акт вып работ по ремонту + требование-накладную на списание использованных материалов.

[Наталка25]

Владимир Томчак, это как вариант. Я, например, привожу з\ч как товар, потом мастера пишут от руки накладную на перемешение з\ч в производство. А я делаю проводку вручную Дт.20 Кт41.1. А при закрытии месяца 20сч. списыаю на себестоимость. Просто з\ч это не совсем материалы, все таки это больше товар.

[Владимир Томчак]

Почему???? Вы же не продаете з/ч, а ремонтируете ими.
Если рассуждать как вы, то любая продукция из товаров, а не материалов делается.

[Наталка25]

скажем так, ссылку на документ не дам, но тоже читала. А если рассуждать, то на з\ч распространяеться гарантия как на товар, а на материалы используемы для работы, распространяеться гарантия как на работы, а не как на материалы.

[Владимир Томчак]

Тогда налоговики могут это истолковать так: продажа товара (ЕНВД для физиков, УСН или ОСН для юриков) + ЕНВД по автосервису

[Копейка]

Вопрос: О порядке признания реализации запчастей, осуществляемой совместно с деятельностью в сфере оказания услуг по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспортных средств, розничной торговлей в целях определения возможности применения ЕНВД в отношении такой реализации.


Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 3 февраля 2009 г. N 03-11-09/31


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и исходя из информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также в сфере розничной торговли.

Исходя из ст. 346.27 Кодекса под услугами по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств (автобусов, легковых и грузовых автомобилей) понимаются платные услуги, оказываемые физическим лицам и организациям по перечню услуг, предусмотренному Общероссийским классификатором услуг населению.

Таким образом, если договор на оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию автомобиля предусматривает замену конкретных запчастей и стоимость запчастей включается в общую стоимость предоставленных услуг по ремонту и техническому обслуживанию, то такая установка запчастей является частью услуги по ремонту. Соответственно, отпуск указанных запчастей в такой ситуации не признается розничной торговлей.

В то же время, если заключается отдельный договор розничной купли-продажи на передаваемые запчасти или если в договоре на оказание услуг по ремонту автомобилей стоимость запчастей выделяется отдельной строкой и указывается с наценкой, то такую деятельность следует признать розничной торговлей.

Обращаем внимание, что аналогичной позиции придерживаются и судебные органы (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 31.05.2005 N Ф04-3233/2005(11616-А67-29)).

Таким образом, в подобном случае организация и (или) индивидуальный предприниматель могут быть переведены на уплату единого налога на вмененный доход по двум видам деятельности: по оказанию услуг по ремонту автомобилей и по розничной торговле запчастями.

Одновременно следует учитывать, что согласно ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса и т.д.

Следовательно, если реализация запасных частей и материалов, не являющихся подакцизными товарами, указанными в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса, осуществляется по договорам розничной купли-продажи, то в отношении такой деятельности налогоплательщиком может применяться система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход.

При этом необходимо отметить, что согласно п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.

К розничной торговле не относится реализация товаров в соответствии с договорами поставки, осуществляемая в соответствии со ст. 506 ГК РФ, согласно которой товары передаются покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.



Заместитель директора

Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

Н.А.КОМОВА

03.02.2009

[Копейка]

Вопрос: Организация занимается оказанием услуг по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств. В заказе-наряде отдельной строкой указывается наименование и стоимость запчастей, использованных при оказании услуг. В бухгалтерском учете запчасти учитываются на счете 10 "Материалы". Подлежит ли организация переводу на ЕНВД по двум видам деятельности: оказание услуг по ремонту автотранспортных средств и розничная торговля запчастями?

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 13 июня 2007 г. N 03-11-04/3/217

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу порядка применения положений гл. 26.3 "Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в отношении оказания услуг по ремонту автотранспортных средств и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.
В соответствии с п. 2 ст. 346.26 Кодекса на уплату единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности могут переводиться налогоплательщики, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере оказания услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств, а также в сфере розничной торговли.
Если отпуск используемых запасных частей и расходных материалов для ремонта автотранспортных средств осуществляется с торговой наценкой и выделяется в заказах-нарядах отдельной строкой, то в соответствии с Инструкцией по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденной Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, запасные части и материалы, стоимость которых не включается в себестоимость услуги по проведению ремонта автотранспортных средств, следует учитывать не на счете 10 "Материалы", а на счете 41 "Товары".
Таким образом, организация может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход по двум видам деятельности: оказанию услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств и по розничной торговле запасными частями и расходными материалами, отпущенными с торговой наценкой для проведения ремонта автотранспортных средств и выделенных в заказах-нарядах на ремонт отдельной строкой.
В соответствии со ст. 346.27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится реализация подакцизных товаров, указанных в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса.
Следовательно, если реализация запасных частей и материалов, не являющихся подакцизными товарами, указанными в пп. 6 - 10 п. 1 ст. 181 Кодекса, физическим и юридическим лицам осуществляется по договорам розничной купли-продажи, то в отношении такой деятельности организация может быть признана налогоплательщиком единого налога на вмененный доход.
При этом п. 1 ст. 492 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) по договору розничной купли-продажи продавец, осуществляющий предпринимательскую деятельность по продаже товаров в розницу, обязуется передать покупателю товар, предназначенный для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
К розничной торговле не относится реализация товаров по договорам поставки, осуществляемая в соответствии со ст. 506 ГК РФ, согласно которой товары передаются покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним или иным подобным использованием.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН
13.06.2007

[MarinaAnna]

Копейка, Исходя из этого письма, запчасти которые передаются покупателю юридическому лицу, не являются розничной торговлей, тогда либо их приходуем на сч 10 как материал и списываем без наценки на 20 счет, образуя себестоимость, а если с наценкой, то значит, как товар 41 сч и тогда как оптовая торговля по УСНО?

[Владимир Томчак]

MarinaAnna, и без письма понятно, что материал - это то, что образует себестоимость, т.е. автосервис по сути должен зарабатывать услугами, а не деталями.