Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 24.02.2009
Сообщений: 424
Спасибо: 1
|
![]()
Подскажите, при начислении налога на прибыль за год какие правильные проводки 91-68??, каким числом 31.12.08??До реформации баланса???
Последний раз редактировалось notka; 12.03.2009 в 15:57. |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: ведущий бухгалтер
Регистрация: 24.02.2009
Сообщений: 424
Спасибо: 1
|
![]()
а по имуществу 91/68
|
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.01.2009
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
![]()
1. Если не применяете ПБУ 18/02: Дт99.1 Кт68.4.1
Если применяете то могут быть: Дт68.4.2 Кт99.2.2 - условный доход (если убыток в декларации по налогу на прибыль) Дт99.2.1 Кт68.4.2 - условный расход (если прибыль в декларации по налогу на прибыль) Дт68.4.2 Кт99.2.3 - ПНА, постоянный налоговый актив (если доходы в НУ<БУ) Дт99.2.3 Кт68.4.2 - ПНО, постоянное налоговое обязательство (если расходы в НУ<БУ) Дт09 Кт68.4.2 - ОНА, отложенные налоговые активы. Возникают при ВВР - вычитаемая временная разница (разница между расходами НУ и БУ, если расходы НУ меньше расходов БУ); Дт68.4.2 Кт77 - ОНО, отложенные налоговые обязательства. Возникают при НВР - налогооблагаемая временная разница (разница между расходами НУ и БУ, если расходы НУ больше расходов БУ); 2. Налог на имущество рекомендуют с учетом правильности формирования с/с, относить на затратные счета где это имущество эксплуатируется Дт20,23,25,26,44 Кт68
__________________
Проблемы с налоговым учетом в 1С 7.7? |
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
Модератор форума
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: бухгалтер
Регистрация: 14.01.2009
Сообщений: 73
Спасибо: 0
|
![]()
Аудиторы. К сожалению не пока не смогу, подниму и отпишу.
__________________
Проблемы с налоговым учетом в 1С 7.7? |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 13.01.2009
Адрес: Иваново
Сообщений: 522
Спасибо: 0
|
![]()
Тут косяк в законодательстве с этими налогами. Налог на имущество начисляют на 91 счет, а транспортный налог на счета учета затрат. По свей экономической природе налоги очень похожи, а отражаются по-разному.
Хотя есть вот какой материал. Глава о налоге на имущество появилась в Налоговом кодексе РФ с 2004 года. Однако лишь недавно Минфин России в письме от 5 октября 2005 г. № 07-05-12/10, которое вышло в ответ на частный запрос, пояснил, что в бухгалтерском учете суммы налога нужно отражать в составе расходов по обычным видам деятельности. То есть для этого следует использовать счет 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу». Минфиновцы посчитали, что налог на имущество относится к расходам, связанным с изготовлением продукции, выполнением работ, оказанием услуг и продажей товаров. А эти затраты относятся к расходам по обычным видам деятельности (ПБУ 10/99 «Расходы организации»). Учитывая, что большинство фирм отражали суммы налога в составе операционных расходов на счете 91 «Прочие доходы и расходы», выводы чиновников радостными назвать никак нельзя. Ведь если последовать этим выводам, то придется вносить исправления в бухгалтерский учет. Кроме того, по суммам налога на имущество придется рассчитывать временные разницы по ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Ведь в налоговом учете такие суммы сразу списываются в прочие расходы и в стоимость товаров, работ или услуг не включаются. Между тем с разъяснениями, данными чиновниками в письме № 07-05-12/10, вполне можно не согласиться. Дело в том, что действующее законодательство не определяет, в каком порядке фирмы должны учитывать суммы налога на имущество в бухгалтерском учете. А потому куда относить налог, можно выбрать самостоятельно. Поэтому если организация прописала в своей учетной политике, что суммы налога на имущество учитываются в составе операционных расходов на основании пункта 11 ПБУ 10/99, то оснований что-то менять, на наш взгляд, нет. К тому же организации не обязаны следовать разъяснениям, которые даны конкретной фирме. И потому налог на имущество можно отражать на том счете, на котором удобнее самой организации. Если же инспекторы при проверке придерутся к тому, что налог на имущество, по их мнению, был неправильно отражен в бухгалтерском учете, то доказать это им будет непросто. Ведь, как мы уже говорили, действующее законодательство четко не устанавливает, на каком счете учитывать налог на имущество. |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
Модератор форума
|
![]()
да, похоже с налогом на имущество возможны варианты.
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
ПРОВОДКИ | zifholin | Делимся опытом | 2 | 13.11.2008 16:13 |
Проводки по налогу на прибыль | Veselenochka | Общая система налогообложения (ОСНО) | 8 | 31.03.2008 12:05 |
формир-е записи книги покупок формирует проводки но не проводки не отображаются в бу | lelik_83 | Программы: 1C 7.7 | 1 | 06.03.2008 01:39 |
проводки а иналог на прибыль | наида | Общая система налогообложения (ОСНО) | 0 | 17.01.2008 07:07 |
Убыток в отчетном периоде.Проводки по налогу на прибыль? | Serg80 | Общая система налогообложения (ОСНО) | 2 | 06.06.2007 09:03 |