К кокому периоду отнести отпуск.

[Катюха]

Здравствуйте. Подскажите пожайлуста, если в отпуск сотрудник отправляется в феврале, а отпускные выплачены в январе. К какому периоду отнести отпускные?

[Ягодка]

Я бы отнесла к февралю. Промежуток по времени м/д выплатой отпускных и отпуском какой?
По графику отпусков ваш сотрудник когда д/б уйти в отпуск?

[Катюха]

Сообщение от Ягодка

Я бы отнесла к февралю

но начисления все в январе, и оплата в январе.

Сообщение от Ягодка

Промежуток по времени м/д выплатой отпускных и отпуском какой?

27,01,09-выплата
01,02,09-отпуск

Сообщение от Ягодка

По графику отпусков ваш сотрудник когда д/б уйти в отпуск?

это первый отпуск
А имеет ли по какому методу работает фирма?
Например, у нас УСНО, кассовый метод, значит все происходит по оплате, и если отпускные за февраль, выплаченны в январе, то и расход в январе. А?

[Без Б.]

Это РБП (расходы будущих периодов) января, списываться РБП будет в феврале.
Относите к январю.

[Катюха]

Сообщение от Без Б.

списываться РБП будет в феврале

Сообщение от Без Б.

Относите к январю.

Это как?
Извените не поняла? Списываете в феврале, относите к январю.
Я вообщем для чего все это. Заполняла декларацию по ПФ. И задумалась, к какому периоду относить начисление по отпуску. Вот в декларации к январю, когда фактически начислили и выплатили, или к февралю когда все это случилось?

[Маринушка]

Относить нужно к январю, потому что отпускные вы выплачиваете перед отпуском в январе. А чтобы их выплатить вы сначала должны уплатить с них положенные отчисления.

[Катюха]

Сообщение от Маринушка

положенные отчисления.

ну это естественно. Что и было сделанно в январе.

[ГЛБ]

Катюха, В налоговом учете, т.е.в КДиР расход отражается январем, т.к. выплатили отпускные в январе. А начислили их когда по расчетной ведомости, в январе или феврале?

[Ягодка]

Катюха, отпускные у вас выплачены согласно законодательству не позднее 3-х дней до начала отпуска. В момент выплаты у вас формируется проводка Дт97Кт70 таким образом вы относите сумму отпускных к РБП (расходам будущих периодов - февралю), о чем и говорит Без Б..
А в феврале списываете на затраты Дт20 (26,44)Кт 97
Катюха, график отпусков на следующий календарный год составляется каждой организацией, по крайней мере должен, не поздней 15 декабря, кажется... Точно не уверена...Там указываете время отпуска каждого сотрудника

[Ягодка]

Катюха, простите, я не заметила, что у вас УСН...
Да, относите расходы к январю

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от
11 декабря 2007 г. N 03-11-04/2/298



Вопрос: Наша организация применяет УСНО. Объект налогообложения -
доходы, уменьшенные на величину расходов.
Правомерно ли принять для целей налогового учета расходы на оплату
отпускных, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и
страховые взносы от несчастных случаев на производстве единовременно, в
момент выплаты отпускных и перечисления страховых взносов, руководствуясь
ст. 346.17 НК РФ, при условии, что данный отпуск приходится на несколько
месяцев или несколько отчетных периодов?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики
рассмотрел письмо от 24.10.2007 N 73 по вопросу определения расходов
организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, и сообщает
следующее.
В соответствии с пунктом 2 статьи 346.17 Налогового кодекса
Российской Федерации (далее - Кодекс) расходами налогоплательщика
признаются затраты после их фактической оплаты. Оплатой товаров (работ,
услуг) и (или) имущественных прав признается прекращение обязательства
налогоплательщика - приобретателя товаров (работ, услуг) и (или)
имущественных прав перед продавцом, которое непосредственно связано с
поставкой этих товаров (выполнением работ, оказанием услуг) и (или)
передачей имущественных прав.
При этом расходы, в частности, расходы на оплату труда признаются в
момент погашения задолженности путем списания денежных средств с
расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе
погашения задолженности - в момент такого погашения.
Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения,
согласно подпунктам 6 и 7 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса имеет право при
определении налоговой базы уменьшить полученные доходы на расходы на
оплату труда (в том числе на оплату отпускных) и расходы на обязательное
страхование работников и имущества, включая страховые взносы на
обязательное пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное
страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных
заболеваний, производимые в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
Таким образом, организации, применяющей упрощенную систему
налогообложения, расходы на оплату отпускных и расходы на обязательное
страхование работников, включая страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование, взносы на обязательное социальное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний,
следует учитывать в расходах в момент списания денежных средств с
расчетного счета или выплаты из кассы.

Заместитель директора Департамента С.В. Разгулин

[Катюха]

Ой, как вас много, всем спасибо.

Сообщение от ГЛБ

А начислили их когда по расчетной ведомости, в январе или феврале?

Начислила конечно в январе. У меня программа даже не дает выплатить отпускные, если я начислю в феврале.

Сообщение от Ягодка

вы относите сумму отпускных к РБП

я тоже так думала и даже списала в БУ в феврале, но потом подумала, если в КДИР списывается в январе, что было верно замечено Ягодкой, то почему бы и в БУ не отнести в январе. На самом деле весь сыр бор из-за декларации по ПФ которую я стала заполнять, и тут возник вопрос, куда отпускные к январю относить или к февралю, ведь оплатили то все в январе.
Но вот еще в чем проблеме при перечислении налогов в п/п указан период февраль, это плохо или не очень?

[ГЛБ]

Катюха,

Сообщение от Катюха

На самом деле весь сыр бор из-за декларации по ПФ которую я стала заполнять, и тут возник вопрос, куда отпускные к январю относить или к февралю, ведь оплатили то все в январе.

В январе начислили, значит и в расчет (а не в декларацию, декларация сдается по итогам года) по ПФ должно попасть в налогооблагаемую базу января.

[Катюха]

Сообщение от ГЛБ

а не в декларацию, декларация сдается по итогам года

расчет по авансовым платежам, вношу уточнения

Сообщение от ГЛБ

В январе начислили, значит и в расчет по ПФ должно попасть в налогооблагаемую базу января.

так и сделала
ГЛБ, спасибо.

[Катюха]

Простите, но я опять к Вам за помощью. Все про это же. Вот вычеты по НДФЛ, как я понимаю предоставила в январе в размере 1400р, облагаемая сумма отпуск и з/пл. А в феврале получается никаких вычетов, ведь з/пл не начислялась. Но эти вычеты как-то переходят на следующий месяц или нет?

[ГЛБ]

Катюха, Извините, только начала вам отвечать и интернет "полетел". Я думаю, что вычеты должны предоставляться каждый месяц, независимо от того была начислена з/п или нет, причем нарастающим итогом.

[Ягодка]

Катюха, стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей предоставляется работнику до тех пор, пока его суммарный доход с начала года не превысит 40 тыс. рублей (до 2009 года 20 тыс.)
ст. вычет в размере 1000 рублей на каждого ребенка - пока суммарный доход не превысит 280 тыс.
Посчитайте сумму дохода вашего сотрудника с начала года, если не превышает указанных выше пределов, то вычеты предоставляются

[Катюха]

Сообщение от ГЛБ

что вычеты должны предоставляться каждый месяц, независимо от того была начислена з/п или нет, причем нарастающим итогом.

да, спасибо ГЛБ, это я уже нашла. Получается, что в марте я должна дать сотруднику двойной вычет?

[Катюха]

Сообщение от Катюха

Получается, что в марте я должна дать сотруднику двойной вычет?

да получается, что так

Министерство финансов Российской Федерации
ДЕПАРТАМЕНТ НАЛОГОВОЙ И ТАМОЖЕННО-ТАРИФНОЙ ПОЛИТИКИ

ПИСЬМО

от 19 августа 2008 года N 03-04-06-01/254




О порядке представления стандартных налоговых вычетов




Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении отдельных положений гл.23 "Налог на доходы физических лиц" Налогового кодекса Российской Федерации и в соответствии со ст.34_2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.

Пунктом 3 ст.210 Кодекса установлено, что при исчислении налога на доходы физических лиц налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов, предусмотренных ст.ст.218-221 Кодекса.

Установленные ст.218 Кодекса стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер вычета.

Если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода или начисление и выплата дохода производилась не за каждый месяц налогового периода, а сразу за несколько месяцев (например, один раз в квартал), то стандартные налоговые вычеты также предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода.




Заместитель директора Департамента
налоговой и таможенно-тарифной политики
Министерства финансов РФ
С.В.Разгулин