Задача по налогам и налогообложениям

[visa]

Помогите пожалуйста решить эту задачу.

В период применения упрощенной системы налогообложения (УСН) организация приобрела объект основных средств за 100000 руб. со сроком полезного использования 3 года (36 месяцев).
Проработав два года на УСН, организация переходит на традиционную систему налогообложения. Объект основных средств эксплуатировался 20 месяцев.
Необходимо определить сумму амортизационных отчислений и размер остаточной стоимости.

[SonNata]

visa, так решайте, а мы проверим и если что-то неправильно, подскажем.

[visa]

С 1 января 2006 г. вступили в силу поправки, внесенные в главу 26.2 НК РФ.
После 01.01.06 - ОС стоимостью более 10 т.р. - списывать равными долями в течение того налогового периода, в кот. оно приобретено, оплачено и введено в экспл. , в соответствии с первым предложением, следующим за пп. 3 п. 3 ст. 346.16 НК РФ, на расходы по приобретению ОС.

Если я правильно поняла,при переходе на традиционную систему, остаточной стоимости ОС у меня не будет,т.к. я ОС спишу еще в первый год приобретения.

[SonNata]

да. Только совсем подругой причине. (У Вас же ОС 100 000 рублей)
Независимо от того, какой объект налогообложения применялся на "упрощенке", при переходе на общий режим налогообложения вы действуете так.
Шаг 1. Сначала разберемся с ОС, приобретенными в период применения УСНО. В Налоговом кодексе отсутствуют положения, разъясняющие, как признавать их стоимость на дату перехода на общий режим налогообложения. Из этого можно сделать вывод, что вы не можете признать их стоимость в учете для целей налогообложения прибыли. Однако логичнее другой подход.
Так, если объект ОС был полностью оплачен в период применения "упрощенки", то по состоянию на 1 января 2009 г. его стоимость равна 0, поскольку она полностью учтена при расчете налоговой базы при УСНО. Причем даже если применялась УСНО с объектом "доходы". Ведь хотя в этом случае реальные расходы и не влияют на расчет налоговой базы, налог-то рассчитывается по пониженной ставке.

А по бух.учету нужно начислять.

[visa]

Спасибо!
И все же я не пойму,какой ответ должен быть в этой задаче.Если начислять амортизацию,то какую(линейную или нелинейную),если не начислять,то для чего в условии задачи написанно про эксплуатацию(20 мес)

[SonNata]

visa, а Вы про Налоговый учет и бухгалтерский учет слышали? В одном случае не начисляется, в другом-начисляется. Вот и расписывайте все это подробно. По поводу способа- думаю можете выбрать сами.
А условия задачи, простите, не я составляла, поэтому ничего про это сказать не могу...

[visa]

Большое спасибо за помощь!!!