задача по бухучету

[Катя]

этим вопросом нас давит злобный препод уже третью пересдачу..
"о невозможности кредитового сальдо в активных счетах".. вот в счете 40-готовая продукция по дебету отражено-8000, по кредиту - 12000, вылезает кредитовое сальдо-4000...
вы- бухгалтер на этом предприятии.. пересчитываете все по этому счету за учетный период... и исключаете учетную ошибку - все подсчитано верно...
вопрос: что вы будете делать дальше???

[Катрин]

40 вообще-то активно пассивный счет

[aradzion]

Плановая себестоимость выше, чем фактическая.
Смотри План счетов: "Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи".

Д90 К40 -4000

[Prizrak]

Я согласен с мнением aradzion, что сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи".

Д90 К40 -4000

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от Катя

этим вопросом нас давит злобный препод уже третью пересдачу..
"о невозможности кредитового сальдо в активных счетах".. вот в счете 40-готовая продукция по дебету отражено-8000, по кредиту - 12000, вылезает кредитовое сальдо-4000...
вы- бухгалтер на этом предприятии.. пересчитываете все по этому счету за учетный период... и исключаете учетную ошибку - все подсчитано верно...
вопрос: что вы будете делать дальше???

Злобный препод вероятно давит, основываясь на программе 1С, которая не работает без счета 40 в режиме от документа.

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)"

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" предназначен для обобщения информации о выпущенной продукции, сданных заказчикам работах и оказанных услугах за отчетный период, а также выявления отклонений фактической производственной себестоимости этой продукции, работ, услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Этот счет используется организацией при необходимости.

По дебету счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается фактическая производственная себестоимость выпущенной из производства продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 20 "Основное производство", 23 "Вспомогательные производства", 29 "Обслуживающие производства и хозяйства").

По кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" отражается нормативная (плановая) себестоимость произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг (в корреспонденции со счетами 43 "Готовая продукция", 90 "Продажи" и др.).

Сопоставлением дебетового и кредитового оборотов по счету 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" на последнее число месяца определяется отклонение фактической производственной себестоимости произведенной продукции, сданных работ и оказанных услуг от нормативной (плановой) себестоимости. Экономия, т.е. превышение нормативной (плановой) себестоимости над фактической, сторнируется по кредиту счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" и дебету счета 90 "Продажи". Перерасход, т.е. превышение фактической себестоимости над нормативной (плановой), списывается со счета 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" в дебет счета 90 "Продажи" дополнительной записью.

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" закрывается ежемесячно и сальдо на отчетную дату не имеет.

Счет 40 "Выпуск продукции (работ, услуг)" корреспондирует со счетами:

по дебету

20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
29 Обслуживающие производства и хозяйства
79 Внутрихозяйственные расчеты

по кредиту

10 Материалы
20 Основное производство
23 Вспомогательные производства
28 Брак в производстве
43 Готовая продукция
79 Внутрихозяйственные расчеты
90 Продажи

Выпуск продукции отражается проводками:

43-40 - на плановую себестоимость Сп, что явно облегчает учет на складе.
40-20 - на себестоимость фактическую Сф.

Если Сф>Cп, то текущее сальдо счета 40 - дебитовое,
Если Сп>Cф, то текущее сальдо счета 40 - кредитовое.

При реализации:
90.2 - 43 - на Сп,
90.2 - 40 - не разницу Сф-Сп
В итоге мы списали на себестоимость реализации фактическую себестоимость ГП.

или

90.2 - 43 - на Сп,
40 - 90.2 - не разницу Сп-Сф
В итоге мы снова списали на себестоимость реализации фактическую себестоимость ГП.

Естественно, возможна прямая проводка:
43 - 20 - Сф,
и, как следствие:
90.2 - 43 - Сф

Я думаю препод не злобный. Он просто хочет Вам пользы.