НДС с авансов

[Angell]

Скажите пожалуйста, как отразить ндс?
Моя фирма строительная. Мне заказчик перечисляет аванс в размере 30% от стоимости договора. Мы этот объект отдаем на субподряд, т.е. я перечисляю эти деньги субподрядчику.
Какие должны быть проводки, например если сумма договора 100 000, аванс 30 000р. Помоги правильно показать НДС. Заранее спасибо

[AlexVX]

Сообщение от Angell

Скажите пожалуйста, как отразить ндс?
Моя фирма строительная. Мне заказчик перечисляет аванс в размере 30% от стоимости договора. Мы этот объект отдаем на субподряд, т.е. я перечисляю эти деньги субподрядчику.
Какие должны быть проводки, например если сумма договора 100 000, аванс 30 000р. Помоги правильно показать НДС. Заранее спасибо

Если я правильно понял, вы полученный аванс практически сразу пересылаете субподрядчику. К сожалению, эта операция никак не влияет на исчисление НДС, подлежащего уплате в бюджет. Вы должны уплатить в бюджет НДС с аванса 30000*18/118=4576,27 рублей.
Проводки такие:
51 62.2 30000 Получен аванс
76.АВ 68.2 4576,27 Начислен НДС с аванса
60.2 51 30000 Перечислен аванс субподрядчику
68.2 51 4576,27 Перечислен НДС в бюджет
Это если никаких других операций в налоговом периоде не было. Субсчета из 1С 7.7.

[Angell]

1. Почему мы не закрываем 76 счет?
2. Почему мы не выделяем НДС с аванса который мы перечислили субподрядчику?
3. Почему 68 и 76 счета в плане счетов не корреспондируются?

Спасибо, что ответили

[Nadia]

А как Вы их можете закрыть, когда у вас работы не закрыты и не выполнены ни субподрядчиком, ни вами

[Angell]

Послетого как я оплачиваю субподрядчику аванс, который мне перечислил заказчик
Д 60 К 51
Пускай через 5 месяцев он мне выставляет с/ф на 100 000 выполненные работы подоговору субподряда и счет на 70000 ( - 30 000 аванса который я уже оплатила)

Какая будет проводка?

[Nadia]

Вот через пять месяцев, после того как у Вас будут оформлены акты выполненных работ( скорее всеко у Вас это КС2, КС3) + счет-фактура, Вы НДС примите к вычету а проводка будет
Д 20 К 60/1 Оприходованы услуги от поставщика
Д19/3 К 60/1 Выделен НДС услуг
Д 68/2 К 19/3 НДС принят к вычету
Д60/1 К60/2 Произведен зачет аванса

Если Вас интересует весь перечень проводок, начиная с получения аванса до закрытия работ, то напишите

[AlexVX]

Насчет корреспонденции в плане счетов, я смутно припоминаю, что когда-то очень давно, когда еще не было НК и мы работали по Инструкции МНС, Минфин рекомендовал для сохранения информации о НДС с аванса использовать счет 76. Рекомендовал именно потому, что этой операции в Плане счетов не было.

[Владимир Томчак]

люди верно говорят. с аванса платите НДС, и этот НДС вернете только в момент реализации покупателю.
т.е.
Д51 К62,2 получен аванс от покупателя
Д76,АВ К68,2 начислен НДС с аванса
Д60,2 К51 оплата поставщику
Д20 К60 оказаны услуги поставщиком (есть счф., КС2,3)
Д19,3 К60 выделен НДС
Д60,1 К60,2 зачет аванса поставщику
Д62,1 К90,1 отражена реализация покупателю
Д90,3 К68,2 выделен НДС с реализации
Д62,2 К62,1 зачет аванса покупателя
Д68,2 К76,АВ восстановлен НДС с аванса
Д90,2 К20 списана с/с
Д60,1 К51 доплата поставщику.
все вроде подробно.

[Angell]

спасибо то что надо, я все поняла

[Natochka]

Я слышала, что счет 76.АВ сейчас не применяется. Правда это? Делается проводка
В бухгалтерии ООО "Миг" в июне сделаны следующие записи.
1. На сумму полученного аванса (на основании выписки банка с расчетного счета и приложенных к ней документов (платежное поручение N 567 от 14.06.2006):
дебет 51 "Расчетный счет" кредит 62 "Расчеты
с покупателями и заказчиками" субсчет 2 "Расчеты 115 000-00
по авансам полученным".
В счете-фактуре, выставленном на оплаченный авансом товар, нельзя указывать реквизиты счета на предоплату. Ведь этот счет не относится к расчетно-платежным документам (пп. 2.2 и 2.3 Положения, утвержденного ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. N 2П). Следовательно, при заполнении счета-фактуры бухгалтер должен вносить реквизиты платежки.
2. Начислен НДС с суммы полученного аванса, который включен в налоговую декларацию по НДС за июнь (115 000 x 18/118):
дебет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
субсчет 2 "Расчеты по авансам полученным" 17 542-00
кредит 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет
"Расчеты по НДС".

[AlexVX]

Можно делать и так, только получится неудобно. Счета бухучета предназначены для накопления и отражения информации о конкретных объектах учета. Счет 62.2 прдназначен для учета обязательств перед заказчиками. Ваша операция эту информацию искажает на величину НДС с аванса. То есть сальдо по счету 62.2 не будет отражать задолженность по авансам. Это методологические неудобства.
Есть и чисто практические - в программе 1С учет НДС с аванса автоматически ведется с помощью счета 76.АВ.
А какой источник вашей информации?

[Natochka]

Сообщение от AlexVX

Можно делать и так, только получится неудобно. Счета бухучета предназначены для накопления и отражения информации о конкретных объектах учета. Счет 62.2 прдназначен для учета обязательств перед заказчиками. Ваша операция эту информацию искажает на величину НДС с аванса. То есть сальдо по счету 62.2 не будет отражать задолженность по авансам. Это методологические неудобства.
Есть и чисто практические - в программе 1С учет НДС с аванса автоматически ведется с помощью счета 76.АВ.
А какой источник вашей информации?

Письмом Минфина России от 12.11.1996 N 96 установлен порядок отражения в бухгалтерском учете отдельных операций, связанных с налогом на добавленную стоимость и акцизами. Согласно этому Письму НДС с полученных авансов надо отражать проводкой по дебету счета 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" и кредиту счета 68 субсчет "Расчеты по НДС". При отгрузке товаров (выполнении работ, оказании услуг) под этот аванс делается обратная проводка:
Дебет 68 субсчет "Расчеты по НДС" Кредит 62 субсчет "Расчеты по авансам полученным" - принят к вычету НДС, начисленный с полученных авансов.
Обратите внимание: по строке 625 отражается сумма полученных авансов без учета НДС, то есть кредитовое сальдо по субсчету "Расчеты по авансам полученным" счета 62, образовавшееся после начисления НДС к уплате в бюджет.
9:24:43: "Издательско-консультационная компания "Статус-Кво 97", 2006

НАЛОГОВЫЙ ОТЧЕТ - 2006

(От журнала ФНС России "Российский налоговый курьер")

[Natochka]

Могу текст письма показать

[Nadia]

Написано классно!! Только как практически применить я не догоняю, т.к. получается полная путаница по полученным авансам и уплаченным суммам в бюджет

[Natochka]

Я тоже сначала не понимала, как применять, потом поняла. У меня комплексная программа, я в соответствии с указаниями все так и делаю, а взаиморасчеты смотрю по опер.учету, вычитаю НДС и получается сальдо по 62.2. ВОООТ. Кстати, удобно - в строке 625 баланса сумму сразу ставлю по авансам полученным и не парюсь...

[Nadia]

Ставка НДС с авансов полученных 18/118 - расчетная ставка и она не может отдельно существовать от аванса.
В плане счетов бухгалтерского учета нет корреспонденции счета 62 со счетом 68. Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" предназначен для обобщения информации о расчетах с покупателями и заказчиками.
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" дебетуется в корреспонденции со счетами 90 "Продажи", 91 "Прочие доходы и расходы" на суммы, на которые предъявлены расчетные документы.
Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" кредитуется в корреспонденции со счетами учета денежных средств, расчетов на суммы поступивших платежей (включая суммы полученных авансов) и т.п. При этом суммы полученных авансов и предварительной оплаты учитываются обособленно.
Если по полученному векселю, обеспечивающему задолженность покупателя (заказчика), предусмотрен процент, то по мере погашения этой задолженности делается запись по дебету счета 51 "Расчетные счета" или 52 "Валютные счета" и кредиту счета 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" (на сумму погашения задолженности) и 91 "Прочие доходы и расходы" (на величину процента).
Аналитический учет по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" ведется по каждому предъявленному покупателям (заказчикам) счету, а при расчетах плановыми платежами - по каждому покупателю и заказчику. При этом построение аналитического учета должно обеспечивать возможность получения необходимых данных по: покупателям и заказчикам по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил; покупателям и заказчикам по не оплаченным в срок расчетным документам; авансам полученным; векселям, срок поступления денежных средств по которым не наступил; векселям, дисконтированным (учтенным) в банках; векселям, по которым денежные средства не поступили в срок.
Учет расчетов с покупателями и заказчиками в рамках группы взаимосвязанных организаций, о деятельности которой составляется сводная бухгалтерская отчетность, ведется на счете 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" обособленно.

Счет 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками"
корреспондирует со счетами:

по дебету / по кредиту

46 Выполненные этапы по / 50 Касса
незавершенным работам / 51 Расчетные счета
50 Касса / 52 Валютные счета
51 Расчетные счета / 55 Специальные счета в банках
52 Валютные счета / 57 Переводы в пути
55 Специальные счета в банках / 60 Расчеты с поставщиками и
57 Переводы в пути / подрядчиками
62 Расчеты с покупателями и / 62 Расчеты с покупателями и
заказчиками заказчиками
76 Расчеты с разными / 63 Резервы по сомнительным
дебиторами и кредиторами долгам
79 Внутрихозяйственные / 66 Расчеты по краткосрочным
расчеты кредитам и займам
90 Продажи / 67 Расчеты по долгосрочным
91 Прочие доходы и расходы / кредитам и займам
/73 Расчеты с персоналом по
прочим операциям
/ 75 Расчеты с учредителями
/ 76 Расчеты с разными
дебиторами и кредиторами
/ 79 Внутрихозяйственные
расчеты

[Natochka]

Посмотрите Инструкцию к плану счетов - в корреспонденции со сч. 76 и 68 - эти счета м/у собой не корреспондируют

[AlexVX]

Сообщение от Natochka

Посмотрите Инструкцию к плану счетов - в корреспонденции со сч. 76 и 68 - эти счета м/у собой не корреспондируют

Сейчас взглянул в План счетов - счет 62 не корреспондирует со счетом 68.
Однако нашел там любопытную фразу:

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

[Natochka]

Сообщение от AlexVX

Сейчас взглянул в План счетов - счет 62 не корреспондирует со счетом 68.
Однако нашел там любопытную фразу:

В Инструкции после характеристики каждого синтетического счета дана типовая схема корреспонденции его с другими синтетическими счетами. В случае возникновения фактов хозяйственной деятельности, корреспонденция по которым не предусмотрена в типовой схеме, организация может дополнить ее, соблюдая единые подходы, установленные настоящей Инструкцией.

Эта фраза оч-чень любопытная!! Моно сделать вывод что проводка Д62.2 К68.2 - соблюдаем единые подходы, установленные Инструкцией к Плану счетов

[AlexVX]

Сообщение от Natochka

Эта фраза оч-чень любопытная!! Моно сделать вывод что проводка Д62.2 К68.2 - соблюдаем единые подходы, установленные Инструкцией к Плану счетов

Да, как и остальные тысячи вариантов проводок.