Уменьшаем налог на прибыль

[DianaZav]

Подскажите, пожалуйста, могу ли я взять в расходы, учитываемые для целей налогообложения суммы по налогам на имущество и транспортный налог?

[Галина030]

Сообщение от DianaZav

Подскажите, пожалуйста, могу ли я взять в расходы, учитываемые для целей налогообложения суммы по налогам на имущество и транспортный налог?

Да. можете.
Минфин пояснил порядок налогового учета авансов по транспортному и земельному налогам
Авансовые платежи по транспортному налогу и по земельному налогу учитываются для целей налогообложения прибыли в том отчетном периоде, за который такие платежи рассчитаны. Об этом сообщается в письме Минфина России от 07.06.11 № 03-03-06/1/333.
Как известно, суммы налогов относятся к прочим расходам, связанным с производством и реализацией на основании подпункта 1 пункта 1 статьи 264 НК РФ. При этом датой осуществления расходов в виде сумм налогов (авансовых платежей по налогам) признается дата их начисления (п. 7 ст. 272 НК РФ).
Что касается транспортного и земельного налогов, то с 2011 года по этим налогам не надо сдавать расчеты авансовых платежей (ст. 363.1, 398 НК РФ в ред. Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ). Но при этом авансовые платежи по этим налогам по итогам отчетных периодов по-прежнему сдаются (правила уплаты установлены в статьях 363 и 397 НК РФ).
Таким образом, авансовые платежи по транспортному и земельному налогам учитываются в расходах для целей налогообложения прибыли в том отчетном периоде, за который такие авансовые платежи рассчитаны.

[DianaZav]

благо дарю!

[Pam]

DianaZav, у меня в 1С автоматически сумма этих налогов переносится в строку 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль. И соответственно учитывается при расчете налоговой базы.
А вот положительные курсовые разницы у меня в декларации почему-то не отражаются во внереализационных доходах, эта сумма отражена только в отчете по прибыли и убыткам.
Галина030, не подскажете, сумму курсовых разниц мы в налоговом учете должны брать в расходы/доходы?

[DianaZav]

я на валюте работала 5 лет назад! тогда мы брали! сейчас может что и изменилось - точно не могу сказать.... уже не отслеживаю....

[Галина030]

Сообщение от Pam

Галина030, не подскажете, сумму курсовых разниц мы в налоговом учете должны брать в расходы/доходы?

Я тоже давно не работаю с валютой, но читала что, курсовые разницы по правилам БУ в расчете по налогу на прибыль не участвуют - в НУ действуют правила по суммовым разницам.
При использовании метода начисления положительные суммовые разницы учитываются в составе внереализационных доходов (п. 11.1 ст. 250 НК РФ), а отрицательные — в составе внереализационных расходов (пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом разницы включаются в доходы или расходы на дату погашения кредиторской задолженности (пп. 2 п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе суммовые разницы не возникают, поскольку в доходах и расходах учитываются именно те суммы, которые фактически получены или уплачены (п. 5 ст. 273 НК РФ). Причем данные правила актуальны как для покупателя, так и для продавца.

[Veselenochka]

Сообщение от Pam

Галина030, не подскажете, сумму курсовых разниц мы в налоговом учете должны брать в расходы/доходы?

должны

[Pam]

DianaZav, Veselenochka, спасибо большое. Теперь осталось разобраться, почему программа сама автоматически эту сумму не учитывает при расчете налога на прибыль.

[Veselenochka]

Pam, у вас 7-ка? каким документом вы закрываете курсовые?

[Pam]

Veselenochka, 8-ка 2.0. Они сами автоматически закрываются при закрытии месяца на счет 91.01 и 91.02 (Регламентная операция "Переоценка валютных средств") и в отчете о прибылях и убытках тоже сами появляются, а вот в декларацию по прибыли почему-то не попадают...

[Youlia]

Чтобы в декларацию попадали - видимо, надо еще отдельно налоговые регистры заполнять. Курсовые (те, что суммовые) в бухучете возникают в т.ч. и на отчетную дату, а в налоговом учете - только на дату платежа.

[Pam]

Чтобы в декларацию попадали - видимо, надо еще отдельно налоговые регистры заполнять.

А не подскажете, какие именно регистры и как заполнять? Я в 1С пока чайник

[Youlia]

В 8.2 не работаю, не знаю какой конкретно там заполняется, но видимо какой-то регистр внереализационных доходов/расходов.