Уменьшаем налог на прибыль

[Pam]

DianaZav, у меня в 1С автоматически сумма этих налогов переносится в строку 040 листа 02 декларации по налогу на прибыль. И соответственно учитывается при расчете налоговой базы.
А вот положительные курсовые разницы у меня в декларации почему-то не отражаются во внереализационных доходах, эта сумма отражена только в отчете по прибыли и убыткам.
Галина030, не подскажете, сумму курсовых разниц мы в налоговом учете должны брать в расходы/доходы?

[DianaZav]

я на валюте работала 5 лет назад! тогда мы брали! сейчас может что и изменилось - точно не могу сказать.... уже не отслеживаю....

[Галина030]

Сообщение от Pam

Галина030, не подскажете, сумму курсовых разниц мы в налоговом учете должны брать в расходы/доходы?

Я тоже давно не работаю с валютой, но читала что, курсовые разницы по правилам БУ в расчете по налогу на прибыль не участвуют - в НУ действуют правила по суммовым разницам.
При использовании метода начисления положительные суммовые разницы учитываются в составе внереализационных доходов (п. 11.1 ст. 250 НК РФ), а отрицательные — в составе внереализационных расходов (пп. 5.1 п. 1 ст. 265 НК РФ). При этом разницы включаются в доходы или расходы на дату погашения кредиторской задолженности (пп. 2 п. 7 ст. 271, п. 9 ст. 272 НК РФ). При кассовом методе суммовые разницы не возникают, поскольку в доходах и расходах учитываются именно те суммы, которые фактически получены или уплачены (п. 5 ст. 273 НК РФ). Причем данные правила актуальны как для покупателя, так и для продавца.