Отражение претензии по утрате груза

[Дороти]

Добрый день! нам, как компании-перевозчику, предъявлена претензия за утрату груза на 500 тыс. рублей. как я должна отразить ее в учете? спасибо!

[ГЛБ]

Дороти, Д002 (принят к учету груз, принятый от клиента) эта проводка в том случае, если груз находиться у вас, далее на дату признания предъявленной клиентом претензии
К002 стоимость поврежденного груза списана с забалансового учета (эта проводка опять же, если груз находился у вас)
Д91.2 К76.2 500.000 сумма возмещаемого ущерба признана в составе прочих расходов.
Не забудьте про НДС и надеюсь, что ПБУ18 не применяете. В НУ это внереализационные расходы п.п.13 п.1 ст.265 НК РФ.

[Дороти]

ГЛБ, груз у нас не находится, мы в роли посредника выступаем.. мне рекомендовали через 94 счет провести, денег сейчас нет, договоренность оплачивать небольшими суммами в течение года, и как быть с НДС, в претензии указано НДС не облагается? ПБУ 18, к счастью, не принимаем.

[MARIN)]

Сообщение от Дороти

ГЛБ, груз у нас не находится, мы в роли посредника выступаем.. мне рекомендовали через 94 счет провести, денег сейчас нет, договоренность оплачивать небольшими суммами в течение года, и как быть с НДС, в претензии указано НДС не облагается? ПБУ 18, к счастью, не принимаем.

94 счет будет задействован не у вас, а у вашего клиента, который передал вам этот груз.

[Дороти]

а как мы должны отразить? и с НДС как быть?

[MARIN)]

Сообщение от Дороти

а как мы должны отразить? и с НДС как быть?

Вам уже ответила ГЛБ, а про НДС вы написали, что не облагается

[Дороти]

Сообщение от ГЛБ

Не забудьте про НДС и надеюсь, что ПБУ18 не применяете

а мы можем его не применять? я что-то запуталась, в предыдущей компании его не применяла, а сейчас даже тему отдельную создала и там сказали, что не можем, а обязаны его применять(

[ГЛБ]

Дороти, Вы что крупное предприятие с огромными оборотами?

[Дороти]

ГЛБ, нет, всё, разобралась.. малые предприятия могут не применять, спасибо!

[Дороти]

а можно еще раз, для "особо одаренных"... мне руководитель говорит (не ясно тогда, кто из нас бухгалтер), а ему еще кто-то там... что на 91 вешать нельзя, нужно оформить только через 94 на 500 тыс. без НДС, денег нет, будет возить их груз в счет возмещения суммы по претензии, при это перевозки будут с НДС, и, кстати, последняя перевозка, по которой и произошла утеря груза, не отплачена и тоже с НДС, я запуталась окончательно!!!

[Дороти]

Сообщение от ГЛБ

и надеюсь, что ПБУ18 не применяете

оказалось, применяем, на тот момент, я пару дней только отработала и была уверена, что не применяют, а потом посмотрела, стоит "галка" в учетной политике.. если я все же на 91.2 повешу, как он закроется, сейчас у меня небольшая прибыль выходит?? спасибо!
ps сорри за сумбур(

[Дороти]

похоже, запутала я всех..( получили еще одну претензию, оформленную концом декабря, на 1.5 млн. (с НДС), т.е. уже 2 млн. в общей сложности, если я на 91.2 отражу, получится убыток большой, это плохо, а можно через 76 провести и списывать постепенно? помогите, плз!!

[Дороти]

ну, помогите, пожалуйста, тут столько сложных ситуаций было и всегда решения находились! как мне избежать убытка? это же для налоговой, как "красная тряпка" для быка(( можно ли 76 счет использовать в корреспонденции с каким-нибудь другим или вообще иначе провести?

[ГЛБ]

Дороти, Штрафы, причитающиеся контрагентам по хозяйственным договорам, принято отражать на счете 91, субсчет «Прочие расходы», в корреспонденции со счетом 76, субсчет «Расчеты по претензиям». Если вам не жаль денег и не хотите показывать убыток, то списывайте за счет прибыли тогда и не уменьшаейте НБ.

[Дороти]

ГЛБ, спасибо, что откликнулись, я понимаю, что проводка должна быть д 91 к 76, 91 после реформации баланса закроется, а прибыли недостаточно(( кстати, если списывать за счет прибыли, как это будет отражено в проводках?

[ГЛБ]

Дороти, это будет не на 91 сч, а на 99 или 84, но по решению учреда(ов).

[Дороти]

это я поняла, но всё равно нет таких средств(( или просто эта сумма будет висеть, допустим, на 99, а по мере образования прибыли, постепенно списываться?

[dso80]

Сообщение от Дороти

а можно еще раз, для "особо одаренных"... мне руководитель говорит (не ясно тогда, кто из нас бухгалтер), а ему еще кто-то там... что на 91 вешать нельзя, нужно оформить только через 94 на 500 тыс. без НДС, денег нет, будет возить их груз в счет возмещения суммы по претензии, при это перевозки будут с НДС, и, кстати, последняя перевозка, по которой и произошла утеря груза, не отплачена и тоже с НДС, я запуталась окончательно!!!

У вас есть первичные документы на поступление этого груза именно в Вашу организацию? Если нет, то этот груз может учитываться только на забалансовых счетах.

Операции по перевозке грузов в счет суммы претензии - по сути операции зачета взаимных требований. У вас на счете 76.2 висит обязательство по претензии, соответственно зачет встречных требований - Д76-2 К62. НДС в бюджет - Д90-3 К68 (реализация услуг если я не ошибаюсь). Насколько я знаю особенностей уплаты НДС при зачете взаимных требований сейчас не предусмотрено.

[Дороти]

Сообщение от dso80

У вас есть первичные документы на поступление этого груза именно в Вашу организацию? Если нет, то этот груз может учитываться только на забалансовых счетах

у нас нет документов, мы являемся посредниками, еще предстоят судебные разбирательства, по выявлению выновных 3х лиц.

Сообщение от dso80

У вас на счете 76.2 висит обязательство по претензии

это как раз та проводка, о которой писали ранее? Д 91 К 76?

[dso80]

Сообщение от Дороти

у нас нет документов, мы являемся посредниками, еще предстоят судебные разбирательства, по выявлению выновных 3х лиц.


это как раз та проводка, о которой писали ранее? Д 91 К 76?

Да это проводка Д91К76 "Расчеты по претензиям". Если у Вас будет выявлено виновное лицо, то можно эту операцию оформить проводкой Д73 К76-2.