резерв на оплату отпусков

[Bryaz]

Подскажите пожалуйста! Ситуация, начислено отпусков на конец года намного меньше, пусть 700 000 чем прошло по факту отгуленных 1 000 000, значит надо доначислить оставшиеся 300 000 чтобы на конец года был 0. А дальше? Есть неиспользованные отпуска на 31.12.2012 допустим в сумме вместе с отчислениями 400 000, подскажите дальнейший ход действий!??? Или я должна начислить 400 000 тысяч, т.е. 100 000 перейдут на следующий год, а потом опять каждый месяц начислять процент в резерв в зависимости от ФОТ?

[sous]

у вас резерв только в бух учете или в налоговом тоже?

[Bryaz]

в бух. учете

[sous]

Сообщение от Bryaz

а потом опять каждый месяц начислять процент в резерв в зависимости от ФОТ?

не буду настаивать на своем мнении
но это способ расчета резерва для налогового учета и его смысл в равномерном списании затрат

в бух учете резерв показывает предстоящие расходы по оплате отпусков, то есть на 31 декабря сумма вашего резерва будет рассчитана из неиспользованных отпусков на 31.12.12

[Вера Валерьевна]

на начало года должен быть остаток по неотгулянным отпускам по состоянию на 31.12.12. т.е.400 тыс (скорректируйте 96 чтобы получилась эта цифра) А уж в 2013 ежемесячно формируется отчисление от ФОТа в процентах (у нас 7.67%), которая дополняет резерв, ведь каждый месяц у сотров возникает еще право на 2,33 дня. и К концу года опять посмотрите, что истрачено инвентаризацией резерва.

[Валерия]

Сообщение от Bryaz

Подскажите пожалуйста! Ситуация, начислено отпусков на конец года намного меньше, пусть 700 000 чем прошло по факту отгуленных 1 000 000, значит надо доначислить оставшиеся 300 000 чтобы на конец года был 0. А дальше? Есть неиспользованные отпуска на 31.12.2012 допустим в сумме вместе с отчислениями 400 000, подскажите дальнейший ход действий!??? Или я должна начислить 400 000 тысяч, т.е. 100 000 перейдут на следующий год, а потом опять каждый месяц начислять процент в резерв в зависимости от ФОТ?

В учетной политике у меня прописано так В соответствии с ПБУ5\01 и 8\2010 Предприятие признаёт резервы и оценочные обязательства рассчитанные 1 раз в год – 31 декабря

На 31 12 2011г Резерв составлял допустим 1 000 000 руб
На 31 12 2012г Резерв составил допустим 1 300 000 руб Значит количество неиспользованных дней отпуска увеличилось и по итогам 2012г Резерв увеличился вы делаете проводку
Дт 44 кт 96 300 000 руб с учетом начисленных страховых взносов
31 декабря 2012г сформирована проводка по ОНА (Дт 09) с созданного Резерва на оплату отпусков в сумме 300 000 * 20%



http://www.pravcons.ru/news21-11-2012-1.php
НАЛОГОВАЯ НОВОСТЬ
21.11.12 РЕЗЕРВ НА ОПЛАТУ ОТПУСКОВ НА КОНЕЦ ГОДА НАДО ПЕРЕСЧИТАТЬ
Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму. Как это сделать, чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 29.10.2012 г. № 03-03-10/121.

Прежде всего, определите, какое число дней отпуска за год сотрудники не использовали. После чего умножьте его на среднедневную сумму расходов на отпуска, включая страховые взносы. Таким образом, вы получите часть резерва, которая приходится на неиспользованный отпуск.

Затем полученный показатель сравните с фактическим остатком неиспользованного на конец года резерва. Он оказался больше? Тогда сумму превышения спишите в составе расходов на оплату труда. А если напротив, меньше – отрицательную разницу учтите во внереализационных доходах.

Но все эти рекомендации на тот случай, если вы решите формировать резерв и в следующем году. Если же нет, весь остаток на 31 декабря нужно включить в доходы



В учетной политике у меня прописано так В соответствии с ПБУ5\01 и 8\2010 Предприятие признаёт резервы и оценочные обязательства рассчитанные 1 раз в год – 31 декабря

[Bryaz]

т.е. (поправьте меня если я не права, я новенькая в этом деле) я должна сделать на 31.12.2012 г. проводку Дт 44 Кр 96 700 000 (300 000 - доначисляю резерв до фактически использованной суммы отпусков и 400 000 - сумма неотгулянных отпусков за 2012 г.), а с 2013 г. уже по проценту от ФОТа

[Bryaz]

и допустимо ли использовать другую методику начисления, допустим посчтитать сумму запланированных отпусков на 2013 г. и начислять в резрв каждый месяц 1/12 от этой суммы.

[Валерия]

Сообщение от Bryaz

и допустимо ли использовать другую методику начисления, допустим посчтитать сумму запланированных отпусков на 2013 г. и начислять в резрв каждый месяц 1/12 от этой суммы.

вы же в налоговом расчете не отражаете сумму созданного резерва по отпускам поэтому я думаю не кретично изменить методику расчета..., только зачем вам это нужно?

[Валерия]

Сообщение от Bryaz

т.е. (поправьте меня если я не права, я новенькая в этом деле) я должна сделать на 31.12.2012 г. проводку Дт 44 Кр 96 700 000 (300 000 - доначисляю резерв до фактически использованной суммы отпусков и 400 000 - сумма неотгулянных отпусков за 2012 г.)

У вас на 31 12 2011 года какой был остаток по кредиту счета 96?
Допустим на 31 12 2011 резерв по неиспользованному отпуску составлял
300 000р.

В 2012г если все отпуска начислить через 96 счет то будет проводка
Дт 44 Кт 96 1 000 000 р
В 2012г если все отпуска начислить через 96 счет то будет проводка
Дт 96 Кт 70 600 000 р

Значит оборот по 96 счету пройдёт по Дебету 600 000р с Кредита 1 000 000р

Сальдо Кт сч 96 на на 31 12 2011 300 000р
Оборот за 2012г счет 96 600 000 - 1 000 000
Сальдо Кт сч 96 на на 31 12 2012 700 000р

[Валерия]

Сообщение от Bryaz

а с 2013 г. уже по проценту от ФОТа

Я по процентам не выводила... не подскажу...
В своей программе по учету персонала можно применить кассовый метод начисления отпусков, что бы программа ежемесячно начисляла всем отпуска. Тогда у вас ежемесячно будет формироваться резерв.

Я пока до этого не дошла... т.к. в валюте баланса на 30 марта 12, на 30 июня 12 и на 30 сентября 12г у меня стояла сумма резерава та что была сформирована на 31 12 2011г и только в баласн на 31 12 2012г у маня изменится сумма резерва.... я так думаю что увеличится ... потому что сотрудников метлой не выметешь пойти в трудовой отпуск да ещё и наследство принимала такое что предыдущий бухгалтер отпуска не отражала...

[Bryaz]

Нет наоборот,может я не так выразилась в начале, у меня Сальдо Дт сч 96 на 31 12 2012 300 000р,т.е. использовано на конец года по факту больше чем начислено с учетом резерва на 31.12.2011, еще у меня есть неиспользованные отпуска на сумуу 400 000 на 31.12.2012 , т.е. я должна сделать на 31.12.2012 г. проводку Дт 44 Кр 96 700 000 (300 000 - доначисляю резерв до фактически использованной суммы отпусков и 400 000 - сумма неотгулянных отпусков за 2012 г.). А в январе продолжаю начислять в резерв как и всегда по проценту от ФОТа

[Валерия]

Сообщение от Bryaz

Нет наоборот,может я не так выразилась в начале, у меня Сальдо Дт сч 96 на 31 12 2012 300 000р,т.е. использовано на конец года по факту больше чем начислено с учетом резерва на 31.12.2011, еще у меня есть неиспользованные отпуска на сумуу 400 000 на 31.12.2012 , т.е. я должна сделать на 31.12.2012 г. проводку Дт 44 Кр 96 700 000 (300 000 - доначисляю резерв до фактически использованной суммы отпусков и 400 000 - сумма неотгулянных отпусков за 2012 г.). А в январе продолжаю начислять в резерв как и всегда по проценту от ФОТа

У вас оборот какой по 96 счету, вы же не ведёте аналитику по каждому сотруднику...

С одной стороны в 2012г у Вас использовано больше чем начислено.

Сообщение от Bryaz

у меня Сальдо Дт сч 96 на 31 12 2012 300 000р,т.е. использовано на конец года по факту больше чем начислено с учетом резерва на 31.12.2011

С другой стороны у вас есть неиспользованные отпуска на 31 12 2012г

Сообщение от Bryaz

еще у меня есть неиспользованные отпуска на сумуу 400 000 на 31.12.2012 , т.е. я должна сделать на 31.12.2012 г. проводку Дт 44 Кр 96 700 000 (300 000 - доначисляю резерв до фактически использованной суммы отпусков и 400 000 - сумма неотгулянных отпусков за 2012 г.)

Какой у Вас был резерв на 31 12 2011?
Кредит счета 96 - ??????

Кредит счета 96 Все начисленные отпуска за 2012г
Дебет счета 96 все использованные отпуска за 2012г

Кредит счета 96 на 31 12 2012г ?????

Я маленько не поняла распишите пожалуйста 96 счет сальдо на 31 12 2011г обороты с кредита и по дебету 96 счета и сальдо на 31 12 2012г

[Bryaz]

Хорошо, тогда я цифры маленько изменю, чтобы подойти к интересующему меня вопросу:
Резерв на 31 12 2011?
Кредит счета 96 - 300 000

Кредит счета 96 Все начисленные отпуска за 2012г - 700 000
Дебет счета 96 все использованные отпуска за 2012г - 1 300 000
тогда у меня не Кр а

Дебет счета 96 на 31 12 2012г 300 000; и еще нсть неиспользованный отпуска на конец 2012 г.

[Валерия]

Сообщение от Bryaz

Хорошо, тогда я цифры маленько изменю, чтобы подойти к интересующему меня вопросу:
Резерв на 31 12 2011?
Кредит счета 96 - 300 000

Кредит счета 96 Все начисленные отпуска за 2012г - 700 000
Дебет счета 96 все использованные отпуска за 2012г - 1 300 000
тогда у меня не Кр а

Дебет счета 96 на 31 12 2012г 300 000; и еще нсть неиспользованный отпуска на конец 2012 г.

Тогда Вы на 1 000 000 руб закрываете 96 счет и на 31 12 2012г у вас сальдо по 96 счету ноль. Т.е. у Вас нет резерва Вы отпускные начислили и выплатитли раньше чем сотрудник отработал расчетный период.

А разницу 300 000 руб Вы закрываете с 70го счета на 44 как ЗП.....

А что за неиспользованные отпуска на конец 2012г ? Если есть неиспользованные отпуска за 2012г то перекройте Дт 96 с суммой неиспользованных отпусков, какое тогда свернутое сальдо будет?

[Дина Дон]

Обязательно ли расчитывать резерв оплаты отпусков?

[Валерия]

Сообщение от Дина Дон

Обязательно ли расчитывать резерв оплаты отпусков?

Налоговая новость
21.11.12 Резерв на оплату отпусков на конец года надо пересчитать

Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму. Как это сделать, чиновники из Минфина России разъяснили в письме от 29.10.2012 г. № 03-03-10/121.

Прежде всего, определите, какое число дней отпуска за год сотрудники не использовали. После чего умножьте его на среднедневную сумму расходов на отпуска, включая страховые взносы. Таким образом, вы получите часть резерва, которая приходится на неиспользованный отпуск.

Затем полученный показатель сравните с фактическим остатком неиспользованного на конец года резерва. Он оказался больше? Тогда сумму превышения спишите в составе расходов на оплату труда. А если напротив, меньше – отрицательную разницу учтите во внереализационных доходах.

Но все эти рекомендации на тот случай, если вы решите формировать резерв и в следующем году. Если же нет, весь остаток на 31 декабря нужно включить в доходы

http://pravcons.ru/news21-11-2012-1.php

[Vareshka]

Сообщение от Валерия

Налоговая новость
21.11.12 Резерв на оплату отпусков на конец года надо пересчитать

Тем компаниям, которые создают в налоговом учете резерв на оплату отпусков, на конец года надо уточнить его сумму.

Простите за тупость, но в бухгалтерском учете резерв на конец года тоже пересчитываем и уточняем тем же образом, что и в налоговом учете?

[Sofia]

Подскажите пожалуйста, не могу в голове уложить состыковку НУ и БУ при учете этого резерва.

Мне нужно в 2012 году вычислить остаток резерва (входящее сальдо по неотгулянным отпускам), показать в БУ отчетности за 2012. В НУ резерв а 2012 год не формируем. Вид деятельности - торговля.

В 2013 году в НУ и БУ формируем резерв.

Проводки в БУ 31.12.12
ДТ 44 КТ 96 сумма 1900 тыс. руб.
Документальное подтверждение - остатки неотгулянных отпусков, заверенные отделом кадров. В НУ расходы не принимаем.
ДТ 09 КТ 68 сумма 380 тыс. руб. - сформирован ОНА .

Проводки январь 2013
ДТ 96 КТ 70 - сумма 300 тыс. руб. - отнесены расходы на оплату отпусков и компенсаций за неиспользованный отпуск.
ДТ 44 КТ 96 сумма 250 тыс. руб. - уточнен резерв
В НУ сумма резерва 150 тыс. руб., фактически расходов за на отплату отпуска 100 тыс. руб. (оставшиеся в БУ 200 - компенсация за неиспользованный отпуск)
Подтверждение - расчет планируемой суммы на оплату отпусков, процента от нее, сравнение с предельной величиной.
Вопрос: все ли верно по проводкам? Можно ли уточнять резерв и в НУ и В БУ ежемесячно и насколько это целесообразно?
В проводке по отнесению расходов за счет резерва в БУ есть компенсации за неиспользованный отпуск. Правильно ли я поняла что нужно списать ОНА? Ведь часть расходов из резерва списались в НУ единовременно в виде компенсации.
ДТ 68 КТ 09 - сумма 40 тыс. руб ?

[sous]

Сообщение от Дина Дон

Обязательно ли расчитывать резерв оплаты отпусков?

малые предприятия это пбу могут не применять