Раздельный учет расходов склада если не весь товар проходит через этот склад

[GhannaG]

Добрый день,
оптово-розничная торговля, ОСНО и ЕНВД. Есть центральный склад откуда 80% товара уходит в опт (ОСНО) , а 20% перемещается в торговые точки и там уходит в розницу (ЕНВД). Кроме того + в торговые точки напрямую от поставщиков закупается товар и реализуется там в розницу. Т.е. этот товар минует центральный склад.
Вправе ли организация расходы склада такие как например : аренда, амортизация складского оборудования, зарплата работников склада и страховые взносы распределять в целях НУ пропорционально себестоимости товара, который "покинул" центральный склад в текущем месяце, т.е. в нашем примере 80% на ОСНО и 20% на ЕНВД???

[CIMA]

Сообщение от GhannaG

GhannaG

Так и надо так делать, т.к. складские расходы не относятся к товару, который напрямую поступает в торговые точки. Допустим, у Вас есть магазин на ЕНВД, в который товар поступает напрямую, минуя склад. Если вы отнесете складские расходы на этот магазин (отдельную бизнес-единицу), то это будет неправильно. Вы увеличите с\сть этой бизнес-единицы. То же самое в налоговом учете

[GhannaG]

CIMA, спасибо.
Я понимаю что так делать логично. Но меня смущает НК РФ ст. 170. Там суть что, в случае невозможности разделения расходов между ЕНВД и ОСНО деятельностью надо брать коэффициент по выручке в целом по предприятию. А в нашем случае расходы склада как раз и относятся к двум видам деятельности.

[ptihka]

Сообщение от GhannaG

Вправе ли организация расходы склада такие как, например : аренда, амортизация складского оборудования, зарплата работников склада и страховые взносы распределять в целях НУ пропорционально себестоимости товара, который "покинул" центральный склад в текущем месяце, т.е. в нашем примере 80% на ОСНО и 20% на ЕНВД???

Распределяйте пропорционально выручке по видам деятельности.

[CIMA]

Для учета НДС - вы все правильно написали. НДС, накопленный на счете 19 по общехозяйственным и общеуправленческим расходам вы будете делить по другой пропорции, определенной 21 главой. т.е. акт на аренду склада 1 000 руб., кроме того НДС - 180 руб.. Вы будете относить на деятельность ЕНВД 20% - 200 руб. Но НДС включать в стоимость услуги в более большой пропорции, т.е. не 36 руб., а больше. Вроде так. Я просто думал - вы для б\у и для налога на прибыль спрашиваете (для меня налоговый учет - это налог на прибыль)

[CIMA]

Сообщение от ptihka

Распределяйте пропорционально выручке по видам деятельности.

Во, первых там не совсем о выручке идет речь, а о стоимости отгруженных товаров.
Во-вторых, для бухгалтерского учета это методологически не верно, для налога на прибыль - занижаются расходы, завышается сам налог

[GhannaG]

Насколько я понимаю и для НДС и для налога на прибыль НК пропорцию предписывает брать по видам деятельности от выручки в целом по предприятию (выручка = стоимость отгруженных товаров без НДС).

Но дело в том что доля товара который поступает напрямую в торговые точки (минуя центральный склад) велика. И

[GhannaG]

Простите, случайно ушло сообщение неоконченное. Речь я веду про налоговый учет -налог на прибыль . Вопрос: могу ли я все-таки расходы склада делить в пропорции от себестоимости отгруженного товара с этого склада? И чем это можно обосновать в случае спора с налоговиками?

[CIMA]

Сообщение от GhannaG

GhannaG

Давайте оставим этот вопрос до первого рабочего дня - вторника.

[ptihka]

Сообщение от CIMA

Давайте оставим этот вопрос до первого рабочего дня - вторника.

Давайте.

Сообщение от CIMA

Во-первых, там не совсем о выручке идет речь, а о стоимости отгруженных товаров.

О себестоимости и затратах.

Сообщение от CIMA

Во-вторых, ...для налога на прибыль - занижаются расходы, завышается сам налог

И чем же это так плохо? Разве это является нарушением в налоговом учете и за это есть штраф?

[CIMA]

Сообщение от ptihka

И чем же это так плохо? Разве это является нарушением в налоговом учете и за это есть штраф?

Да нет плохого не ничего, просто налог на прибыль переплачиваете ну, и естественно, штрафов за это не предусмотрено ни НК РФ, ни КОАП

[CIMA]

Сообщение от GhannaG

Вопрос: могу ли я все-таки расходы склада делить в пропорции от себестоимости отгруженного товара с этого склада?

Мое мнение по этому вопросу не изменилось. Считаю, что Вы можете так сделать. Поговорите с руководителем, оцените налоговую выгоду (которая будет являться обоснованной от применения указанного метода) и налоговые риски. Используемый метод Вы должы закрепить в учетной политике. В обосновании могу привести письмо Минфина РФ от 04.10.2006 № 03-11-04/3/431. То есть расходы по аренде склада можно распределять по другому критерию, нежели доходы

[GhannaG]

CIMA, СПАСИБО!!!!