Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
#1 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Подскажите пожалуйста: мы на УСНО доходы-расходы. Если оказаны услуги нам в декабре, а оплатим мы в январе, смогу ли я в первом квартале 14 г уменьшить налог на услуги которые выполнены в прошлом отчетном периоде?
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#2 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
только в первом квартале и сможете, т.к. на УСН "кассовый учет"
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#3 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Вес`на, почему тогда только в первом квартале я смогу учесть эти расходы?
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#5 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
ИринаВлад, Налоговый кодекс,статья ,посвященная порядку принятия расходов к учету.Услуги должны быть оказаны и оплачены,только при соблюдении этих двух условий расход признается в налоговом учете,а это в вашем случае произойдет только в 1 квартале 2014 года
|
![]() |
![]() |
![]() |
#6 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Аланда, это я все перечитала уже. меня беспокоит что периоды отчетные разные
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#7 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Аланда, вот письмо, но оно старое УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 10 октября 2003 г. N 21-07/56743 Таким образом, погашение задолженности по налогам за прошлый год не может быть принято в качестве расходов налогоплательщика при определении объекта налогообложения.
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#8 |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]()
и что ? В 4кв. у вас услуги не оплачены, оснований для принятия в расходы нет
__________________
![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#9 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Вес`на, в 4 нет оснований, а в 1 кв-могу? Периоды разные отчетные. Письмо Минфина от 2003г четко указало-нельзя. А я хочу найти письмо или документ где написано, что можно
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#10 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
ИринаВлад, сейчас уже 2013 гд на дворе,а вы ориентируетесь на письма десятилетней давности.Я уже и не припомню,какие в те времена были условия для принятия расходов,может быть,они уже изменились
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#11 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
ИринаВлад, вы само-то письмо читали?? Какое оно имеет отношение к вашему вопросу??
Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#12 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Аланда, это не то письмо. Вот оно:
Вопрос: Можно ли принимать в качестве расходов погашение задолженности по налогам за прошлый год при применении упрощенной системы налогообложения? Ответ: УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО от 10 октября 2003 г. N 21-07/56743 Пунктом 1 ст. 346.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) установлен закрытый перечень расходов, на которые при определении объекта налогообложения налогоплательщик, выбравший в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, вправе уменьшить полученные доходы. Расходы по погашению задолженности по налогам за прошлый год данным перечнем не предусмотрены. Следовательно, при определении объекта налогообложения данные расходы налогоплательщика не учитываются. Подпунктом 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ предусмотрено, что при определении объекта налогообложения налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уменьшают полученные доходы на сумму налогов и сборов, уплаченных в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. Перечень исчисляемых и уплачиваемых налогоплательщиками налогов и сборов определен статьями 19-21 Закона Российской Федерации от 27.12.91 N 2118-1 "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" (далее - Закон N 2118-1). Применение упрощенной системы налогообложения организациями и индивидуальными предпринимателями предусматривает замену уплаты указанных в пунктах 2 и 3 ст. 346.11 НК РФ налогов. Иные налоги уплачиваются организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, в соответствии с общим режимом налогообложения. Исходя из этого при исчислении налоговой базы по единому налогу в составе расходов, уменьшающих доходы, у налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему налогообложения, учитываются суммы налогов и сборов, от уплаты которых данные налогоплательщики не освобождены в связи с применением ими упрощенной системы налогообложения. При этом суммы налогов и сборов, уплаченные налогоплательщиками в период применения упрощенной системы налогообложения по результатам предпринимательской деятельности, осуществляемой до перехода на данную систему налогообложения, в состав расходов, учитываемых при исчислении единого налога, не включаются. Суммы единого налога и минимального налога (в установленных п. 6 ст. 346.18 НК РФ случаях), исчисленных и уплаченных по итогам налогового периода, также не включаются в состав расходов, так как налоги, уплачиваемые в связи с применением специальных налоговых режимов, не поименованы в статьях 19-21 Закона N 2118-1. Таким образом, погашение задолженности по налогам за прошлый год не может быть принято в качестве расходов налогоплательщика при определении объекта налогообложения. Заместитель руководителя Управления советник налоговой службы I ранга Л.Я. Сосихина
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#13 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
Аланда, в том то и дело, весь интеренет перерыла и не могу найти что-то актуальное.
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#14 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
ИринаВлад, во-первых странно,что у нас разные письма под одним и тем же номером и от одной даты
![]() ![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#15 | |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]() Цитата:
![]() Речь действительно о налогах, думаю их в первую очередь можно в расход поставить, а уж потом услуги
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#16 | |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Что может быть актуальнее,чем Налоговый кодекс в последней редакции
Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#17 |
статус: главный бухгалтер
Регистрация: 31.08.2008
Сообщений: 948
Спасибо: 1
|
![]()
этот пункт и раньше был и со старым письмом Минфина не стыкуется. Хочу найти документ где четко написано разные отчетные периоды, вот про убыток который можно принять много написано, а про расходы?
__________________
В декрете. Бухгалтерии не касаюсь целых 2 года |
![]() |
![]() |
![]() |
#18 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]() |
![]() |
![]() |
![]() |
#19 | |
Alter ego
Регистрация: 30.11.2009
Адрес: г.Москва
Сообщений: 55,941
Спасибо: 4,260
|
![]() Цитата:
![]() ИринаВлад, советую и вам обращаться к НК, как к первоисточнику.
__________________
![]() Последний раз редактировалось Вес`на; 06.12.2013 в 09:34. |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#20 |
Статуса нет никакого
Регистрация: 28.06.2007
Адрес: Санкт-Петербург
Сообщений: 18,525
Спасибо: 1,359
|
![]()
Потому что поступление услуг было в одном квартале,но в этом квартале еще не было оплаты,значит, еще не соблюдены оба условия для принятия расхода,и только после оплаты задолженности поставщику оба условия будут соблюдены и тгода можно учесть расход.Мы же все время об этом и пишем.Если бы было наоборот,сначала оплата,а потом приход,ситуация была бы точно такая же,расход учтется после выполнения обоих условия,то есть после оприходования услуги.
|
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Оформляем командировку... | Log_in | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 163 | 13.06.2015 11:06 |
Книга доходов и расходов УСНО 6% | Агент1 | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 8 | 08.04.2012 15:50 |
Оплата единого налога при УСНО (д-р) СРОЧНО | Raneta | Делимся опытом | 9 | 16.12.2010 10:02 |
Вопросы по УСНО, пфр, учет расходов | MaxFilin | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 10 | 05.12.2010 17:15 |
Оплата медицинских расходов физлица - как лучше? | ValTit | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 28.02.2010 10:53 |