УСН и ЕНВД налогооблагаемая база

[НатальЯ Сочи]

Добрый день! Я в бухгалтерии вообще не очень то хорошо разбираюсь...
Подскажите пожалуйста. ИП без работников. Занимается продажей и установкой шкафов-купе. Есть офис. Я так понимаю продажа - ЕНВД, мы платим от площади. Установка - УСН (6% доходы). На р/с поступают деньги от клиентов, например:
- за шкафы-купе,
- кредит (клиент оформляет в офисе, а банк перечисляет)
- за доставку.

Вот и вопросы, за сами изделия если деньги поступили на р/с мы должны платить 6% или это относится ЕНВД? С кредитов которые поступили на р/с? Неужели мы должны со всего 6% платить??? Ведь большую часть этих денег мы отправляем на завод, на котором будут собираться шкафы, а нам их привозят в готовом виде. И еще, деньги которые клиенты приносят в офис - мы никак не отображаем, а по р/с перечисляем заводу, возникнут ли вопросы у налоговой в случае проверки?!
Буду признательна, тем кто ответит!

[MarinaAnna]

Сообщение от НатальЯ Сочи

Занимается продажей и установкой шкафов-купе. Есть офис. Я так понимаю продажа - ЕНВД, мы платим от площади

А почему вы решили, что в офисе у вас розничная продажа и ЕНВД. Опишите схему работы.
Н-р варианты :
1. Вы закупаете уже готовый шкаф-купе, продаете его клиенту и производите сборку-установку этого шкафа ?
2. У вас есть офис в котором находятся образцы и каталоги, к вам приходит клиент, выбирает, заказывает у вас, вы заказываете у завода-изготовителя, шкаф приходит в разобранном виде, вы в разобранном виде доставляете клиенту и производите сборку этого шкафа ?
Какие еще варианты, кредит мы сейчас брать не будем для рассмотрения.
Вот что-то никак я не вижу деятельности розничной торговли у вас для ЕНВД.

[НатальЯ Сочи]

Сообщение от MarinaAnna

А почему вы решили, что в офисе у вас розничная продажа и ЕНВД. Опишите схему работы.
Н-р варианты :
1. Вы закупаете уже готовый шкаф-купе, продаете его клиенту и производите сборку-установку этого шкафа ?
2. У вас есть офис в котором находятся образцы и каталоги, к вам приходит клиент, выбирает, заказывает у вас, вы заказываете у завода-изготовителя, шкаф приходит в разобранном виде, вы в разобранном виде доставляете клиенту и производите сборку этого шкафа ?
Какие еще варианты, кредит мы сейчас брать не будем для рассмотрения.
Вот что-то никак я не вижу деятельности розничной торговли у вас для ЕНВД.

У нас в офисе образцы шкафов-купе, кондиционеры и металлопластиковые конструкции (окна, двери), натяжные потолки. Можете на примере мп конструкций и натяжных потолков объяснить?
Схема: человек приходит в офис, там стоят образцы и имеются каталоги (например полотна для потолков), он выбирает, затем делаем замер и готовые размеры отправляем на завод, нам присылают уже готовые полотна. Так же и с мп конструкциями. В договорах про установку ничего не сказано, в счетах на оплату тоже только стоимость за изделие. Когда деньги переводят на р/с в назнач платежа - тоже пишется "оплата за натяжные потолки". Нужно с этих сумм платить 6% или нет?
Спасибо за ответы!!!

[MarinaAnna]

Вот почитайте статью, может быть пригодится : http://ppt.ru/news/58360

[MarinaAnna]

В моем понимании розничная торговля это -

Все продажи, которые укладываются в схему работы обычного магазина (пришел, выбрал, оплатил, забрал или оформил доставку из магазина на дом) - это ЕНВД.

Может быть торговля в офисе можно было бы обозвать торговым местом ? и тогда подвести это под розничную ? кто и что по этому поводу думает ?

[Ольга*рог]

НатальЯ Сочи, подавали заявление на ЕНВД?

Письмо Минфина №03-11-11/48 от 04.03.2011, в котором говорится, что "предпринимательская деятельность, связанная с реализацией мебели по образцам и каталогам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи через специализированные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв.м, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход."

[Среда]

на сколько мне известно, торговля по каталогам и образцам не попадает под енвд.

[MarinaAnna]

Ольга*рог, Ну давайте разберем это письмо Минфина

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход в отношении предпринимательской деятельности по розничной продаже мебели по образцам и каталогам через специализированные магазины и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346_26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход может применяться в отношении розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв.м по каждому объекту организации торговли, в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Согласно статье 346_27 Кодекса под розничной торговлей понимается предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

При этом согласно указанной статье Кодекса к розничной торговле не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Исходя из статьи 346_27 Кодекса магазин относится к объектам стационарной торговой сети, имеющим торговые залы.

Учитывая изложенное, предпринимательская деятельность, связанная с реализацией мебели по образцам и каталогам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи через специализированные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв.м, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход.


Заместитель директора
Департамента
С.В.Разгули

В моем понимании и думаю, что не только в моем, специализированный магазин, это некое здание, твердостоящее на земле, в нем много отделов предназначенных для розничной торговли в т.ч. и отдел торгующий мебелью, там стоят образцы, приходит покупатель, ему понравился диван н-р, но не той расцветки, которую он хотел был, он видя этот образец, заказывает диван той расцветки, которую он хочет, он вносит предоплату, ему его изготавливают и привозят. Либо это здание твердостоящее на земле, на магазине написано "Магазин мебели", но в магазине стоят образцы, лежат каталоги и процесс происходит такой же как и в первом случае. Вот это розничная торговля, которая может быть на ЕНВД, если площадь менее 150 кв.м.
Что и следует из письма :

Учитывая изложенное, предпринимательская деятельность, связанная с реализацией мебели по образцам и каталогам, осуществляемая в рамках договоров розничной купли-продажи через специализированные магазины с площадью торгового зала не более 150 кв.м, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Но, офис, не является объектом, который можно отнести к специализированной торговой сети, и следовательно его нельзя отнести к розничной торговле и применить ЕНВД нельзя, что следует из того же письма :

При этом согласно указанной статье Кодекса к розничной торговле не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети.

Поэтому здесь нужно применить УСН, которое у них есть, но выгодней было бы УСН не 6%, как у них, а УСН (доходы-расходы).

[MarinaAnna]

Сообщение от НатальЯ Сочи

натяжные потолки.

Натяжные потолки однозначно бы перевела на ЕНВД, как услуги бытовые, если они оказываются физ лицам с кодом н-р 016212 Подшивка потолков древесно-волокнистой плитой и др. материалами. Сама ткань, которая идет на потолки приходовала бы как материал и списывала бы для производства данной услуги, ну а клиентам счет выставляла бы с наименованием не как у вас "Натяжные потолки", а именно "Установка натяжного потолка"
Также и с окнами можно, сами окна идут как материал заказчика, списываются с учета как материал и в этом случае, это была бы бытовая услуга, и можно было бы перевести на ЕНВД.
Н-р код бытовой услуги : 016108 Ремонт и замена дверей, оконных рам, дверных и оконных коробок, остекленение балконов

[Вален]

Добрый день! Подскажите как остаться предпринимателю на ЕНВД грузоперевозки объект налогообложения самосвал продал в январе, но деньги за грузоперевозки будут поступать ( машины беру у родственников а проводим оплату всю через мой счет). В данном случае нет объекта налогообложения и что же с ЕНВД я слетаю?

[MarinaAnna]

Вален, Договор аренды на автомашины, так как объектом налогообложения являются не только собственные автомашины, но и арендованные