расходы на перевозку материалов

[Полина26]

Добрый день!
Покупаем песок у одного ооо, а привозят нам его другое ооо, выставляя документы на 5 тыс руб. Эти 5 тыс списываю сразу на 20 или включаю в стоимость материалов? Заранее спасибо!!!

[glad]

Расходы на перевозку -транспортные расходы могут учитываться одним из двух способов, оговорённых в учётной политике организации. Сразу списать на счет 20-ть НЕЛЬЗЯ! Такого способа нет.

[glad]

Мы используем способ списания на стоимость материалов/товаров, когда транспортные расходы относятся на стоимость и учитываются (списываются) в составе стоимости материалов/товаров.

Другой способ -отнесение на счет 44 и списание пропорционально остака материалов/товаров, т.е. по расчёту ежемесячно или ежеквартально часть транспортных расходов (счет 44) списывается на счёт 90-ый, т.е. в расходы.

[Полина26]

А на 44 они каким образом попадают? Это ж не мы выставляем, а сторонняя организация перевозит нам песок для производства? А для налогового учета тоже нельзя единовременно списать? Заранее спасибо!

[glad]

Бух.учётРасходы по доставке товаров

Пункты 6 и 13 ПБУ 5/01 предусматривают вариантность учета расходов по заготовке и доставке товаров до склада организации:
- включение их в стоимость товара (счет 41 "Товары");
- учет их в составе расходов на продажу (счет 44 "Расходы на продажу") и списание пропорционально реализации товаров.
Для целей расчета налога по УСН расходы, непосредственно связанные с реализацией товаров, в том числе расходы по хранению, обслуживанию и транспортировке, учитываются в составе расходов после их фактической оплаты (пп. 2 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Учет данных расходов не зависит от учета товаров.
Но даже если "упрощенец" выберет одинаковый вариант в обоих учетах (не включать эти расходы в стоимость товара), минимизировать работу бухгалтера не получится. Ведь в бухгалтерском учете расходы по заготовке и доставке товара следует распределять между реализованными и оставшимися на складе товарами.
Статья 320. Порядок определения расходов по торговым операциям

(в ред. Федерального закона от 06.06.2005 N 58-ФЗ)

Налоговый учётСтатья 320 НК РФ

Налогоплательщики, осуществляющие оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю, формируют расходы на реализацию (далее в настоящей статье - издержки обращения) с учетом следующих особенностей.
В течение текущего месяца издержки обращения формируются в соответствии с настоящей главой. При этом в сумму издержек обращения включаются также расходы налогоплательщика - покупателя товаров на доставку этих товаров, складские расходы и иные расходы текущего месяца, связанные с приобретением, если они не учтены в стоимости приобретения товаров, и реализацией этих товаров. К издержкам обращения не относится стоимость приобретения товаров по цене, установленной условиями договора. При этом налогоплательщик имеет право сформировать стоимость приобретения товаров с учетом расходов, связанных с приобретением этих товаров. Указанная стоимость товаров учитывается при их реализации в соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 268 настоящего Кодекса. Стоимость приобретения товаров, отгруженных, но не реализованных на конец месяца, не включается налогоплательщиком в состав расходов, связанных с производством и реализацией, до момента их реализации. Порядок формирования стоимости приобретения товаров определяется налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения и применяется в течение не менее двух налоговых периодов.
Расходы текущего месяца разделяются на прямые и косвенные. К прямым расходам относятся стоимость приобретения товаров, реализованных в данном отчетном (налоговом) периоде, и суммы расходов на доставку (транспортные расходы) покупных товаров до склада налогоплательщика - покупателя товаров в случае, если эти расходы не включены в цену приобретения указанных товаров. Все остальные расходы, за исключением внереализационных расходов, определяемых в соответствии со статьей 265 настоящего Кодекса, осуществленные в текущем месяце, признаются косвенными расходами и уменьшают доходы от реализации текущего месяца. Сумма прямых расходов в части транспортных расходов, относящаяся к остаткам нереализованных товаров, определяется по среднему проценту за текущий месяц с учетом переходящего остатка на начало месяца в следующем порядке:
1) определяется сумма прямых расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров на начало месяца и осуществленных в текущем месяце;
2) определяется стоимость приобретения товаров, реализованных в текущем месяце, и стоимость приобретения остатка нереализованных товаров на конец месяца;
3) рассчитывается средний процент как отношение суммы прямых расходов (пункт 1 настоящей части) к стоимости товаров (пункт 2 настоящей части);
4) определяется сумма прямых расходов, относящаяся к остатку нереализованных товаров, как произведение среднего процента и стоимости остатка товаров на конец месяца.

[glad]

Я думаю с покупкой материалов тот-же самый принцип! Вы можете отнести на счет 20-ть, но списывать в момент списания материалов. Бух. учёт и налоговый учёт в этом схож/одинаков.
Моё предложение -включать в стоимость материалов и программа 1С автоматически распределит в стоимость и спишет в момент списания.

[Полина26]

Balyakina, т. е. если я поставлю на 10.01 песок эту сумму перевозки, то это будет правильно?

[glad]

Полина26, в 1 С работаете?

[glad]

Если в 1С, то сначала приходуете материал "Поступление материалов", затем: действия-ввести на основании- "Услуги сторонних организаций". Тем самым стоимость доставки включится в стоимость материалов и будет проводка по доставке Д-т 10 К-60. В учётной политике не забудьте это прописать.

[Полина26]

Да, в 1с. Проводка Д10 К60 на стоимость транспортных услуг сформировалась. Больше я никаких действий не делаю? Материалы списываются "как ни в чем не бывало"? Т. е. просто общая стоимость на 10.01 увеличилась?

[Полина26]

А в налоговом 2 пути: либо также на 10, либо как прямые на 20 сразу?
Очень жду ответа!

[LiGro]

Полина26, если у вас в УП прописан путь 1 ( учитываются в стоимости товара) то и в НУ и в БУ относите на 10 счет, тем самым увеличивая стоимость песка! ( у вас какой вид деятельности??)

[Полина26]

Производство

[LiGro]

Полина26, если вы из этого песка что-то производите то услуги по его доставке можно включить в прямые расходы

[Полина26]

LiGro, а расходы по перевозке уже нашей продукции - сразу на 44?

[Полина26]

LiGro, да, песок идет на производство бетона. Т.е. могу в ну - на прямые списать сразу, а в бу включить в стоимость песка?

[LiGro]

Полина26, а зачем вам разный учет, пропишете в УП что и в НУ и в БУ доставка материалов это прямые расходы,

[LiGro]

Сообщение от Полина26

расходы по перевозке уже нашей продукции - сразу на 44?

вам опять кто-то перевозит вашу продукцию??

[Полина26]

LiGro, простите, я похоже туплю что-то. Так я могу в БУ включить в прямые и списать единовременно? Что-то я запуталась, я думала такого варианта нет вообще

[Полина26]

LiGro,

Сообщение от LiGro

вам опять кто-то перевозит вашу продукцию??

да, часть продукции перевозим сами, а часть - сторонние организации, мы в документах не выделяем отдельной строкой доставку, в договоре прописано, что цена указывается вместе с доставкой