Непризнание налоговой суммы переплаты по налогу. Помогите разобраться!

[Игорь Д]

Здравствуйте!
Помогите справиться со следующей ситуации, уже второй год длиться начала. Обращаюсь сюда, чтобы получить чёткий понятный ответ: прав я или не прав, и что делать в данной ситуации, если прав.
До 01.01.2013 был на УСНО - доходы, 6%. С 01.01.2013 перешёл на патент. Но за 2012 год я переплатил налог на 10 365.00 рублей. Трижды официально письменно обращал в налоговую с уведомлением, что у меня переплата по налогу и данную сумму прошу зачислить в счёт уплаты 2/3 суммы по патенту. Мне отвечают, что никакой переплаты у меня нет, и выставляют требование уплатить данную сумму + пени. В последнем письме я уже досконально привёл расчёт и указал все ссылки на законодательство. Жду официального ответа, хотя, по телефону мне уже сказали, что никакой переплаты нет, и зачем я предоставил квитанции оплаты налога, страховых взносов, патента, хотя, я их предоставил для сверки. Привожу свой расчёт, оцените, пожалуйста, его. И прав я или не прав.

2. Расчёт налога за 2012 год по упрощённой системы налогообложения – доходы:
2.1. Сумма полученных доходов от предпринимательской деятельности за 2012 год –
427 200.00 (четыреста двадцать семь тысяч двести) рублей.
Ставка налога – 6% от суммы полученных доходов.
Сумма исчисленного налога за 2012 год - 25 632.00 рубля:
427 000.00 / 100% * 6% = 25 632.00 рубля
2.2. Сумма уплаченного авансового платежа по налогу, за 9 месяцев 2012 года – 18 789.00 (восемнадцать тысяч семьсот восемьдесят девять) рублей с учётом суммы переплаты налога в размере 1 761.00 (одной тысячи семисот шестидесяти одного) рубля за 2011 год.
Авансовый платеж по налогу за 1-й квартал 2012 года 23.04.2012 – 10 971.00 рубль: пере-плата 1 761.00 рубль за 2011 год + 9 210.00 рублей авансовый платёж за 1-й квартал 2012 года.
Авансовый платеж по налогу за 2-й квартал 2012 года 20.07.2012 – 5 493.00 рубля.
Авансовый платеж по налогу за 3-й квартал 2012 года 18.10.2012 – 2 325.00 рублей.
2.3. Сумма страховых взносов за 2012 год – 17 208.00 (семнадцать тысяч двести восемь) рублей.
Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС за 2012 год – 2 821.91 рубля.
Страховые взносы на страховую часть пенсии за 2012 год – 11 066.00 рублей.
Страховые взносы на накопительную часть пенсии за 2012 год – 3 319.92 рублей.
2.4. Абзац 7 пункта 3 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации (Глава 26.2. Упрощённая система налогообложения):
«Индивидуальные предприниматели, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы и не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере».
В 2012 году я, как индивидуальный предприниматель, применял упрощённую систему налогообложения, не имел наёмных работников и не производила выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Следовательно, я вправе применить указанную норму налогового законодательства без 50-процентного ограничения. Так же это право индивидуальных предпринимателей подтверждено Федеральным законом от 28.11.11 № 338-ФЗ и Письмом от 11 октября 2013 г. N 03-11-11/42578 Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Министерства финансов РФ.
Сумма исчисленного налога за 2012 год - 25 632.00 рубля.
Сумма страховых взносов за 2012 год – 17 208.00 рублей.
Сумма налога за 2012 год по упрощённой системы налогообложения – доходы, с учётом применения данной нормы налогового законодательства РФ – 8 424.00 рублей:
25 632.00 – 17 208.00 = 8 424.00 рублей.
Сумма уплаченного авансового платежа по налогу за 9 месяцев 2012 года – 18 789.00 руб-лей
Сумма переплаты по налогу за 2012 год – 10 365.00 рублей.
18 789.00 – 8 424.00 = 10 365.00 рублей.
Таким образом, сумма переплаты налога за 2012 год составила 10 365.00 (десять тысяч триста шестьдесят пять) рублей. Данный расчёт подкреплён налоговым законодательством РФ и моими платёжными квитанциями.

Я декларацию прикладываю каждый раз к письму.
В строках
030 - 10971 р
040 - 16464 р
050 - 18789 р
060 - у меня 0
070 - 10365 р.

260 - 25632 р
280 - 17208 р

[MarinaAnna]

Игорь Д, Вы вот письма туда пишите, а вы хоть раз попытались взять в налоговой справку по расчетам с бюджетом (так называемая сверка), может быть вы при каком платеже не тот КБК указали, и сумма села у них не туда, куда нужно ?

Сообщение от Игорь Д

Сумма уплаченного авансового платежа по налогу за 9 месяцев 2012 года – 18 789.00 руб-лей

А почему уплатили только за 9 м-цев, вы должны были уплатить и за 1 квартал, так как налогооблагаемая база была и в 1 квартале, также должны были уплатить и за 2 кв, так как была налогооблагаемая база ?
За те периоды, которые вы не оплачивали авансовый платеж, у вас должны быть начислены пени.

Сообщение от Игорь Д

В строках
030 - 10971 р
040 - 16464 р
050 - 18789 р
060 - у меня 0
070 - 10365 р.

260 - 25632 р
280 - 17208 р

Что-то мне кажется, что ваш расчет не верный.

Напишите четко:
Сумма уплаченного налога за 2011 год сколько и когда -
Доход за 1 кв. 2012 г =
Авансовый платеж уплатили когда и сколько? =
Общий доход за 6 м-цев =
Авансовый платеж уплатили когда и сколько ? =
Общий доход за 9 м-цев ? =
Авансовый платеж уплатили когда и сколько ? =
Общий годовой доход ? =
Взносы в ПФР уплатили когда ? одной суммой или частями, если частями, то в какие сроки ?

Сообщение от Игорь Д

пере-плата 1 761.00 рубль за 2011 год

Почему сумма 1761 руб за 2011 год включена у вас в сумму 1 кв 2012 г ? То что оплачено за 2011 год, никаким образом не касается и не фигурирует в декларации 2012 года.
Для того, чтобы проверить ваши строки, правильно они заполнены в декларации или нет, то ответьте на вопросы заданные выше.

[Игорь Д]

Сумма уплаченного налога за 2011 год сколько и когда - сумма к уплате 14 280 р.,
фактически уплачено 16 041 р.
переплата составила 1 761 р., эта сумма и перешла в сумму авансового платежа за 1-й квартал 2012.

Доход за 1 кв. 2012 г = 182 850 р.
Авансовый платеж уплатили когда и сколько = 10 971 р. - 23.04.2012
Общий доход за 6 м-цев = 274 400 р.
Авансовый платеж уплатили когда и сколько = 5 493 р. - 20.07.2012
Общий доход за 9 м-цев = 313 150 р.
Авансовый платеж уплатили когда и сколько = 2 325 р. - 18.10.2012
Общий годовой доход = 427 200 р.
Взносы в ПФР уплатили - 17.12.2012 одной суммой.

Учёт в вёлся в бухгалтерской программе "Бухсофт. Упрощённая система 2012".
Ошибки в КБК быть не может, сто раз перепроверено.
Я письма туда пишу, чтобы сверку сделали и предоставляю все квитанции по оплате налога и страховых взносов, на что в ответ слышу: зачем нам ваши квитанции?!
А как без квитанций сделать сверку???!!! Мне самому интересно!

[MarinaAnna]

По моим данным получается:
стр 030 = 10971 (это 182850*6%)
стр 040 = 16464 (это нарастающий итогом 274400*6%)
стр 050 = 18909 (это нарастающим итогом 315150*6%)

стр 070 = 10485 сумма налога к уменьшению

так как годовой налог 427200*6% = 25632 (налог за год) - 17208 (уплаченные взносы в декабре) = сумма налога к оплате за год 8304 руб.
Но так как вы производили авансовые платежи, то получается:
8304 - (10971+5493+2325) = (- 10485) , т.е. сумма переплаты получается 10485.

Сообщение от Игорь Д

Я письма туда пишу, чтобы сверку сделали и предоставляю все квитанции по оплате налога и страховых взносов, на что в ответ слышу: зачем нам ваши квитанции?!
А как без квитанций сделать сверку???!!! Мне самому интересно!

Не надо им писать письма и высылать квитанции, вам нужно приехать в налоговую и узнать в каком кабинете вы можете получить справку по расчетам с бюджетом. В этом кабинете, вам инспектор распечатает справку, в которой будет на дату обращения стоять суммы, если там есть переплата у них, то сумма переплаты там будет стоять, если ее нет, то вам нужно спросить как вам записаться на сверку, чтобы свериться по квитанциям оплат, пенсионными квитанциями им голову вообще не морочьте, ваша задача показать, что вы оплачивали и суммы в декларации авансовых платежей. Вот тогда вы и сможете все выяснить, при личной сверке, они будут смотреть ваши квитанции, и смотреть по своей программе, упали деньги на ваш лицевой счет или нет. Только в личном общении вы сможете выяснить этот вопрос. Либо есть переплата, либо ее нет, но тогда по какой причине ее нет.

[Игорь Д]

Спасибо за ответ!

[MarinaAnna]

Сообщение от Игорь Д

Учёт в вёлся в бухгалтерской программе "Бухсофт. Упрощённая система 2012".

Это у вас учет велся в программе, я так поняла, что р/счета у вас не было, и оплачивали вы по квитанциям через сберкассу, так ? то что ошибки по КБК в самих декларациях, которые были сформированы в программе, нет, а вот в квитанциях ? там может быть ошибка ? вот когда на сверку запишитесь, тогда и выясните, какой платеж у вас там отсутствует, если у них переплаты нету. Но для начала сверьте каждую свою квитанцию, может быть какая-то квитанция отличается от других ?

[Игорь Д]

Был я в налоговой, попытался записаться на сверку. Отказали. Говорят: сверку расчетов ВООБЩЕ никому не делают-и не делали. И выписку с лицевого счета тоже никому не делают. но я могу написать заявку, чтобы мне выдали справку о состоянии моего бюджета-обо всех расчетах. Больше они ничего не могут.
Мне сначала справку получить? Потом в случае ошибки в расчётах письменно подать заявление о проведении сверки?

[Игорь Д]

Сообщение от MarinaAnna

Это у вас учет велся в программе, я так поняла, что р/счета у вас не было, и оплачивали вы по квитанциям через сберкассу, так ? то что ошибки по КБК в самих декларациях, которые были сформированы в программе, нет, а вот в квитанциях ? там может быть ошибка ? вот когда на сверку запишитесь, тогда и выясните, какой платеж у вас там отсутствует, если у них переплаты нету. Но для начала сверьте каждую свою квитанцию, может быть какая-то квитанция отличается от других ?

Справки я получил. Заявление на сверку не приняли, отказали в сверке, сказали, что они не делают сверку расчётов.

[Игорь Д]

Р/с у меня нет, оплачивал через сбербанк, но квитанции формировал на сайте самой налоговой службы. Сверю всё.

[Таинственная Незнакомка]

мимо проходила)

Ситуация: как обратиться в налоговую инспекцию за получением информации, касающейся расчета и уплаты налогов Обратиться в налоговую инспекцию можно: — устно (по телефону или лично к сотруднику отдела по работе с налогоплательщиками). Так обычно задают вопросы организационного характера (например, о графике приема конкретного инспектора или отдела); — по электронной почте через Интернет; — по телекоммуникационным каналам связи. При подготовке и отправке электронных обращений следует руководствоваться Методическими рекомендациями, утвержденными приказом ФНС России от 13 июня 2013 г. № ММВ-7-6/196; — письменно. Рекомендуемые образцы оформления письменных запросов приведены в приложениях 6, 7, 8 и 9 к Административному регламенту, утвержденному приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н. Запрос можно направить по почте или передать его лично в отдел работы с налогоплательщиками. Кроме того, образцы составления запросов (писем, заявлений), а также информация о том, как их следует оформить и по какому адресу направить, размещаются в каждой налоговой инспекции на информационных и тематических стендах. Об этом сказано в подпунктах 2.2.1, 4.4.1.5 и 4.4.1.6 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444. Этот документ применяется в части, не противоречащей Административному регламенту, утвержденному приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н. Письмо, направленное в инспекцию, должно быть подписано законным или уполномоченным представителем организации. Например, главный бухгалтер является уполномоченным представителем организации. Поэтому он может подписать запрос в налоговую инспекцию, только приложив к письму копию доверенности на право подписи (п. 3 ст. 26, п. 3 ст. 29 НК РФ). Анонимные запросы, а также запросы, подписанные уполномоченными представителями без приложения копий доверенностей налоговые инспекции вправе не рассматривать. Кроме того, основанием для отказа в рассмотрении запроса является отсутствие на нем печати организации. Печать нужна независимо от того, как оформлен запрос: на обычном листке бумаги или на фирменном бланке. Об этом сказано в подпункте 2 пункта 27 Административного регламента, утвержденного приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н, пункте 4.3.2.1 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444. Ответить на запрос налоговая инспекция должна не позднее 30 календарных дней со дня его регистрации. Срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен до 60 календарных дней. Но об этом налоговая инспекция должна проинформировать организацию и указать причины продления. Такой порядок установлен пунктом 4.3.2 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444. Чтобы получить оперативную информацию, позвоните по телефону справочной службы налоговой инспекции. Номер телефона можно узнать на информационном стенде, на сайте инспекции или в местных СМИ. Такие правила установлены пунктами 4.3.1 и 4.3.3 регламента, утвержденного приказом ФНС России от 9 сентября 2005 г. № САЭ-3-01/444.

[MarinaAnna]

Сообщение от Игорь Д

Мне сначала справку получить? Потом в случае ошибки в расчётах письменно подать заявление о проведении сверки?

Да___________________

[Игорь Д]

Здравствуйте!
Выдала налоговая мне форму КНД 1166112. В ней две суммы всего:
Налог взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в кач. объекта налогооб. доходы, кбк 18210501011010000110 - 3637.28 р.
Налог в связи с прим. патентной системы налогообл. в бюджеты г. Москвы и СПб, кбк 18210504030020000110 - -10365.00 р.
В форме КНД 1120101, просто написано, что имею неисполненную обязанность по уплате налогов, сборов.
Ни дат, ни сумм кроме двух суммы нет. На основание чего мне делать запрос о сверке? Я и раньше делал письменные запросы насчёт этой суммы. Расшифровки по всем уплаченным суммам и по датам так и нет.

[Вес`на]

заявление на сверку по такой форме носили ?

Руководителю
Инспекции ФНС России N 55
по г. Москве
Строгову Я.Х.

от общества с ограниченной
ответственностью "Альфа"
Адрес места нахождения:
173000, г. Москва,
ул. Малахова, д. 30
ИНН 7755134420, КПП 775501001,
ОГРН 1047712345678
Тел.: (499) 876-54-32
Контактное лицо -
главный бухгалтер
Озаренкова Мария Ивановна

Исх. N 754 от 02.07.2013

Заявление
о проведении совместной сверки расчетов
по налогам, пеням, штрафам и процентам

В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21, пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням, штрафам и процентам за период с 1 апреля 2013 г. по 30 июня 2013 г. по следующим налогам:
- налогу на добавленную стоимость (КБК 182 1 03 01000 01 1000 110, ОКАТО 45283573000);
- налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет (КБК 182 1 01 01011 01 1000 110) и в бюджет г. Москвы (КБК 182 1 01 01012 02 1000 110) (ОКАТО 45283573000);
- налогу на имущество организаций (КБК 182 1 06 02010 02 1000 110, ОКАТО 45283573000);
- транспортному налогу (КБК 182 1 06 04011 02 1000 110, ОКАТО 45283573000).
Акт совместной сверки расчетов просим выдать лично на руки.

Каменских
Генеральный директор ООО "Альфа" --------- Н.П. Каменских
(подпись)

"02" июля 2013 г.

М.П.

[Игорь Д]

Сообщение от Вес`на

заявление на сверку по такой форме носили ?

Да. Именно по такой форме я подавал заявление, и все копии квитанций приложил, и пояснительную записку. Отказались принять заявление, сказали, сверки они не делают

[Впервые главбух]

Игорь Д, вы запрашивали справку о задолженности или справку о состоянии расчетов с бюджетом?Вам должны были предоставить выписку по операций по расчету с бюджетом КНД1166107 в ней видно всё и начисления и переисления по датам и по налогам. Ваш минус это ваш долг. Если я не ошибаюсь в 12 и 11 году менялись КБК по упрощенке. Так что вполне может быть что ваши платежи не там где надо.

[Игорь Д]

Сообщение от Впервые главбух

Игорь Д, вы запрашивали справку о задолженности или справку о состоянии расчетов с бюджетом?Вам должны были предоставить выписку по операций по расчету с бюджетом КНД1166107 в ней видно всё и начисления и переисления по датам и по налогам. Ваш минус это ваш долг. Если я не ошибаюсь в 12 и 11 году менялись КБК по упрощенке. Так что вполне может быть что ваши платежи не там где надо.

Все справки я запрашивал и получил. Но три ответа из налоговой и все с разными суммами. И кбк форме КНД 1166112 не те, что у них на официальном сайте опубликованы, и что они сами дали при переходе на УСНО доходы в 2010, и при переходе на патент в 2013. КНД1166107 отказали дать, типа, они не делают.

[Вес`на]

Сообщение от Игорь Д

отказали в сверке, сказали, что они не делают сверку расчётов

всё они делают и вы имеете право на сверку согл. ст.21 НК РФ

[Впервые главбух]

Игорь Д, Странно, идите к начальнику и тыкайте носом в Нк, может он не в курсе что творят его подчиненные, или жалобу на сайте ИФНС пишите. Другого выхода у Вас нет.

[Вес`на]

Сообщение от Игорь Д

Отказались принять заявление, сказали, сверки они не делают

где отказали? В канцелярии ? Подайте заявление ещё раз, приложения в виде квитанций не делайте, к нему никакие приложения не нужны. Не будут принимать, просите мотивированный отказ в письменной форме

[Игорь Д]

Сообщение от Вес`на

где отказали? В канцелярии ? Подайте заявление ещё раз, приложения в виде квитанций не делайте, к нему никакие приложения не нужны. Не будут принимать, просите мотивированный отказ в письменной форме

Отказали в одном окне. У нас теперь в письменной форме через одно окно, инспектора не принимают, начальники не принимают. А молодые девушки в этих окнах, они что знают законодательства что ли, нет, конечно, тупые до нельзи