агент по НДС по услугам

[ГеоБух]

Добрый день! Помогите, пожалуйста разобраться в ситуации.
Мы на ОСНО, есть свой сайт, на сайте мы размещаем фото. Эти фото может скачать любой пользователь, оплатив эту услугу при помощи различных способов оплаты. Например отправив СМС. Пользователем (покупателем) может быть, в том числе и не только гражданин РФ, а гражданин Казахстана, Украины и т.п. Компания-оператор, собирающий эти платежи, ежемесячно присылает нам отдельно отчет по РФ и отчет по НЕ РФ. Отчет по РФ содержит в том числе НДС. а отчет по НЕ РФ (другие страны) не содержит НДС.
Вопрос! Являемся ли мы агентом по НДС по отчету НЕ РФ? Если да, то с какой суммы?
Например получено платежей оператором на сумму 100руб. Цена размещенная на сайте уже включает НДС. Агентское вознаграждение пока не учитываем. НДС будет в том числе (100/118*18=15,25р.) или сверху 18% (100*18%=18р.)? И в каком разделе декларации надо показывать этот НДС?

[Квайгон]

Сообщение от ГеоБух

Являемся ли мы агентом по НДС по отчету НЕ РФ? Если да, то с какой суммы?

Да, с суммы в 0,01 рубль

Сообщение от ГеоБух

Я
НДС будет в том числе (100/118*18=15,25р.) или сверху 18% (100*18%=18р.)?

Только сверху, другого способа в данном случае налоговым кодексом не предусмотрено.

[ГеоБух]

"Да, с суммы в 0,01 рубль"

Не поняла, что это за сумма 0,01рубль

[Просто человек]

ГеоБух, НДС как налоговый агент надо показывать - начисление в разделе 2 а разбивке по контрагентам

[Просто человек]

ГеоБух, Вычет как налоговый агент по НДС показывать в разделе 3 строка 210

[Просто человек]

ГеоБух, имелось ввиду что вы выступаете в качестве налогового агента даже если получите отчет на 1 копейку.

[ГеоБух]

Читаю ст 161 НК РФ и не могу понять к какому пункту относится наша реализация.
Мы не покупаем, не арендуем, не продаем конфискат, не посредники. Помогите, пожалуйста.

[Tax_ist]

[QUOTE=ГеоБух;945937]Цена размещенная на сайте уже включает НДС.

Это ваша цена или цена правообладателя?

Если цена ваша, а НДС вы в нее уже включили, то вы не налоговый агент, физик вам уплатил сумму с НДС и вы его перчислите в бюджет от своего имени.
Если цена правообладателя и вы на нее накручиваете свою комиссию, то нужно разобраться с характером комиссии, взможно ваши услуги не облагаются НДС в силу месторасположения покупателя.

НК РФ

" 1.1. Если иное не предусмотрено пунктом 2.1 настоящей статьи, в целях настоящей главы местом реализации работ (услуг) не признается территория Российской Федерации, если:
4) покупатель работ (услуг) не осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. Положение настоящего подпункта применяется при выполнении тех видов работ и услуг, которые перечислены в подпункте 4 пункта 1 настоящей статьи;"

ст. 148, "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 21.07.2014) {КонсультантПлюс}

[ГеоБух]

Это наша цена. Она уже включает в себя НДС. Это цена для всех пользователей. А пользователем может быть любой человек, в том числе и нерезидент.
Меня смутило, то что в отчете оператора, который просто принимает платежи, удерживает свое агентское вознаграждение, а остаток перечисляет нам, указано что сумма без НДС. Это в отчете по приему платежей от пользователей находящихся не на территории РФ.
Я из суммы по отчету выделяю НДС в том числе. Этот НДС я и включаю в декларацию. Правильно ли я делаю?

[Tax_ist]

Сообщение от ГеоБух

Это наша цена. Она уже включает в себя НДС.
...Я из суммы по отчету выделяю НДС в том числе. Этот НДС я и включаю в декларацию. Правильно ли я делаю?

Да все верно, это ваш НДС к уплате в Бюджет.

[ГеоБух]

Добрый день! На основании какой статьи НК можно подтвердить правильность моих действий? Даже в этой переписке противоречивые ответы. А налоговики, увидев отчет от оператора, в котором написано "Без НДС", точно захотят увидеть начисление НДС сверх указанной в нем суммы.