Налог на прибыль за 9 мес.к возврату

[Баскова]

Добрый день.За 1 полугодие был начислен налог на прибыль 20163.По итогам 9 месяцев получается 19653( тоесть к возврату 510 руб).Какую проводку нужно сделать?Как налоговая относится к таким ситуациям,когда получается налог к возврату? Возвращать не будем - зачтется в 4 квартале.

[Баскова]

Подскажите,пожалуйста

[SenioritaBonita]

Если в середине года такое, то это нормально, не убыток же.
У вас будет так, в конце 3его квартала Д.68.4.1 (субконто расчеты с бюджетом) К 68.4.2 (субконто расчет налога на прибыль) 510 руб. Тем самым на Д 68.4.1 за 9 месяцев зависнет сумма к возмещению из бюджета, а на счете 68.4.2 будет 0. Налог не платите просто. Когда(если) в 4 квартале получится прибыль к доплате по итогам года она отразится по счету 68.4.2 по кредиту, делаем проводку на этот кусок: Д 68.4.2 К 68.4.1. То что висит на счете 68.4.1 на дебете должно зачесться в этот момент.

[Баскова]

Спасибо. В 1,2 квартале, когда начисляла налог на прибыль,то делала проводку Дт 99.1 Кт 68.4.1. После этой проводки,если я за 9 мес.сделаю Дт 68.4.1 Кт 68.4.2 ,а потом в 4 кв. (при налоге к доплате) Д 68.4.2 К 68.4.1., то все будет правильно?

[Аланда]

Баскова, вы вообще используете счет 68.4.2 в расчетах на прибыль? .Судя по ому ,что вы написали

Сообщение от Баскова

когда начисляла налог на прибыль,то делала проводку Дт 99.1 Кт 68.4.1

,
похоже,что не используете.Тогда,думаю,вы можете при начислении налога на прибыль за третий квартал ,начислить его такой же проводкой только со знаком минус (сумма ,которая получилась к уменьшению по декларации).Суммарный налог на прибыль за 9 месяцев будет такой,как по декларации.ИМХО

[Баскова]

Аланда,спасибо. Не используем 68.4.2.Сделаю проводку,как Вы написали.А вообще,если я покажу налог к возврату,то налоговая не будет усиленно проверять?

[SenioritaBonita]

У меня норм было, тем более у вас промежуточные данные, это же не налог к возврату а просто к уменьшению, сумма уменьшения мизерная по отношению к общей сумме налога, который по итогам года еще не известно как себя поведет. Если заявления на возврат делать, то ходили слухи, что мол могут проверить дополнительно, но насколько это подкреплено, не знаю, лично я и в этом случае не вижу поводов для беспокойства. Если у меня получился налог на прибыль к возврату, по итогам года, то просто в след период плачу меньше.

[Баскова]

Еще раз просчитала получается к уменьшению 7000 руб. За полугодие было уплачено 20663. 7000 к уменьшению тоже не страшно?
За год к уменьшению не будет.Будет немного к доплате.

[Баскова]

После проводки получается сальдо с плюсом. Обороты по Кт ОС по счету 68.4.1 за 3 квартал - с минусом и красным, обороты по Кт 68.4.1 за 9 мес. без минуса и красноты.Это правильно?

[SenioritaBonita]

Сообщение от Баскова

После проводки получается сальдо с плюсом. Обороты по Кт ОС по счету 68.4.1 за 3 квартал - с минусом и красным, обороты по Кт 68.4.1 за 9 мес. без минуса и красноты.Это правильно?

С плюсом это типа к доплате? Вообще налог считается по итогам 9 месяцев, если в 3 квартале было к уменьшению, то и за 9 месяцев должно получиться к уменьшению - по логике - если конечно НЕ была недоплата авансовых платежей по итогам полугодия. Ведь у вас все на одном счете числится и оплата и начисления, судя по всему.

[Баскова]

Я сделала проводку Дт 99.1 Кт 68.4.1 - поставила сумму с минусом.
Это же получается сторнирующая запись.Значит,наверное,правильно, что по Кт в ОС 68.4.1 за 3 квартал эта сумма указана с минусом и красным цветом.

[Аланда]

Сообщение от Баскова

налог к возврату

пока еще не к возврату,а только к уменьшению уже начисленного авансового платежа(посмотрите название строк в декларации)

[SenioritaBonita]

Еще раз просчитала получается к уменьшению 7000 руб. За полугодие было уплачено 20663. 7000 к уменьшению тоже не страшно?
За год к уменьшению не будет.Будет немного к доплате.

По поводу уменьшения, есть вот такая штукень: КОНЦЕПЦИЯ СИСТЕМЫ ПЛАНИРОВАНИЯ ВЫЕЗДНЫХ НАЛОГОВЫХ ПРОВЕРОК утвержденная приказом ФНС от 30 мая 2007 г. N ММ-3-06/333@. Там есть такой критерий: 4. Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг), и если тем роста расходов опережает темп роста доходов, то есть риск проверки, но вообще он есть всегда, конечно. В статьях в основном пишут, что критерий рассчитывается исходя из текущего года по сравнению с предыдущими годами. А внутри периода- поквартально, примера сравнения нигде не нашла.