Обратная реализация ОС

[lusuylinda]

Во 2 квартале продали основное средство, которое не было в эксплуатации за 5 000 00 руб. До этого мы его покупали за 4 000 000 руб.
Получилась прибыль по реализации 1 000 000 руб.

Мы учли все в декларации по налогу на прибыль и НДС, и покупатель тоже. Но... в 3 квартале покупатель отказался возвращать нам нашу подписанную товарную накладную. Они сделали акт на возврат, универсальный передаточный акт на сумму 5 000 000 руб., дождались, когда наш генеральный директор все подпишет, потом вернули подписанную нашу товарную накладную.

Получилась обратная реализация.

Вопрос. Каким образом теперь сделать так чтобы прибыль (1 000 000 руб.), которая была во 2 квартале учесть в составе расходов в 3 квартале ( в декларации за 9 месяцев)? Хотелось бы узнать также, по какой строке в декларации конкретно.

Буду очень благодарна.

[Entry]

lusuylinda, вы купили это ОС обратно, как товар или как ОС?
Расход у вас будет только при его продаже или через амортизацию, если будете использовать сами.
Пока оно у вас на балансе числится на 01, 08, 41 - это не расход.

[Вес`на]

Сообщение от lusuylinda

Они сделали акт на возврат, универсальный передаточный акт на сумму 5 000 000 руб.

возврат по какой причине? Брак или это возврат качественного товара?

[Вес`на]

Entry, они продали его как товар, как я понимаю. Иначе откуда товарная накладная?

[Entry]

Вес`на, пишут, что не ввели в эксплуатацию, поэтому решила, что с 08 реализовали. Обратная реализация опять же, а не возврат, значит право собственности перешло похоже.
Но, все может быть конечно и что-то другое имели в виду.

[Вес`на]

Да...хотелось бы у топикстартера уточнить, на каком счете ОС до продажи числилось в учете

[Entry]

Да, точно. И причина возврата тоже т.к если не качественный вернули, например, то тогда будет сторно реализации-НДС-с/с т.е другая картинка в учете.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

причина возврата тоже т.к если не качественный вернули, например, то тогда будет сторно реализации-НДС-с/с т.е другая картинка в учете.

вот потому и спросила)))

[Entry]

Вес`на, да-да, я поняла, потому, что как увидела обратная реализация ОС, дальше, в отличие от тебя, даже не подумала . Это потом уже прочла, что ты пишешь.

[lusuylinda]

Продали установку, которую планировали вводить в эксплуатацию, но не ввели, решили продать. Но заказчик нас обманул. Такие установки мы не продаем ( она у нас была одна).
Право собственности осталось за нами. Так как в соответствии с договором необходимо было проверить ее работоспособность (после чего установка переходит в их собственность), это сделано не было и установку они вернули. Акт приемки передачи не был подписан, а также фактически установка так и не была к ним доставлена.

[Entry]

Сообщение от lusuylinda

...Право собственности осталось за нами...

Значит нет выручки ни в БУ, ни в НУ.
Только НДС.

[lusuylinda]

Сообщение от Entry

Значит нет выручки ни в БУ, ни в НУ.
Только НДС.

А если право собственности не за нами осталось? Они там сейчас доп. соглашение подписывают на этот счет, так что пока не ясно

И если нет выручки, что с декларациями-то делать?

[lusuylinda]

Сообщение от Entry

Значит нет выручки ни в БУ, ни в НУ.
Только НДС.

Если право собственности осталось за нами (товар переходит в собственность после оплаты), то нужно подавать уточненку за 1 полугодие, правильно?

[lusuylinda]

Дорогие форумчане! в принципе описанная ситуация может быть скорректирована, и на счет любой средство может быть перекинуто и договор можно поменять с заказчиком. Все можно переделать! кроме подписанных документов: товарной накладной нашей, универсального передаточного акта их и акта возврата товара поставщику.

Вопрос только в том, как сделать так, чтобы прибыль по данной реализации, которая получилась в прошлом квартале, учесть в расходы в этом квартале ( в налоговом учете).

А также чтобы НДС по выставленной ими счет-фактуре нам учесть в 3 квартале.

Нашла сейчас соглашение о расторжении договора, которое было оформлено в 3 квартале в связи с тем, что товар "не подходит им по техническим характеристикам для производственного процесса покупателя".

[Entry]

lusuylinda, у вас немного странная ситуация.
Если приемка такая длительная, то вы должны были через 45 счет отгружать.
А у вас по документам и по операциям в учете сразу переход права собственности отражен.
И причина возврата не по ГК РФ.
Делайте корректировку реализации т.е сторно ее в 3м кв и выпускайте корректировочный сч.ф.

[lusuylinda]

Сообщение от Entry

lusuylinda, у вас немного странная ситуация.
Если приемка такая длительная, то вы должны были через 45 счет отгружать.
А у вас по документам и по операциям в учете сразу переход права собственности отражен.
И причина возврата не по ГК РФ.
Делайте корректировку реализации т.е сторно ее в 3м кв и выпускайте корректировочный сч.ф.

При чем здесь 45 счет? я ведь спрашиваю только по налоговому учету...и почему не по ГК? где в ГК прямо прописано, что покупатель не может возвращать товар по соглашению сторон (к тому же, если это было прописано в договоре)?

Договор был заключен 2 кварталом, была отражена реализация, а затем (в соответствии с предоставленным правом договором) заказчик возвращает товар в 3 квартале и по соглашению сторон договор расторгается именно 3 кварталом.

Если судить чисто по сделке - то как таковой доход так и не был получен в связи с тем, что договор был расторгнут. тогда с чего, спрашивается, я буду указывать в декларации прибыль в 1 000 000 руб. просто по тому, что мне не удалось реализовать этот товар? Я как предприниматель, считаю это неправильным. Мне не удалось реализовать товар и я эту прибыль повешу просто на 41 или 08 счет и буду ждать, когда же я опять продам товар? А если я его никогда не продам? Просто так платить деньги в бюджет НИ ЗА ЧТО, как-то совсем не хочется.

Вопрос по прибыли:подавать уточненку за 1 полугодие и, соответственно в декларации за 9 месяцев в строках 030, 040, 050 Приложения 3 к листу 02 убрать суммы? Или можно ограничиться только подачей декларации за 9 месяцев? Если только за 9 месяцев, то как это отразить в декларации?

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Делайте корректировку реализации т.е сторно ее в 3м кв и выпускайте корректировочный сч.ф.

тоже склоняюсь к такому варианту

[lusuylinda]

Сообщение от Вес`на

тоже склоняюсь к такому варианту

мне заказчик уже выставил счет-фактуру и ничего переделывать не собирается

[Entry]

Возврат качественного товара по соглашению сторон признается обратной реализацией.

[Вес`на]

Сообщение от lusuylinda

мне заказчик уже выставил счет-фактуру и ничего переделывать не собирается

отлично

Сообщение от Entry

Возврат качественного товара по соглашению сторон признается обратной реализацией.

т.е. о сторно речи нет. В прошлом квартале продажа, в этом покупка