Первичные документы за прошлые периоды с опозданием

[Самостоятельная]

Здравствуйте. Получила документы от поставщиков по услугам (с НДС) за 2014-2015 гг (долго добивалась). Число и месяц на конверте видны хорошо, а год плохо. Могу ли я их принять без подачи уточненки за прошлые периоды, может начислить по ним ПНО?

[Бухгалтерия на 5+]

Можно на почтовое отделение сходить, попросить пожирнее тот же самый штемпель поставить. Здесь как бы много переделывать получается с 201
4 года.

[Entry]

Самостоятельная, здравствуйте, имеете право вычет применить по НДС в текущем периоде и в расходы также принять в текущем периоде.
Вычет по НДС с 15г имеем право переносить на будущие периоды в течение 3х лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), а по прибыли отдельные строки есть, где расходы прошлых лет выявленные в текущем периоде показываем. См Прил №2 к Листу 02 и строки 400-403.
ПНО у вас не будет, если это расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

[Бухгалтерия на 5+]

Сообщение от Entry

Самостоятельная, здравствуйте, имеете право вычет применить по НДС в текущем периоде и в расходы также принять в текущем периоде.
Вычет по НДС с 15г имеем право переносить на будущие периоды в течение 3х лет после принятия на учет товаров (работ, услуг), а по прибыли отдельные строки есть, где расходы прошлых лет выявленные в текущем периоде показываем. См Прил №2 к Листу 02 и строки 400-403.
ПНО у вас не будет, если это расходы экономически обоснованы и документально подтверждены.

Все так, но там участвуют вычеты по НДС 2014 года, сними как быть? Ведь они были получены до вступления в действие 3-х летней отсрочки...

[Entry]

Бухгалтерия на 5+, с 15г имеем право так поступать, а не по документам 15г, а это две большие разницы.

[Бухгалтерия на 5+]

Сообщение от Entry

Бухгалтерия на 5+, с 15г имеем право так поступать, а не по документам 15г, а это две большие разницы.

2014 год закрыт 25.01.2015, закон вступил в силу позднее этой даты, следовательно 2014 год в расчет не берем. Я не утверждаю, но если Вы уверены в обратном, значит наверняка это знаете. Скиньте народу ссылку, пожалуйста, на документ, в котором указано данное допущение. Заранее спасибо

[Entry]

Бухгалтерия на 5+, нигде нет указания в нормах, что по документам с 15г.
Согласно п. 2 ст. 171 НК РФ налогоплательщик (покупатель) вправе принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом товаров (работ, услуг). Для этого необходимо, чтобы приобретенные товары (работы, услуги) использовались покупателем в облагаемых НДС операциях, были приняты на учет и наличие оформленного счета-фактуры (п. 2 ст. 171 НК РФ, п. 1 ст. 172 НК РФ).
Причем вычет НДС налогоплательщик может заявить в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров, работ или услуг (пп. 1.1 ст. 172 НК РФ).
Правом на вычет следует воспользоваться до окончания налогового периода (квартала), в котором истекают три года с момента принятия на учет товаров (работ, услуг).
Объясняется это тем, что в силу п. 1.1 ст. 172 НК РФ заявить вычет по НДС налогоплательщик вправе в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг). Налоговый вычет заявляется в декларации по НДС, которая подается по итогам налогового периода – квартала (ст. 163, п. 5 ст. 174 НК РФ). Такой порядок позволяет налогоплательщику воспользоваться вычетом в том квартале, в котором истекает трехлетний срок.
(См. письмо Минфина России от 12.05.2015 № 03-07-11/27161).

Развернуть для просмотра

Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 12 мая 2015 г. N 03-07-11/27161

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо и по вопросу о налоговом периоде, в котором истекает трехлетний срок, установленный для принятия к вычету налога на добавленную стоимость, Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики сообщает следующее.
Согласно пункту 2 статьи 171 и пункту 1 статьи 172 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории либо при ввозе товаров, перемещаемых через границу Российской Федерации без таможенного оформления, в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, после принятия на учет таких товаров (работ, услуг) на основании счетов-фактур, выставленных продавцами.
На основании пункта 1.1 статьи 172 Кодекса налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации.
Таким образом, налогоплательщик вправе заявить к вычету суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг) либо уплаченные при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, не позднее налогового периода, в котором истекает трехлетний срок, исчисляемый с момента принятия товаров к учету.
Одновременно сообщается, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г. N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Директор департамента
налоговой и таможенно-тарифной
политики Минфина России И.В. Трунин

[свернуть]

Помимо вышеуказанного большое количество аналогичных разъяснений до 15г + судебная практика положительная.
Исключение - НДС с авансов.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Помимо вышеуказанного большое количество аналогичных разъяснений до 15г

если мне не изменяет мой склероз, то до 2015г мы при переносе вычетов руководствовались Решением ФАС, т.к. в НК эта норма не была закреплена и ФНС как-раз была против таких переносов. Поэтому при переносе мы страховались документами, подтверждающими что мы получили счф в более позднем, чем отчетный период

[Entry]

Вес`на, и так и так было, ИФНС всегда настаивала сама на переносе вычета даже если и вовремя документы получены, когда к возмещению суммы по Декларации НДС выходили.
Т.е это и до внесения в НК РФ изменений 15г было обычной практикой.
Поэтому, я лично не вижу никаких сложностей в данном вопросе, но решает каждый сам, как поступить уже по своему профессиональному суждению .

[Бухгалтерия на 5+]

Entry, Мерси, снимаю шляпу! Вы правы, вот нашла разъяснение, ссылка на письмо Минфина России от 6 августа 2015 г. № 03-07-11/45515.
Важно: нормы пункта 1.1 статьи 172 Налогового кодекса РФ вступили в силу с 1 января 2015 года (п. 1 ст. 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ). Поскольку никаких переходных положений в этой части статья 4 Закона от 29 ноября 2014 г. № 382-ФЗ не содержит, применять новые правила можно лишь с I квартала 2015 года. Но переносить на будущее можно и те вычеты, право на которые возникло у покупателя до 1 января 2015 года. Например, в любом налоговом периоде 2015 года можно принять к вычету НДС, предъявленный в 2013 году.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

ИФНС всегда настаивала сама на переносе вычета даже если и вовремя документы получены, когда к возмещению суммы по Декларации НДС выходили.

это совсем другое дело

Сообщение от Entry

я лично не вижу никаких сложностей в данном вопросе

при всё моем глубоком уважении к тебе, как суперпрофессионалу, я вижу сложности. До 2015г мы не сдавали книги покупок и продаж в составе декларации. Вертели, как хотели. А сейчас налорги очень даже против включения вычетов 2014г. в 2015 году. Именно ФНС теперь считает, что эта норма применима к документам 2015г. Я уже не раз видела подобные разъяснения

[Entry]

Вес`на, разъяснения по док только 15г были в начале года, все верно.
Тогда еще и практики применения не было и понимания изменений у контролирующих органов.
Сейчас т.к однозначно это не прописано в нормах, уже по другому трактуют.
Я сама включала вычеты прошлых лет в текущем периоде 15г.
Они не могут быть прокамералены перекрестной проверкой, это факт. Об этом говорят прямо, что таких данных в электронном виде нет у ИФНС. Запросят копии сч.ф + встречка у Поставщика, если нужно будет.
Но, не приняты при соблюдении требований НК РФ по вычету, не могут быть.
Требования на вычет у нас следующие (п. 2 ст. 171 и ст. 172 НК РФ):
-наличие надлежащим образом оформленного счета-фактуры;
-принятие товаров (работ, услуг), имущественных прав на учет;
-приобретение имущества для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения.
Плюс п.п 1 ст 172 НК РФ включается.

Развернуть для просмотра

1.1. Налоговые вычеты, предусмотренные пунктом 2 статьи 171 настоящего Кодекса, могут быть заявлены в налоговых периодах в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных налогоплательщиком на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав или товаров, ввезенных им на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.
При получении счета-фактуры покупателем от продавца товаров (работ, услуг), имущественных прав после завершения налогового периода, в котором эти товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до установленного статьей 174 настоящего Кодекса срока представления налоговой декларации за указанный налоговый период покупатель вправе принять к вычету сумму налога в отношении таких товаров (работ, услуг), имущественных прав с того налогового периода, в котором указанные товары (работы, услуги), имущественные права были приняты на учет, с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей.

[свернуть]

Если есть сомнения у Бухгалтера при этом по вычету, то конечно можно более осторожную позицию занять и не рисковать.
Но, я честно не вижу причин, не претендуя при этом на истину в последней инстанции.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Если есть сомнения у Бухгалтера при этом по вычету, то конечно можно более осторожную позицию занять и не рисковать.

я бы пошла по другому пути))) Учла в 2015г и посмотрела на реакцию налоргов)))

[Аланда]

Предполагаю,что вызову некоторое недоумение у суперпрофессионалов,но задам свой вопрос,уж простите.
Если ,написано,что

Сообщение от Entry

имеете право вычет применить по НДС в текущем периоде и в расходы также принять в текущем периоде.

,не означает ли это, что оприходование услуги по полученным документам за прошлый год возможно провести текущим годом,тогда,почему НДС по этим услугам нельзя также законно принять к вычету в текущем году,когда были получены документы и счет-фактура в том числе,а все время идет речь о переносе вычета.

[Вес`на]

Сообщение от Entry

Они не могут быть прокамералены перекрестной проверкой, это факт.

по теме, сегодня обсуждали на работе, по поводу требований пояснений к декларациям, когда у покупателя есть все счф указанные в книге покупок, а налорги пишут, что у контрика таких продаж нет. Так вот народ, который уже поучаствовал в разборках на эту тему с налоргами выяснил, что деки выгружаемые из разных программ, когда например продавец ведет учет в 1С 8.2, а покупатель в 1С 7.7 у них в проге приема отчетности данные зачастую попросту не стыкуются

[Entry]

Сообщение от Вес`на ...когда например продавец ведет учет в 1С 8.2, а покупатель в 1С 7.7 у них в проге приема отчетности данные зачастую попросту не стыкуются Мдаа, вот тебе и технический прогресс . Тогда нам всем сюда!

[Entry]

Аланда, это риторический вопрос . По всей видимости т.к - штамп не четкий на конверте и нет уверенности, что можно подтвердить более позднее получение документов, - есть сомнения, что вычет по документам 14г можно переносить и - отклонились от темы . А ты как всегда, глаз алмаз и зришь в корень вопроса!

[Аланда]

Сообщение от Entry зришь в корень вопроса! это потому,что каждую такую ситуацию я примериваю на себя,что могла бы сделать на законных основаниях ,если бы сама получила документы за 2014 год уже в 2015