Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[ptihka]

Сообщение от Таинственная Незнакомка Закон от 13 июля 2015 г. № 227-ФЗ У офшорных компаний закупаться нельзя Ух тыж ёпрст.......

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от ptihka сама расстроилась

[ptihka]

Подписан закон о региональных льготах для лиц, применяющих спецрежимы

Согласно документу законами субъектов РФ (нормативными актами муниципальных образований) могут предусматриваться для налогоплательщиков дополнительные льготы, в частности, при применении:

- УСН («доходы минус расходы»): на 2017–2021 годы для отдельных категорий лиц – налоговая ставка до 3 процентов;

- УСН («доходы»): ставки от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков;

- ЕНВД: ставки от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категорий плательщиков и видов предпринимательской деятельности;

- ПСН: нулевая ставка для впервые зарегистрированных ИП, осуществляющих деятельность в сфере бытовых услуг.

Также дополнен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН. В частности, туда попали:

- сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;

- производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;

- деятельность по письменному и устному переводу;

- деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;

- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования и пр.

Закон вступит в силу по истечении месяца с момента опубликования и не ранее начала соответствующих налоговых периодов по каждому из упомянутых бюджетных платежей. (Федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ)

[MarinaT]

интересно, а в москве для усн 6% (для ит-шников) не хотят процент понизить? а то пишут от 1до 6, вот например 3% нас вполне бы устроило

[АвдотьКА]

Сообщение от MarinaT

интересно, а в москве для усн 6% (для ит-шников) не хотят процент понизить? а то пишут от 1до 6, вот например 3% нас вполне бы устроило

И опять по Шварцу - "Вы так наивны, что говорите такие страшные вещи"
По АвдотьКе - "Такие большие, а верим в сказки"

[MarinaT]

да, мы большие русские дети: и сказки любим и наивняк - это наше состояние души

[Таинственная Незнакомка]

Фирма, при выделении зарегистрированная 1-го числа, начисляет амортизацию с того же дня
Такое правило применяется к полученному правопреемником имуществу, если сведения о создании юрлица внесены в ЕГРЮЛ 1-го числа месяца. Правопредшественник начисляет амортизацию за календарный месяц перед регистрацией включительно. Полагаем, что вывод справедлив и для других форм реорганизации.
Документ: Письмо Минфина России от 22.06.2015 N 03-03-06/1/35987


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-15.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

Возмещение НДС в заявительном порядке отменено - проценты начисляют до дня возврата налога
Если по результатам камеральной проверки инспекция отменила решение о возмещении НДС в заявительном порядке, налогоплательщик должен вернуть полученные им ранее суммы налога и уплатить проценты, которые начислены со дня получения этих сумм из бюджета (со дня зачета) до дня исполнения требования.
В данных разъяснениях Минфин России не уточняет, включается ли в период начисления процентов сам день уплаты денежных средств по требованию налогового органа о возврате налога.
Судебная практика по этому вопросу на уровне судов кассационной инстанции не сложилась. Вместе с тем налогоплательщику, оказавшемуся в рассматриваемой ситуации, необходимо иметь в виду следующее.
Начисленные в порядке п. 17 ст. 176.1 НК РФ проценты признаются компенсацией, которую налогоплательщик должен уплатить в бюджет за то, что незаконно пользовался излишне возмещенными суммами НДС. Такого мнения придерживаются некоторые суды (например, ФАС Северо-Кавказского округа).
В одном из Постановлений Президиум ВАС РФ указывал, что компенсационный характер носят пени, а также проценты за несвоевременное возмещение инспекцией НДС или за просрочку с возвратом переплаты (излишне взысканных сумм) налога. С точки зрения ВАС РФ, все эти суммы должны рассчитываться по единым правилам. Так, при определении периода учитывается фактическое количество календарных дней просрочки, включая день фактического возврата налога или поступления денег в банк.
Полагаем, что подобный порядок будет применяться и при расчете процентов, в случае когда инспекция отменяет решение о возмещении НДС в заявительном порядке.
Документ: Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-07-15/35463


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-15.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

С директора можно взыскать убытки, если он заключил ненужную обществу сделку
Примером является аренда дополнительных офисных помещений, в то время как в собственности общества есть свободные пригодные для использования офисы. Данные действия директора противоречат интересам общества, считаются недобросовестными и неразумными.
Документ: Постановление АС Северо-Западного округа от 08.06.2015 по делу N А56-57768/2012


http://www.consultant.ru/law/review/fed/nw2015-07-15.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[ptihka]

Установлены санкции за деятельность мигранта, не разрешенную патентом.
Пополнился состав правонарушений, предусмотренных ст. 18.10 и 18.15 КоАП РФ.

Деятельность по профессии (специальности, должности), не указанной в разрешении на работу или в патенте (при наличии в них таких указаний), приравнена к незаконной трудовой деятельности в России. Это касается:

самих иностранных сотрудников: штраф – от 2 до 5 тыс. рублей с административным выдворением из нашей страны или без такового;
привлекающих их работодателей: штраф на должностных лиц – от 25 до 50 тыс. рублей, на компании – от 250 до 800 тыс. рублей либо административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

К незаконной деятельности также приравняли необращение (нарушение срока обращения) иностранного гражданина в органы Федеральной миграционной службы с целью внесения изменений в сведения, содержащиеся в разрешении на работу (патенте), или в связи с требованиями федерального закона. Штраф составит от 4 до 5 тыс. рублей.
Также внесены дополнения в Федеральный закон от 25.07.2002 № 115-ФЗ.

Установлено, что в случае изменения фамилии (других реквизитов документа, удостоверяющего личность гражданина на территории РФ) иностранцу в течение 7 дней (с момента корректив) надо проинформировать миграционную службу с целью внесения поправок в разрешение на работу (патент).

Определено, что мигрант имеет право обратиться в ФМС РФ для изменения зафиксированной ему специальности, указанной в патенте или разрешении на работу.

Уточнено, что отказ в приеме заявления о выдаче патента возможен также при принятии решений о приостановлении их выдачи на конкретный период времени на федеральном и региональном уровне.
Вступил в силу 30.06.2015

[ptihka]

15.07.2015

Датой окончания камеральной проверки является день, когда инспекция вынесла решение

Если уточненная декларация подана до вынесения решения по камеральной проверке, но после составления акта, проверка считается завершенной в день вынесения инспекцией решения. Значит, при его принятии учитываются показатели такой декларации. Имеется иной подход к определению даты окончания проверки.

Документ: Постановление АС Московского округа от 30.06.2015 по делу N А40-128481/14

[Светлана Дм]

7 срочных вопросов об отчетности за полугодие

1. Какие типичные ошибки были у компаний в декларации по НДС за I квартал?

Частая ошибка — это расхождение в номерах счета-фактуры у поставщика и покупателя. Оно может возникнуть, если покупатель неверно вводит реквизиты счета-фактуры в книгу покупок. Другой пример — компании используют неправильные коды. При ввозе товаров ставят код 01 вместо кода 19 или 20. Возврат товаров обозначают кодом 01, хотя надо приводить код 03, либо 16 или 17 в зависимости от статуса покупателя. При реализации товаров или услуг физлицам не указывают код 26. Кроме того, не все компании внимательно переносят ИНН из счета-фактуры в графу 10 «ИНН/КПП продавца» книги покупок. Если из-за ошибки в реквизитах счета-фактуры или ИНН программа не сможет провести проверку, у компании запросят пояснения.

2. Нужно ли ставить печать на титульном листе новой формы
РСВ-1?

Ответ на вопрос зависит от того, отказалась ли компания от печати или нет. Если компания отказалась от круглой печати, то на титульном листе новой формы РСВ-1 этот реквизит можно не ставить. Достаточно будет подписи руководителя. Если же компания до сих пор использует печать, то поставьте ее в позиции «М.П.». Такие правила предусмотрены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 года № 194.

3. Отпуск сотрудника начался 1 июля. Взносы с отпускных, выплаченных этому сотруднику, отражать в 4-ФСС за полугодие?

Да, отражать. Датой осуществления облагаемых взносами выплат является день их начисления (ст. 11 Федерального закона от 24 июля 2009 года № 212-ФЗ). Значит, и обязанность начислить взносы возникает в тот момент, когда компания считает работнику отпускные. В нашем случае это июнь. Ведь выдать отпускные нужно не позднее чем за три дня до начала отпуска. И не важно, что весь отпуск приходится уже на июль, то есть на III квартал.

4. Компания ежеквартально сдает декларацию по налогу на прибыль и считает авансы исходя из прибыли прошлого отчетного периода. Какой код отчетного периода поставить на титульном листе декларации за полугодие?

Если компания отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально, то в отчетности за полугодие ей нужно указать код 31. Код 40 предназначен для тех компаний, которые отчитываются по налогу на прибыль ежемесячно.

5. В июне закончился срок договора подряда с физлицом. Надо ли сделать отметку о его увольнении в РСВ-1 за полугодие?

Поле «Сведения об увольнении застрахованного лица» в разделе 6 РСВ-1 за полугодие надо заполнить, только если компания подает индивидуальные сведения на работников. В сведениях на подрядчиков это поле оставьте пустым.

6. Как исправить ошибки прошлых периодов в новой РСВ-1 за II квартал?

В строке 120 раздела 1 РСВ-1 следует отразить не только недоимку, но и переплату за прошлые периоды. Не только суммы, обнаруженные фондом, но и ошибки, которые компания нашла самостоятельно.
Например, если во II квартале вступило в силу решение ПФР о привлечении компании к ответственности за недоимку по взносам, то сумму этой недоимки надо отразить со знаком «плюс» в строке 120 раздела 1 расчета за полугодие. Если же во II квартале вы обнаружили, что в I квартале завысили начисленные взносы, то по этой же строке полугодового расчета покажите сумму завышения со знаком «минус».

7. Должны ли посредники на упрощенке сдавать декларацию по НДС?

Нет, за исключением компаний, которые одновременно являются налоговыми агентами. Причем с 2015 года такие организации должны отправлять отчетность по НДС исключительно в электронном формате наравне с плательщиками НДС. Кроме того, подать декларацию понадобится в случае, если посредник на упрощенке выставляет счета-фактуры на сумму комиссионного вознаграждения.

https://e.mail.ru/message/14370069950000000982/

[Катюха]

Путин только что одобрил новые льготы для всех упрощенцев

Владимир Путин подписал долгожданный федеральный закон от 13.07.2015 № 232-ФЗ, которым ввел новые льготы по УСН, ЕНВД и патенту.

Для объекта доходы по УСН с 2016 года субъекты РФ вправе снижать ставку с 6 до 1%. Сейчас такая возможность есть только у властей Севастополя и Крыма.

На объекте доходы минус расходы по УСН регионы могут снижать ставку в 2015 году — с 15 до 5 процентов. Таким правом воспользовались 70 субъектов РФ (см. льготные ставки в нашей таблице). А с 2017 года регионам позволено снижать еще ниже ставки по УСН для объекта доходы минус расходы — с 15% до 3%.

Также законом вводится льготная ставка по ЕНВД — 7,5%. Такую ставку также с 2016 года дано право определять региональным властям.

Теперь про предпринимателей, работающих на патенте. Для них введены новые виды деятельности:

услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей
оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота
производство кожи и изделий из кожи
сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений
сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей
производство молочной продукции
производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав
производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство
лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность
деятельность по письменному и устному переводу
деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами
сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья
резка, обработка и отделка камня для памятников
оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации
Ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования

[Светлана Дм]

Сообщение от Катюха

На объекте доходы минус расходы по УСН регионы могут снижать ставку в 2015 году — с 15 до 5 процентов. Таким правом воспользовались 70 субъектов РФ (см. льготные ставки в нашей таблице). А с 2017 года регионам позволено снижать еще ниже ставки по УСН для объекта доходы минус расходы — с 15% до 3%.

Также законом вводится льготная ставка по ЕНВД — 7,5%. Такую ставку также с 2016 года дано право определять региональным властям.:

хотелось бы увидеть регионы, которые ставки снизят,
особенно регионы-почти-банкроты

[Вес`на]

они снижают, но либо для вновь открывающихся, либо для определенных видов деятельности. В основном непопулярных среди ИП

[Мария Ростов]

1 января 2016 года в платежных поручениях на уплату взносов в ПФР нужно будет указывать новые коды бюджетной классификации (КБК). Соответствующие коды утверждены приказом Минфина России от 08.06.15 № 90н. Документ вносит изменения в приказ Минфина от 01.07.13 № 65н.

В частности, взносы в ПФР, уплачиваемые работодателями по «обычному» тарифу в пределах лимита, нужно будет перечислять по одному КБК — 392 1 02 02010 06 1100 160, а взносы, превышающие предел, — по другому коду: 392 1 02 02010 06 1200 160. Как известно, страховые взносы в ПФР начисляются по ставке 22% до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (в 2015 году база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 711 000 рублей). Для выплат, начисленных сверх предельной величины базы, тариф составляет 10% (ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, далее — Закон № 212-ФЗ).

Новые КБК предусмотрены также для уплаты взносов, которые индивидуальные предприниматели уплачивают в ПФР «за себя». Так, взносы с дохода до 300 000 рублей, и с дохода, превышающего указанный лимит, нужно будет уплачивать по разным кодам: 392 1 02 02140 06 1100 160 и 392 1 02 02140 06 1200 160 соответственно.

[Мария Ростов]

интересно как понимать с 2016 года
мы ж до 01.04.2016 должны оплатить 1% с дохода свыше 300т.р. за 2015 год
а если я его собиралась в этом году платить частями (чтоб не накладно было), как быть???
несколько платежей на одном кбк, несколько на другом???

[Среда]

Мария Ростов, я так понимаю, что в этом году платим - всё на текущие КБК. А что с 01.01.16 (даже если это за прошлые периоды) - то уже по новым КБК. Да и вроде всегда так было.

[Таинственная Незнакомка]

При проведении камеральной проверки инспекция может вызвать свидетеля на допрос
По мнению финансового ведомства, Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на вызов для дачи показаний лица, которому могут быть известны обстоятельства, имеющие значение для данной проверки. Отметим, что некоторые суды придерживаются иного подхода.
Документ: Письмо Минфина России от 19.06.2015 N 03-02-07/1/35776


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015

[Таинственная Незнакомка]

На стоимость санаторно-курортных путевок для сотрудников взносы начислять не нужно
Такая позиция суда соответствует имеющейся судебной практике. Однако в разъяснении Минтруда России и совместном письме ПФР и ФСС РФ содержится противоположный вывод. Следовательно, если работодатель не начислит взносы, это может привести к спору с контролирующими органами.
Документ: Постановление АС Западно-Сибирского округа от 19.06.2015 по делу N А75-9778/2014


http://www.consultant.ru/law/review/fed/db2015-07-16.html
© КонсультантПлюс, 1992-2015