Правильно ли я формирую счет-фактуру?

[Veselenochka]

то есть если я правильно поняла вы оптовая организация и продаете товар частным лицам оптом... частное лицо не может заниматься коммерческой деятельности и использовать купленный у вас товар для перепродажи, соответственно частное лицо покпает у вас товар для собственных нужд, то есть это розница... замкнутый круг получается, обхясните пожалуйста, потому что вопрос действительно интересный

[MARIN)]

Если мы продаем щебень частным лицам самовывозом, приезжают и покупают начиная от 1 куб.м. и до.... Знаем, что некоторые возят по дачам и продают дачникам. Многие имеют собственный грузовой транспорт и занимаются перевозками. Дальнейшие действия нам не известны. Мы только продаем.

[Veselenochka]

то есть вы фактически торгуете в розницу?

[dmitri]

Сообщение от Veselenochka

dmitri, вы расскажите поподробнее кому и зачем вы эти материалы реализовавали?

Ну приходит ко мне рабочий с заявлением, подписанным у директора, что он хочет приобрести металлолом или цемент (для дачи наверное) или подрядчикам, для их собственных нужд, я тоже подобные материалы реализовывал.

[dmitri]

Сообщение от Марина Августовна

Девушки,не надо иронизировать, вы хоть немного имеете представление как ведется учет по реализации на открытых площадках, в частности на карьере. Продаем, да еще как продаем частным лицам за наличку, естественно через кассовый аппарат, и по безналу юр. лицам, и работаем на ОСНО, никакого ЕНВД и раздельного учета. И не первый год. Уверенно заявляю!!!

У меня если честно от этой темы вообще волосы дыбом встали. Какое смешение режимов? Какой ЕНВД? Скажите а вы накладные по частным лицам как оформляете? И счета-фактуры как делаете?

[Nadia]

Ответственность несете Вы за правильность ведения учета.
Если по данному вопросу закралась какая-либо доля сомнения, то можно ведь и из других источников изучить данный вопрос.,

[dmitri]

Сообщение от Nadia

Ответственность несете Вы за правильность ведения учета.
Если по данному вопросу закралась какая-либо доля сомнения, то можно ведь и из других источников изучить данный вопрос.,

Да все можно конечно, чего тогда тему то открывать.

[MARIN)]

Сообщение от Veselenochka

то есть вы фактически торгуете в розницу?

И опт и розница. Кто-то для личного использования приобретает, кто-то для перепродажи.

[Veselenochka]

dmitri, если вы не хотите слушать ответы на свои вопросы - зачем тогда спрашивать?
а деньги вы с этого работника каким образом получили?

[Veselenochka]

Сообщение от Марина Августовна

И опт и розница. Кто-то для личного использования приобретает, кто-то для перепродажи.

и вы при продаже товара в розницу частным лицам выписавыете счета-фактуры? и включаете такую реализацию в прибыль по опту?

[MARIN)]

Сообщение от dmitri

У меня если честно от этой темы вообще волосы дыбом встали. Какое смешение режимов? Какой ЕНВД? Скажите а вы накладные по частным лицам как оформляете? И счета-фактуры как делаете?

Накладные и счета-фактуры все формируем в 1-С, распечатываем, один экз. покупателю, один себе оставляем. И кассовый чек пробиваем.

[Veselenochka]

dmitri, вы, извините, не в ту тему вклинились со своим вопросом. у вас абсолютно другая ситуация. вот ответ на ваш вопрос:


Как отразить в бухгалтерском учете и учесть при исчислении налога на прибыль продажу работнику деталей, полученных при демонтаже производственного оборудования?
Организация в январе 2007 г. реализует своему работнику детали, полученные в 2005 г. при демонтаже списанного производственного оборудования, за 11 800 руб. (в том числе НДС 1800 руб.), что соответствует их рыночной цене. В бухгалтерском учете фактическая себестоимость деталей составляет 8000 руб. (рыночная цена деталей без учета НДС на момент их принятия к учету). По заявлению работника оплата за детали производится путем удержания из заработной платы.

Бухгалтерский учет
Доходы и расходы от списания с бухгалтерского учета объектов основных средств отражаются в бухгалтерском учете в отчетном периоде, к которому они относятся, и подлежат зачислению в состав прочих доходов и расходов (п. 31 Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01, утвержденного Приказом Минфина России от 30.03.2001 N 26н).
В данном случае в процессе ликвидации объекта основных средств получены годные к использованию детали.
В бухгалтерском учете указанные детали отражаются по дебету счета 10 "Материалы" в корреспонденции с кредитом счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-1 "Прочие доходы", по текущей рыночной стоимости, определяемой на дату принятия к бухгалтерскому учету (п. 9 Положения по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов" ПБУ 5/01, утвержденного Приказом Минфина России от 09.06.2001 N 44н, Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
При продаже деталей своему работнику организация признает в бухгалтерском учете прочий доход, который отражается по дебету счета 73 "Расчеты с персоналом по прочим операциям", субсчет например 73-3 "Расчеты с персоналом за проданное имущество", в корреспонденции с кредитом счета 91, субсчет 91-1. Одновременно стоимость деталей списывается со счета 10 в дебет счета 91, субсчет 91-2 "Прочие расходы", как прочий расход (п. 7 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н, п. 11 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н).
Погашение задолженности работника за проданное ему имущество отражается по кредиту счета 73, субсчет 73-3, в корреспонденции в данном случае со счетом 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда" (Инструкция по применению Плана счетов).
Налог на прибыль организаций
В налоговом учете стоимость деталей, полученных при ликвидации выводимого из эксплуатации оборудования, учитывается в составе внереализационных доходов по рыночной цене (п. 13 ст. 250, п. п. 5, 6 ст. 274 Налогового кодекса РФ).
Выручка от продажи деталей (за вычетом НДС) учитывается в целях налогообложения прибыли в составе доходов от реализации на основании п. 1 ст. 249, п. 1 ст. 248 НК РФ. Согласно пп. 2 п. 1 ст. 268 НК РФ при реализации прочего имущества (в частности, материалов) полученный доход уменьшается на цену приобретения (создания) этого имущества.
Стоимость имущества, полученного при демонтаже или разборке выводимых из эксплуатации основных средств, определяется как сумма налога на прибыль, исчисленная с дохода, предусмотренного п. 13 ст. 250 НК РФ (абз. 2 п. 2 ст. 254 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации сумма налога на прибыль, исчисленная в 2005 г. с дохода в виде стоимости оприходованного при демонтаже имущества, составляет 1920 руб. (8000 руб. х 24%), следовательно, расход в виде стоимости имущества, признаваемый в налоговом учете при реализации этого имущества, равен указанной сумме (по данному вопросу см. п. 3 Письма Минфина России от 02.03.2007 N 03-03-06/1/146).
Применение ПБУ 18/02
На основании изложенного выше в бухгалтерском учете в составе расходов признается стоимость реализованных деталей в сумме 8000 руб., а в налоговом - 1920 руб. В связи с этим в бухгалтерском учете возникает постоянная разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (п. п. 4, 7 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н).
Налог на добавленную стоимость (НДС)
Реализация материалов на территории РФ облагается налогом на добавленную стоимость (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ). Сумма начисленного НДС отражается в данном случае по дебету счета 91, субсчет 91-2, в корреспонденции с кредитом счета 68 "Расчеты по налогам и сборам".

--------------------------T------T------T-------T----------------¬
¦ Содержание операций ¦Дебет ¦Кредит¦ Сумма,¦ Первичный ¦
¦ ¦ ¦ ¦ руб. ¦ документ ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи 2005 г. ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Акт о списании ¦
¦Оприходованы детали, ¦ ¦ ¦ ¦объекта основных¦
¦полученные при ¦ ¦ ¦ ¦ средств, ¦
¦ликвидации оборудования ¦ 10 ¦ 91-1 ¦ 8 000¦ Приходный ордер¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ Бухгалтерские записи 2007 г. ¦
+-------------------------T------T------T-------T----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Накладная ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ на отпуск ¦
¦Признан доход от ¦ ¦ ¦ ¦ материалов ¦
¦продажи деталей ¦ 73-3 ¦ 91-1 ¦ 11 800¦ на сторону ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Начислен НДС при ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦реализации деталей ¦ 91-2 ¦ 68 ¦ 1 800¦ Счет-фактура ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Списана стоимость ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦реализованных деталей ¦ 91-2 ¦ 10 ¦ 8 000¦ справка ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦Отражено постоянное ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦налоговое обязательство ¦ ¦ ¦ ¦ Бухгалтерская ¦
¦((8000 - 1920) х 24%) ¦ 99 ¦ 68 ¦ 1 459¦ справка-расчет ¦
+-------------------------+------+------+-------+----------------+
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Заявление ¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ работника, ¦
¦Отражено погашение ¦ ¦ ¦ ¦ Расчетно- ¦
¦задолженности работника ¦ ¦ ¦ ¦ платежная ¦
¦по оплате деталей ¦ 70 ¦ 73-3 ¦ 11 800¦ ведомость ¦
L-------------------------+------+------+-------+-----------------

Н.В.Чаплыгина
Консультационно-аналитический
центр по бухгалтерскому учету
и налогообложению
30.03.2007

[dmitri]

Сообщение от Veselenochka

dmitri, если вы не хотите слушать ответы на свои вопросы - зачем тогда спрашивать?
а деньги вы с этого работника каким образом получили?

Veselenochka конечно хочу услышать, судя по этой теме я сейчас могу вляпаться по самые уши. Сейчас опишу все с самого начала. Мы на ОСНО, производство (не торговля). Приходит допустим рабочий с заявлением (подписанное у директора) на приобретение допустим 2 тонн металлолома ( материалы), я делаю ему накладную , он с ней идет в кассу и оплачивает наличкой. Потом в конце месяца собираю все накладные по частным лицам и делаю на них одну счет-фактуру.

[Veselenochka]

Каким образом совмещаются опт и розница в налогообложении?

Торговые организации, занимающиеся оптовыми поставками и розничной торговлей, в зависимости от масштабов осуществляемой деятельности могут:
- находиться на традиционной системе налогообложения в отношении как оптовых, так и розничных продаж (площадь торгового зала превышает ограничение, установленное пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ);
- совмещать традиционную систему налогообложения по оптовым продажам с "вмененкой" в части розничной торговли (с "вмененной" площадью зала или без торгового зала);
- совмещать "упрощенку" по оптовым продажам с "вмененкой" в отношении розничной торговли.
Среди перечисленных ситуаций рассмотрим самые сложные, в которых организация торговли совмещает налоговые режимы.

[Veselenochka]

dmitri, у вас это разовый случай - продажа материалов сотруднику или вы еще продаете эти материалы частным лицам не являющимся вашими сотрудниками?
если это первый вариант - почитайте статью которую я выложила, а если вы фактически осуществляете розничную торговлю частным лицам то тут надо подробно разбираться..

[dmitri]

Сообщение от Veselenochka

dmitri, вы, извините, не в ту тему вклинились со своим вопросом. у вас абсолютно другая ситуация. вот ответ на ваш вопрос:
30.03.2007

Ну я так и думал. Спасибо Veseleenochka за ссылку.

[dmitri]

Сообщение от Veselenochka

dmitri, у вас это разовый случай - продажа материалов сотруднику или вы еще продаете эти материалы частным лицам не являющимся вашими сотрудниками?
если это первый вариант - почитайте статью которую я выложила, а если вы фактически осуществляете розничную торговлю частным лицам то тут надо подробно разбираться..

Я если честно немного запутался. Наврятли это разовый случай. Ко мне приходили каждый месяц и выписывали то цемент, то металлолом, ну неликвиды всякие ит.д., ни каких ограничений в принципе нет. Скажите а играет какую нибудь роль то, что торговой наценки в моем случае ни какой нет. Как закупили, ну плюс отклонения, но так и реализовали своим сотрудникам.

[Veselenochka]

насколько я понимаю -если вы реализуете именно своим работникам - то вы можете делать как написано в ссылке, поскольку у вас не возникает непосредственно розничной или оптовой торговли... поищите еще какую-нибудь информацию на эту тему.

[dmitri]

Сообщение от Veselenochka

насколько я понимаю -если вы реализуете именно своим работникам - то вы можете делать как написано в ссылке, поскольку у вас не возникает непосредственно розничной или оптовой торговли... поищите еще какую-нибудь информацию на эту тему.

Да обязательно поищу, поконсультируюсь. Спасибо за помощь!

[Veselenochka]

Сообщение от Марина Августовна

Девушки,не надо иронизировать, вы хоть немного имеете представление как ведется учет по реализации на открытых площадках, в частности на карьере. Продаем, да еще как продаем частным лицам за наличку, естественно через кассовый аппарат, и по безналу юр. лицам, и работаем на ОСНО, никакого ЕНВД и раздельного учета. И не первый год. Уверенно заявляю!!!

на самом деле кроме фразы "мы так работаем и это правильно" обоснований не было...

"ЭЖ Вопрос-Ответ", 2008, N 4

Вопрос: Организация собирается торговать в розницу строительными материалами (гравием, щебнем, песком). Для этого по договору с речным портом арендованы: весовое помещение (12 кв. м), где будут оформляться сделки розничной купли-продажи и проводиться расчеты с покупателями с использованием ККТ, и земельный участок (200 кв. м), где товар будут готовить к продаже и отпускать покупателям. К каким видам объектов организации торговли следует отнести эту часть помещения и земельный участок? Какой физический показатель базовой доходности должен использоваться организацией при исчислении налоговой базы по единому налогу на вмененный доход и как определить его фактическую величину?

Ответ: С 1 января 2008 г. организации, осуществляющие розничную торговлю, при исчислении облагаемой базы по ЕНВД в качестве физических показателей базовой доходности используют, в частности, "площадь торгового зала" (если объекты стационарной торговой сети имеют торговые залы), "торговое место" и "площадь торгового места" (если используются объекты нестационарной торговой сети или объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов) (ст. 346.29 НК РФ в новой редакции).

К сведению! Под ЕНВД подпадает розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, а также через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, и объекты нестационарной торговой сети (ст. 346.26 НК РФ).

Величина показателя "площадь торгового зала" определяется налогоплательщиками на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов, к которым, в частности, относятся технические паспорта на нежилые помещения, поэтажные планы, схемы, экспликации, договоры аренды (субаренды) нежилых помещений или их частей и другие подобные документы (ст. 346.27 НК РФ).
Для целей гл. 26.3 НК РФ к объектам стационарной торговой сети, не имеющим торговых залов, относятся:
- объекты стационарной торговой сети (их части), не соответствующие предусмотренным ст. 346.27 НК РФ понятиям магазина и павильона;
- стационарные объекты организации розничной торговли (их части), фактически используемые под магазины и павильоны, в которых указанными правоустанавливающими и инвентаризационными документами площадь торгового зала не выделена (крытые рынки, ярмарки и торговые комплексы, крытые спортивные сооружения, производственные (административные) здания (строения), вокзалы, складские помещения и т.п.).
Что касается земельных участков, используемых налогоплательщиками на тех или иных правовых основаниях для ведения розничной торговли, то следует отметить, что исходя из норм ст. 346.27 НК РФ данные земельные участки для целей исчисления ЕНВД признаются торговыми местами.Поэтому с 1 января 2008 г., если налогоплательщик осуществляет розничную торговлю через указанные объекты организации розничной торговли и (или) на земельных участках площадью каждого объекта (земельного участка) не более 5 кв. м, он обязан использовать показатель "торговое место". А если эта площадь превышает 5 кв. м (без дальнейшего ее ограничения) по каждому объекту (земельному участку), то использовать следует показатель "площадь торгового места" (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Обратите внимание! Фактическая величина физического показателя базовой доходности "площадь торгового места" должна соответствовать общей площади используемых для ведения розничной торговли объектов и земельных участков, определяемой налогоплательщиками на основании имеющихся у них правоустанавливающих и инвентаризационных документов. В рассматриваемом случае арендованная часть помещения (12 кв. м) - это объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала, а арендованный земельный участок (200 кв. м) отвечает всем признакам торгового места.
Поэтому исчислять налоговую базу по ЕНВД ваша организация должна с использованием физического показателя базовой доходности "площадь торгового места", фактическая величина которого составляет 212 кв. м.

И.Андреев
Государственный советник
Российской Федерации
II класса
Подписано в печать
31.03.2008