Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Что думает о налогах Верховный суд

В свет вышел емкий обзор ВС РФ за 2014г. и первое полугодие 2015г., посвященный налоговым спорам. В частности, рассмотрены ситуации по налогу на прибыль, НДС и имущественным налогам.

Источник: Обзор ВС РФ от 30.06.2015 б/н

Так, к примеру, Верховный суд разрешил учитывать экс-упрощенцам в «прибыльных» расходах стоимость товаров, приобретенных в момент применения УСНО, но реализованных уже при ОСНО.

[Entry]

Передача неотделимых улучшений при возврате арендуемого помещения облагается НДС

Даже если арендодатель не возмещает арендатору расходы на такие капитальные вложения.

Источник: Определение ВС РФ от 15.07.2015 № 306-КГ15-7133 http://kad.arbitr.ru/PdfDocument/c737fd03-55c8-4a19-851c-205495ccd987/A65-13722-2014_20150715_Opredelenie.pdf

Ведь объектом обложения НДС является реализация работ, в том числе произведенных на безвозмездной основе.
Аналогичное мнение ранее высказывалось и финансовым ведомством.

[ptihka]

Сообщение от Светлана Дм

я что-то не то написала?

Предпринимателям на патентной системе дадут отсрочку по уплате налогов
Правительство согласно смягчить для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, последствия просрочки уплаты налогов. В Белом доме готовы дать предпринимателям 30 дней на устранение просрочки.
(Интернет-сайт газеты «Коммерсант»)

[MarinaAnna]

Сообщение от ptihka

Правительство согласно смягчить для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, последствия просрочки уплаты налогов. В Белом доме готовы дать предпринимателям 30 дней на устранение просрочки.

Так много Крику шуму будет .... Понимаю, если бы снизили. Как обычно, пенсию прибавят на 20 руб, а по телевизору на всех каналах будут месяц об этом говорить.

[ptihka]

MarinaAnna, поживём-посмотрим ))

[Entry]

Не совсем новое, но актуальное на все времена. Особенно с учетом наличия вредных арендодателей, которые акты не дают....

Нужен ли арендатору акт оказанных услуг для признания расходов по аренде?
Согласно пп 10 п 1 ст 264 НК РФ арендные платежи за арендуемое имущество учитываются в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Согласно п 1 ст 252 НК РФ расходы, уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль, должны быть документально подтверждены.
Согласно п 1 ст 172 НК РФ НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) принимается к вычету, в том числе при наличии соответствующих первичных документов.
В письме от 15.06.2015 № 03-07-11/34410 Минфин России рассмотрел вопрос, должен ли арендатор в качестве документального подтверждения расходов в виде арендной платы иметь акт оказанных услуг по предоставлению имущества в аренду. Является ли отсутствие акта основанием для отказа в вычете НДС?
Финансовое ведомство разъяснило, что для документального подтверждения расходов в виде арендной платы необходимы документы, оформленные в соответствии с требованиями законодательства РФ. К таким документам относится заключенный договор аренды (субаренды), документы, подтверждающие оплату арендных платежей и акт приемки-передачи арендованного имущества. При этом ежемесячного заключения актов оказанных услуг для целей документального подтверждения расходов в виде арендных платежей не требуется (если иное не предусмотрено договором).
Ранее Минфин России высказывал аналогичную точку зрения (письма 24.03.14 №03-03-06/1/12764, 13.10.11 03-03-06/4/118).
Также Минфин пояснил, что отсутствие актов оказанных услуг не является основанием для отказа в вычете НДС по арендной плате.

[Entry]

Интересный вывод....была уверенна в обратном

Как отражать выплаты по гражданско-правовым договорам в расчете по форме 4-ФСС?

Письмом от 11.06.15 №02-09-14/05-8605 ФСС России пояснил порядок отражения в разделе II расчета по форме 4-ФСС выплат по договорам гражданско-правового характера.
Данный раздел отчетности предназначен для указания сведений о взносах "на травматизм" (облагаемые и необлагаемые выплаты, скидка или надбавка к тарифу, размер тарифа). Так, в таб 6 расчета отражаются данные о базе для начисления таких взносов. В частности, в графе 5 таблицы необходимо указывать суммы, освобожденные от обложения взносами по перечню из ст 20.2 ФЗ от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Это предусмотрено п 24.3 Порядка заполнения, утв. приказом ФСС России от 26.02.2015 № 59.
Однако в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ выплаты и вознаграждения физическим лицам в рамках гражданско-правовых договоров не перечислены. Соответственно, подобные выплаты не нужно отражать в гр 5 таблицы 6 расчета.
Специалисты фонда также отметили, что вознаграждения, начисленные в рамках договоров гражданско-правового характера, лишь тогда облагаются взносами "на травматизм", когда соответствующее условие содержится в самом договоре (п 1 ст 5, п 1 ст 20.1 Закона №125-ФЗ). Если же такого условия нет, то объект обложения взносами отсутствует, следовательно, данные выплаты вообще не нужно отражать в таб 6 расчета.

Исходя из позиции ФСС России следует такой вывод:

• если гражданско-правовой договор предусматривает начисление взносов "на травматизм" на вознаграждение по нему, то величину такого вознаграждения нужно указать в графе 3 таблицы 6 отчетности "Выплаты и иные вознаграждения, на которые начисляются страховые взносы";
• если в гражданско-правовом договоре не прописана обязанность страхователя уплачивать взносы "на травматизм", то сумма вознаграждения не отражается ни в одной из граф таблицы 6 отчетности.

Выплаты в рамках гражданско-правовых договоров не облагаются взносами в ФСС России в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством на основании п 2 ч 3 ст 9 ФЗ от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Однако такие суммы нужно указывать по стр 2 в таблице 3 раздела I отчетности (п 10.2 Порядка заполнения).

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Интересный вывод....была уверенна в обратном

Ага. У меня когда-то начислялась компенсация за использование автомобиля сотрудника, взносами эта сумма необлагалась, тогда еще ножками отчеты сдавала, не электронно, так меня в ФСС заставили прописать везде эти суммы необлагаемые. Правда, это не гражданско-правовой договор.

[Entry]

MarinaAnna, я была уверенна, что ФСС хочет видеть все-все начисления физ лицам и в т.ч облагаемые и не облагаемые т.к так проверять легче, что вошло в базу, а что нет. Но, оказывается не так . Не прописано в списке - значит не включаем, может и хорошо.

[Entry]

Когда с вычетом входного НДС лучше не тянуть

Если в счет будущей поставки был получен аванс и, соответственно, уплачен НДС, а затем в связи с изменением условий договора или его расторжением предоплата была возвращена, принять «авансовый» налог к вычету продавцу нужно в том налоговом периоде, когда был произведен возврат.

Источник: Письмо Минфина России от 21.07.2015 №03-07-11/41908

Ведь трехлетний срок для принятия НДС к вычету предусмотрен только для сумм налога по приобретенным в РФ или ввезенным в страну товарам (работам, услугам), а также по ОС (НМА). В прочих же случаях затягивание с вычетом чревато подачей уточненки или же вообще лишением вычета при пропуске сроков на возврат налога.

[Entry]

Особым работодателям – особый порядок заполнения формы 4-ФСС

Работодатели, принимающие участие в пилотном проекте ФСС, должны будут оформлять отчетность в Фонд с учетом определенных особенностей.

Источник: Приказ ФСС РФ от 23.06.2015 N 267 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=183350&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.3661857080063925)

Так, работодатели Республики Татарстан, Белгородской, Ростовской и Самарской областей, начиная с 3 квартала 2015г., не должны будут фиксировать в отчетности некоторые данные. К примеру, в строке 15 «Расходы на цели обязательного социального страхования» таблицы 1 раздела I не нужно будет заполнять строки «1 месяц», «2 месяц», «3 месяц».

[ptihka]

Отчетность в ПФР обещают упростить, перед тем как сделать ее ежемесячной
Утроение с 1 января 2017 года периодичности отправки отчетов в ПФР предусмотрено законопроектом, подготовленным Минтрудом. В первоначальном виде документ устанавливал переход на ежемесячную отчетность уже к 1 января 2016 года. Сейчас дату скорректировали на год.

Введение вместо квартальной ежемесячной отчетности позволит ПФР провести работу по совершенствованию программно-технического комплекса. В рамках этой работы для уменьшения негативных последствий от введения ежемесячной отчетности, в частности, планируется разработать технологию приема единой ежемесячной формы по страховым взносам через электронный сервис «Кабинет плательщика». В ПФР подтвердили, что работают над упрощением форматов и механизма сдачи расчета.

Вместе с тем, новшество приведет к серьезным негативным последствия для экономической стабильности предприятий. На это указала общественная организация малого и среднего предпринимательства «Опора России» в письме, направленном министру труда и социальной защиты Максиму Топилину.
Увеличение в три раза количества отчетов кратно увеличит соответствующую нагрузку как на самих работодателей, так и на ПФР. Это потребует с обеих сторон расширения штата, более мощных серверов, дополнительных помещений и т.п. Возникшие в связи с этим финансовые издержки в условиях кризиса могут сделать свой вклад в закрытие предприятий. Для многих компаний обновление срока отчетности может стать фактором ухода их в тень.
(Официальный интернет-сайт газеты «Известия»)

[Вес`на]

да провались она пропадом вообще эта отчетность в ПФЫР, любая Сообщение от ptihka провести работу по совершенствованию программно-технического комплекса. они уже так её напроводили, что у нас ПФР сидит без базы с 2010 по 2013г., я уже об этом писала, а отделы электронной отчетности вносят руками наши отчеты. Сами понимаете с какой скоростью

[Аланда]

Сообщение от Вес`на Сами понимаете с какой скоростью Ладно бы еще медленной скоростью,а вот про точность ввода ,я бы побеспокоилась серьезно только-только ,кажется, выверяли все начисления -уплаты за предущие годы,так теперь снова пойдут ошмбки.что же им так неймется...............

[Louisa]

Сообщение от ptihka

Это потребует с обеих сторон расширения штата,

а я сразу подумала: это нам теперь и в отпуск нельзя?

[ptihka]

Сообщение от Вес`на

Ты не одинока А больше всего мне нравится, когда приношу соглашение на сдачу отчетности по инету, а оно у них другой формы

[Аланда]

Сообщение от ptihka

Это потребует с обеих сторон расширения штата,

насчет штата ПФР,я согласна,будут расширяться,а вот в коммерческих организациях вряд ли пойдут на то,чтобы взять еще сотрудников из-за увеличения объема работы.

[ptihka]

Сообщение от Louisa а я сразу подумала: это нам теперь и в отпуск нельзя? А вы устали?

[Вес`на]

Сообщение от Louisa а я сразу подумала: это нам теперь и в отпуск нельзя? размечталась... скажи спасибо, если тебе время на пописать оставят

[Среда]

Сообщение от Louisa

это нам теперь и в отпуск нельзя?

чёйта? Да здравствует удаленка. Ноут в зубы и вперед.