Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Вес`на]

Справки 2-НДФЛ надо будет заполнять по-новому!
Совсем скоро в справках появятся новые коды доходов и вычетов. Их утвердила ФНС России приказом от 10.09.15 № ММВ-7-11/387 (текст есть в «УНП»). Один из ключевых моментов в том, что новые коды нужно будет ставить в справках, не дожидаясь будущего года.

[ptihka]

Получателям бюджетных средств следует провести инвентаризацию дебиторской задолженности

Это касается задолженности по расходам по состоянию на 1 октября. На основе полученных сведений главные распорядители бюджета заполнят расшифровку дебиторской задолженности по расчетам по выданным авансам, которую представят вместе с пояснительной запиской (ф. 0503160).

Документ: Письмо Минфина России от 02.10.2015 N 02-07-07/56629

[Таинственная Незнакомка]

Закон от 5 октября 2015 г. № 275-ФЗ
В законе о защите конкуренции изменения

[Entry]

Открыт «сезон» подачи уведомлений о переходе с 2016 года на УСН

Уведомления по форме № 26.2- 1 (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=137553&div=LAW&dst=100022&rnd=0.08595839977642106 ) все желающие перейти с 2016 года на упрощенку могут сдавать с 1 октября по 31 декабря включительно.

Предельный доход за 9 месяцев 2015 года, позволяющий перейти на УСН с 2016 года, составляет c учетом установленного на этот год коэффициента-дефлятора 51,615 млн. руб. (45 млн. руб. х 1,147).
В уведомлении укажите:
– сумму дохода за 9 месяцев 2015 года;
– остаточную стоимость ОС по состоянию на 1 октября 2015 года;
– выбранный вами объект «упрощенного» налога: «доходы» либо «доходы минус расходы».
С подачей уведомления советуем не торопиться. Отложив это дело на конец года, вы сможете учесть все обстоятельства, влияющие на выбор объекта налогообложения на УСН, да и на выбор налогового режима–2016 вообще.
Впрочем, если вы сейчас сдадите уведомление с одним объектом «упрощенного» налогообложения, а к концу года поймете, что вам больше подходит другой, то сможете его изменить. Для этого нужно будет подать новое уведомление о переходе на УСН, указав в нем иной объект налогообложения и приложив к нему письмо о том, что ранее поданное уведомление аннулируется http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=141811.

[Влад_]

Сделка по продаже земли сама по себе от уплаты земельного налога не освобождает

Уплачивать земельный налог придется до тех пор, пока в Росреестр не будут внесены изменения, связанные со сменой владельца.

Источник: Определение ВС РФ от 21.09.2015 № 309-КГ15-10978 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=437829&fld=134&from=179583-49&rnd=176509.31906154180141166&&ts=01765096955596764745609

А факт заключения договора купли-продажи участка права собственности на участок не отменяет - это всего лишь основание для проведения процедуры дальнейшего перехода этих прав. И только когда переход права собственности будет официально зарегистрирован, продавец перестанет быть плательщиком земельного налога в отношении проданного участка.
Кстати, не так давно Верховный суд высказал свое мнение еще по одному «земельному» делу, связанному с изменением в течение года разрешенного вида использования земли http://glavkniga.ru/news/3651.

[Влад_]

Отправляя декларацию по ТКС, следите за ответами налоговиков

Ведь если в отчетности была допущена ошибка, из-за которой ИФНС отказала в ее приеме, а налогоплательщик не ознакомился с отказом, ошибку не исправил и не выслал отчетность еще раз, то налоговики сочтут декларацию непредставленной со всеми вытекающими последствиями.

Источник: Определение ВС РФ от 22.09.2015 №308-КГ15-10915 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=ARB&n=438432&fld=134&from=179583-31&rnd=0.4856517353838665

Например, таким образом можно пропустить срок на возмещение НДС.
Так, одна организация подала «уточненку» с заявленной к возмещению суммой налога в электронном виде и не убедилась, все ли устраивает ИФНС в ее отчетности. А налоговики отказали в приеме этой декларации, т.к. в ней было указано, что она первичная, а не уточненная. Когда же компания все-таки исправила свою ошибку, инспекторы отказали в возмещении НДС по причине пропуска установленного трехлетнего срока. Важно, что суды встали на сторону ИФНС.
Мораль сей басни такова: не стоит пренебрегать электронными сообщениями, поступающими из инспекции.
Напомним, что плательщики должны ежедневно проверять поступление налоговой корреспонденции.

[Влад_]

Предоплата «превратилась» в заем – НДС берем к вычету

При получении аванса в счет предстоящей поставки необходимо исчислить и уплатить НДС с этой суммы. Если же впоследствии произошла новация и обязательство по поставке товаров (выполнению работ, оказанию услуг) преобразовалось в обязательство по возврату займа, то уплаченный ранее «авансовый» налог можно принять к вычету.

Источник: Определение ВС РФ от 19.03.2015 № 310-КГ14-5185 http://www.vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1242960
Причем сделать это можно, не дожидаясь полного возврата займа.
Дело в том, что со вступлением в силу соглашения о новации долг, возникший между покупателем и продавцом, заменяется заемными обязательствами. А поскольку по полученному займу НДС исчислять не нужно, то ранее перечисленные в бюджет суммы налога признаются излишне уплаченными и на этом основании могут быть приняты к вычету.
Кстати, споры между плательщиками и налоговиками по этому вопросу идут давно. Надеемся, что Верховный суд положил им конец.

[Влад_]

Доплата декретнице сверх суммы основного пособия взносами не облагается

Если коллективным договором предусмотрены дополнительные выплаты в пользу находящихся в отпуске по беременности и родам сотрудниц, то страховые взносы с таких доплат начислять не нужно.

Источник: Определение ВС РФ от 09.09.2015 № 304-КГ15-10343 (http://www.vsrf.ru/stor_pdf_ec.php?id=1367618)

Ведь такие суммы нельзя назвать «зарплатными», поскольку, находясь в декретном отпуске, женщины не выполняют своих трудовых функций. А значит, полученные ими средства, сверх установленных законодательством «декретных» пособий, носят социальный характер, а не компенсационный или стимулирующий. Следовательно, никаких дополнительных отчислений в фонды делать не нужно.

Кстати, если при оплате отпуска по беременности и родам вы произвели декретнице доплату до среднего заработка, то эту сумму можно списать в «прибыльные» расходы.

[Влад_]

Стать «малышом» можно неожиданно

В середине 2015 года увеличился максимально допустимый объем выручки для малых предприятий (http://glavkniga.ru/news/3418). И теперь Минэкономразвития рассказало, как применять новые критерии.

Источник: Письмо Минэкономразвития России от 10.09.2015 № Д05и-1163

Если, например, за 2014 год выручка предприятия была больше 400 млн. рублей (старый максимум дохода для «малышей»), что не позволило ему в первом полугодии 2015 года отнести себя к малому бизнесу, но меньше 800 млн.рублей (новый лимит), то после внесения поправок такое предприятие имеет полное право считаться малым и пользоваться всеми соответствующими льготами. Например, не устанавливать лимит кассы (Письмо Банка России от 03.09.2015 № 29-1-1-6/6103).

Естественно, это возможно лишь при условии соблюдения прочих требований к малому бизнесу.

Напомним, что помимо максимального размера выручки, существуют ограничения по средней численности работников, а также проценту участия в УК "малыша" компаний, не относящихся к малому и среднему бизнесу (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=181792&div=LAW&dst=100243,0&rnd=0.08215483096002063).

[ptihka]

Интернет-сервис «Решения по жалобам» становится популярным
Около 190 тыс. обращений к интернет-сервису ФНС «Решения по жалобам» зарегистрировано за время его работы. За последний год количество посещений выросло более чем в 2 раза.

Учитывая опыт рассмотрения жалоб других налогоплательщиков, пользователи сервиса могут оценить налоговые риски и скорректировать свои налоговые обязательства еще до подачи декларации. Также сервис поможет оценить перспективность обжалования актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия их должностных лиц. Всё это способствует снижению числа жалоб налогоплательщиков.

В настоящее время на сервисе размещено более 300 решений вышестоящих налоговых органов по наиболее часто возникающим спорам. Пользователям сервиса доступны правовые позиции по следующим вопросам:

- применение имущественных налоговых вычетов и определение налоговой базы по НДФЛ, а также доходов, не подлежащих налогообложению;

- определение объекта налогообложения по НДС и расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;

- практика применения специальных налоговых режимов;

- вопросы привлечения к налоговой ответственности.

Поиск организован за определенный период времени по таким реквизитам, как налоговый орган, вынесший решение, категория налогоплательщика, вид и тема спора, вид налога, статья НК РФ.
Сервис прост в использовании, не требует регистрации и доступен всем посетителям официального сайта ФНС. Информация ежемесячно актуализируется и пополняется новыми решениями
Официальный интернет-сайт ФНС РФ

[ptihka]

ФНС: если на момент привлечения к ответственности есть переплата, штраф неправомерен

Задолженность по налогу отсутствует, если соблюдены оба условия: переплата должна быть не меньше заниженной суммы налога на дату окончания срока его уплаты и не должна быть зачтена на момент вынесения инспекцией решения о привлечении к ответственности. На эту позицию Пленума ВАС РФ ссылается ФНС.

Документ: Письмо ФНС России от 22.09.2015 N СА-4-7/16633

[ptihka]

Требовать уплату процентов можно, даже если срок исковой давности по основному долгу истек

Это справедливо, если проценты по договору займа (кредита) начисляются до того, как наступает срок возврата основного долга, а уплачиваются после этого. В данной ситуации срок исковой давности по требованию об уплате процентов не зависит от такого срока по требованию о возврате основного долга.

Документ: Постановление Пленума ВС РФ от 29.09.2015 N 43

[Entry]

Правительство РФ утвердило правила взимания экологического сбора

Так, сбор уплачивается производителями и импортерами товаров (включая упаковку), которые подлежат утилизации после утраты этими товарами потребительских свойств, по каждой группе товаров, для которой установлен «утилизационный» норматив.

Источник: Постановление Правительства РФ от 08.10.2015 №1073

Впервые уплатить этот сбор нужно до 15 октября (за 9 месяцев этого года). Затем, до 1 февраля 2016г. придется перечислить сумму сбора за октябрь – декабрь 2015г. Далее же (начиная с отчетности за 2016г.) сбор нужно будет уплачивать до 15 апреля года, следующего за отчетным.

Что же касается «экологической» отчетности (сроки представления которого совпадают со сроками уплаты), то для ее сдачи Росприроднадзору необходимо обеспечить доступ к электронным сервисам на сайтах своих региональных департаментов. Но судя по всему, данная услуга пока не работает.

[ptihka]

Сообщение от Entry ...Росприроднадзору необходимо обеспечить доступ к электронным сервисам на сайтах своих региональных департаментов. Но судя по всему, данная услуга пока не работает. Зашибись!

[Entry]

ptihka, налог есть, а сервисов нет ...МОЛОДЦЫ !!!

[ptihka]

Entry, я так поняла, что главное, шоб вовремя ентот налог был уплачен и в полном объеме, тогда штрафа не будет... Или я что-то не так понимаю?

[Entry]

ptihka, тут пока все покрыто мраком. Если Сервисы не заработают, то скорее всего разъяснять на счет отчетности. Плательщики точно тут не виноваты. Про сроку, да - все оплатить придется.

[Среда]

Сообщение от Entry

Правительство РФ утвердило правила взимания экологического сбора

что за сбор? Новый какой? Мы за отходы то не платим... тут еще эта фигня...

[MarinaAnna]

Сообщение от Entry

Так, сбор уплачивается производителями и импортерами товаров (включая упаковку), которые подлежат утилизации после утраты этими товарами потребительских свойств, по каждой группе товаров, для которой установлен «утилизационный» норматив.

Сообщение от ptihka

Зашибись!

А ты что являешься производителем или импортером товаров ?

[Среда]

Сообщение от MarinaAnna

А ты что являешься производителем или импортером товаров ?

я. т.е. мы, т.е. фирма - являемся. Но из нашего товара утилизации подлежат разве что запчасти какие-нибудь... Где-то есть список, какие производители (производители чего) должны этот сбор платить?