Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[ptihka]

ФНС разъяснила, какую дату получения дохода указывать в расчете по НДФЛ

Дата в строке 100 формы 6-НДФЛ отражается в соответствии с НК РФ. Напомним, с 2016 года будут дополнены положения о том, какой день считается датой получения физлицом дохода. Так, в случае командировки этой датой будет являться день, в который утвержден авансовый отчет.

Документ: Письмо ФНС России от 13.11.2015 N БС-4-11/19829

[Entry]

Не совсем бухгалтерское и налоговое, но интересное кино получается...

Совершение нотариальных сделок заснимут на видео

Федеральная нотариальная палата утвердила регламент использования нотариусами средств видеофиксации (https://notariat.ru/news/21827/). Для видеозаписи процесса заключения сделки письменного согласия сторон не требуется.

Лица, обратившиеся к нотариусу, должны быть уведомлены о том, что ведется видеозапись, либо устно, либо посредством находящейся в зоне видимости посетителя текстовой и/или графической информации (т.е. нотариусу будет достаточно разместить в кабинете изображение видеокамеры). Если же нотариальные действия производятся за пределами конторы, то факт устного предупреждения о видеофиксации сделки должен быть отражен в соответствующей видеозаписи.
Для записи могут использоваться как стационарные камеры, так и переносные устройства (например, мобильный телефон). Главное, чтобы соблюдалось требование к характеристикам изображения, а видеозапись содержала информацию о дате и времени, когда она была сделана.
Право нотариусов на видеосъемку законодательно установлено с июля 2015 года и теперь, с утверждением соответствующего регламента, может быть реализовано (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=177213&div=LAW&dst=100023,0&rnd=180312.40486444809691013).

[Entry]

После составления акта по итогам «камералки» подавать «уточненку» уже поздно

Представление уточненной декларации после окончания камеральной проверки не освобождает налогоплательщика от санкций за нарушения, выявленные в ходе налоговой ревизии первичной отчетности.

Источник: Письмо ФНС от 20.11.2015 № ЕД-4-15/20327

Дело в том, что возможность прекращения налоговой проверки первоначальной декларации после подачи уточненной предусмотрена лишь для тех случаев, когда проверяемый успел представить «уточненку» до окончания проверки (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182838&div=LAW&dst=1012,0&rnd=180312.01525976335951762).
Дата начала и окончания «камералки» указывается в соответствующем акте, составляемом сотрудниками ИФНС (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182838&div=LAW&dst=765,0&rnd=180312.8008058561249042).
Поэтому, если «уточненка» подана уже после того, как акт по итогам проверки был составлен, то оснований для прекращения рассмотрения материалов ревизии нет, и решение по результатам проведенного налогового контроля все равно будет вынесено.

[Entry]

Пени за несвоевременную уплату авансов по УСН-налогу могут быть уменьшены

Например, если по итогам года сумма подлежащих перечислению в бюджет авансов превышает размер минимального налога.

Источник: Письмо Минфина от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62714
http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=151522

Согласно налоговому законодательству несвоевременное перечисление авансовых платежей влечет начисление пеней (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182838&div=LAW&dst=402,0&rnd=180312.058127691589271). При этом пени начисляются либо до даты фактического перечисления просроченного аванса, либо, в случае неуплаты, до момента наступления уставленного срока платежа соответствующего налога ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=151174&div=LAW&dst=100058,0&rnd=180312.0972653992687772).
Организации и ИП, выбравшие объект «доходы минус расходы», по истечении года должны сравнить сумму годового «упрощенного» налога, исчисленного по общим правилам, с суммой минимального налога, равной 1% от доходов за год, и уплатить в бюджет бОльшую из сумм (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=189293&div=LAW&dst=103673,0&rnd=180312.8226809476423459).
И если сумма авансовых платежей, исчисленных за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев, оказалась больше итогового налога, подлежащего уплате (рассчитанного по общему правилу или минимальному), то пени, начисленные за несвоевременную уплату авансов, должны быть соразмерно уменьшены.

[ptihka]

Вычет НДС можно заявить, даже если имущество учтено как вложения во внеоборотные активы

Минфин высказал такое мнение, хотя раньше он полагал, что право на вычет возникает только после отражения имущества на счете 01. У судов единой позиции нет, но большинство из них считает: вычет предоставляется даже в том случае, когда оборудование учтено на счете 08.

Несколько месяцев назад ВС РФ рассматривал подобный вопрос. Из определения суда можно прийти к выводу, что для применения вычета не имеет значения, на каком счете учтено оборудование.

Документ: Письмо Минфина России от 20.11.2015 N 03-07-РЗ/67429

[ptihka]

Дубликат разрешения на работу нужно будет с 4 декабря запрашивать по специальной форме

Дубликат понадобится, если оригинал утрачен или испорчен. Сейчас работодатель, заказчик услуг или сам иностранец может заявить о выдаче дубликата в территориальный орган ФМС в произвольной форме. Полагаем, принятую форму будет заполнять только иностранный работник.

Отдельный бланк заявления появится и для случаев, когда нужно изменить сведения в разрешении на работу. Обратиться в территориальный орган ФМС иностранный работник должен, например, если меняется его имя, фамилия или реквизиты документа, удостоверяющего личность.

Документ: Приказ ФМС России от 14.10.2015 N 458

Вступает в силу 4 декабря 2015 года

[Entry]

Обновлен бланк справки 2-НДФЛ

Официально опубликована новая форма справки о доходах физлиц 2-НДФЛ. В документ внесены изменения, связанные с поправками в законодательство.

Источник: Приказ ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201511270033

Так, в модернизированной справке появились новые графы, касающиеся отражения налоговых вычетов.
К примеру, в связи с тем, что с 2016 года граждане смогут заявлять социальные вычеты и возвращать НДФЛ непосредственно через работодателя, в форму добавили строку для указания данных об уведомлении, подтверждающем право на такой вычет. Кстати, форму этого уведомления Налоговая служба утвердила совсем недавно.
Помимо этого, в новой 2-НДФЛ предусмотрена графа для отражения данных уведомления, заверяющего право на уменьшение НДФЛ на суммы авансовых платежей, уплачиваемых иностранцами, работающими в РФ по патенту. Для них же добавлен новый пункт в разделе «Данные о физическом лице-получателе дохода» - "ИНН в стране гражданства".

[Entry]

НДС с обеспечительного платежа - платить или не платить?

В случае, когда договором предусмотрен зачет полученного поставщиком обеспечительного платежа в счет оплаты реализуемых товаров (работ, услуг), не освобожденных от обложения НДС, сумму такого платежа нужно включить в базу по НДС.

Источник: Письмо Минфина от 03.11.2015 № 03-03-06/2/63360 http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=151587

Ведь при таких условиях обеспечительный платеж непосредственно связан с оплатой реализации, а значит, облагается налогом на добавленную стоимость.
Если же задаток (гарантийный платеж) не будет участвовать в расчетах, а в дальнейшем будет возвращен покупателю в полном объеме, то НДС с полученной суммы начислять не нужно.

[ptihka]

«Упрощенцу» - плательщику торгового сбора на объекте доходы минус расходы не надо вести раздельный учет
Минфин рассмотрел ситуацию, при которой компания на УСН (объект - доходы минус расходы) осуществляет несколько видов деятельности, по одной из них уплачивается торговый сбор (ТС). Надо ли вести «упрощенцу» раздельный учет доходов и расходов, относящихся к видам деятельности, по которым применяется УСН, и к виду деятельности, по которому уплачивается ТС?

Чиновники напоминают, что указанные лица на основании пп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК РФ вправе уменьшить полученные доходы на сумму уплаченного ТС и при этом не обязаны вести раздельный учет. Так как уплаченные суммы сбора они учитывают в расходах.
(Письмо Минфина РФ от 30.10.2015 № 03-11-06/2/62729)

[Вес`на]

Сообщение от ptihka «Упрощенцу» - плательщику торгового сбора на объекте доходы минус расходы не надо вести раздельный учет устроили ромашку, то надо, то не надо

[Среда]

А К1 по ЕНВД точно передумали менять? А то меня тут переубедить пытались, мол 26го на семинаре им сказали, что всё ай-яй как плохо.

[Вес`на]

Сообщение от Йожык

А К1 по ЕНВД точно передумали менять?

передумали

Документ: Приказ Минэкономразвития России от 18.11.2015 N 854
Вступает в силу 30 ноября 2015 года

[ptihka]

Сообщение от Вес`на А кто у нас тоды ванговать будет

[ptihka]

Выход из ООО: для расчета налога на прибыль важна оплаченная участником стоимость доли

Налогом на прибыль при выходе участника из общества облагается положительная разница между действительной и первоначальной стоимостью доли. Первоначальной, по мнению Минфина, считается фактически оплаченная стоимость доли, даже если она стала больше при распределении доли вышедшего из ООО участника.

Аналогичным образом налог рассчитывается, когда участник продает свою долю (часть доли).

Вероятно, ведомство подразумевает, что цену продажи или действительную стоимость доли нельзя уменьшить на сумму, на которую увеличилась стоимость доли в результате распределения доли выбывшего участника между остальными участниками.

Документ: Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63369

[ptihka]

Компанию незаконно оштрафовали - вернуть деньги она может как реальный ущерб

Мировой судья оштрафовал общество, но кассация отменила судебный акт и прекратила производство по делу, так как по КоАП РФ нарушения не было. В этом случае штраф, который заплатила компания, является ее убытками в виде реального ущерба.

Документ: Определение ВС РФ от 19.11.2015 N 305-ЭС15-8490

[ptihka]

Деньги на счете мобильного телефона нельзя арестовать

Абонент перевел сотовому оператору авансовый платеж за услуги связи. Такой аванс считается предоплатой. Поскольку деньги зачислены на счет оператора, а не абонента, пристав-исполнитель не вправе их арестовать.

Документ: Определение ВС РФ от 28.10.2015 N 84-КГ15-9

[ElenaG]

Сообщение от ptihka

Выход из ООО: для расчета налога на прибыль важна оплаченная участником стоимость доли

Налогом на прибыль при выходе участника из общества облагается положительная разница между действительной и первоначальной стоимостью доли. Первоначальной, по мнению Минфина, считается фактически оплаченная стоимость доли, даже если она стала больше при распределении доли вышедшего из ООО участника.

Аналогичным образом налог рассчитывается, когда участник продает свою долю (часть доли).

Вероятно, ведомство подразумевает, что цену продажи или действительную стоимость доли нельзя уменьшить на сумму, на которую увеличилась стоимость доли в результате распределения доли выбывшего участника между остальными участниками.

Документ: Письмо Минфина России от 03.11.2015 N 03-03-06/1/63369

не поняла

Есть ООО. В нем 2 участника 45 и 55 процентов (соот-но 9000и 11000 руб)
Участник с 45 проц. решил выйти из общества.
На момент выхода ЧА =1 000 000
Поэтому общество выплачивает участнику 450 000
И что? с этих 450 000 - 9 000= 441 000 я должна заплатить налог на прибыль???
А участник ещё и НДФЛ 13% с этой суммы 450 000 уплачивает

[Log_in]

Сообщение от ElenaG

общество выплачивает участнику 450 000

как агент по НДФЛ - да, а на прибыль с чего? какую прибыль получило общество от этой операции?
скорее всего, речь идет о том, что общество продает освободившуюся долю , и вот разница в стоимости доли и стоимости ее реализации будет облагаться налогом на прибыль.

[ptihka]

Сообщение от ElenaG

в ООО 2 участника 45 и 55 процентов (соот-но 9000и 11000 руб)
Участник с 45 проц. решил выйти из общества.
На момент выхода ЧА =1 000 000
Поэтому общество выплачивает участнику 450 000
И что? с этих 450 000 - 9 000= 441 000 я должна заплатить налог на прибыль???
А участник ещё и НДФЛ 13% с этой суммы 450 000 уплачивает

С 411 000 нужно уплатить 13% за участника или сдать на него 2-НДФЛ и пусть платит сам в ИФНС. А вот насчет прибыли сама не поняла... с чего платить, если ООО выплачивает

[Вес`на]

Сообщение от ptihka

С 411 000 нужно уплатить 13% за участника

тут согласна

Сообщение от ptihka

или сдать на него 2-НДФЛ и пусть платит сам в ИФНС

ptihka, ну как тебе не а-я-яй...

При выходе участника из общества выплаченная ему действительная стоимость доли подлежит обложению НДФЛ на общих основаниях (п. 1 ст. 210 НК РФ).
Случаи, когда российские компании не являются налоговыми агентами в отношении выплаченных ими доходов, перечислены в ст. ст. 214.1, 214.3 - 214.5, 227, 227.1 и 228 НК РФ. Выплата дохода в виде действительной стоимости доли в них не указана. Поэтому именно компания - источник выплаты обязана начислить и уплатить НДФЛ с этого дохода (п. п. 1 и 2 ст. 226 НК РФ).