Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Оригинально, хотя не совсем бухгалтерские новости...

Теперь российские граждане могут иметь два загранпаспорта

С 15.12.2015 года граждане России получили возможность оформить второй загранпаспорт до истечения срока действия первого и иметь на руках два действующих документа одновременно.

Источник: Федеральный закон от 14.12.2015 № 375-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201512150013?index=0&rangeSize=1

Ранее при обращении за новым документом, удостоверяющим личность россиянина за пределами РФ, загранпаспорт с еще не истекшим сроком действия изымался. Со вступлением с силу нового Федерального закона этот порядок изменен.
Данное новшество будет полезно для случаев, когда, например, один паспорт находится в посольстве иностранного государства с целью оформления визы, и возникла необходимость отправиться в другую страну, въездная виза в которую уже оформлена ранее или вовсе не требуется.

[Entry]

Снижены штрафы за неуплату дорожного сбора в систему «Платон»

Штрафы с грузовиков массой свыше 12 тонн за невнесение суммы, уплачиваемой за причинение вреда федеральным дорогам, снижены новым Федеральным законом. Теперь размер денежного наказания для неплательщиков составит 5 тысяч рублей за первый проступок.

Источник: Федеральный закон от 14.12.2015 № 378-ФЗ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190447&fld=134&dst=1000000001,0&rnd=0.2717389917297419

При повторном нарушении сумма штрафа увеличивается до 10 тысяч рублей.
Санкция будет взыскиваться с российских собственников ТС, а если машина находится в собственности иностранного перевозчика, то с водителя.

[Entry]

При исчислении отпускных исключать из расчета праздничные дни не нужно

При расчете среднего заработка для оплаты отпуска и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска в количество календарных дней, приходящихся на отработанное в неполном месяце время, включаются все рабочие, выходные и праздничные дни.

Источник: Письмо Минтруда от 15.10.2015 № 14-1/В-847

Так, например, в ситуации, когда работник решил увеличить свои новогодние каникулы и взял отпуск с 29 по 31 декабря 2014 года и 9 января 2015 года, при определении в дальнейшем среднего заработка январь 2015 года, попадая в расчетный период, будет считаться неполным месяцем. Для расчета отпускных нужно будет учесть в числе календарных дней, приходящихся на отработанное время, дни с 1 по 8 и с 10 по 31 января.

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Верховного Суда РФ от 24.11.2015 № 308-АД15-10504
Отстающие часы на кассе наказываются штрафом в размере 30 тыс. рублей.
ИФНС оштрафовала организацию на 30 тыс. рублей за то, что время покупки на чеке расходилось с реальным временем на 22 минуты. Отстающие часы на ККТ инспекция квалифицировала как «применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям», а это наказывается штрафом по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Компания оспорила штраф в суде, полагая, что правонарушения не совершала.

Однако суды всех инстанций, включая ВС РФ, оставили штраф в силе.

Судьи указали, что согласно ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ применение контрольно-кассовой техники, которая не соответствует установленным требованиям, влечет предупреждение или наложение административного штрафа на юридических лиц от 30 до 40 тыс. рублей.

В силу ст. 5 Закона о ККТ (от 22.05.2003 № 54-ФЗ) организации и ИП обязаны применять при осуществлении наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт исправную контрольно-кассовую технику.

Согласно пп. «и» п. 3 Положения о применении ККТ, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 23.07.2007 № 470, контрольно-кассовая техника должна иметь часы реального времени в соответствии с установленными техническими характеристиками и параметрами функционирования.

Отклонение времени не должно превышать 5 минут от времени, исчисленного в соответствии с Постановлением Правительства РФ «О порядке исчисления времени на территории Российской Федерации» от 08.01.1992 № 23.

Таким образом, расхождение на выдаваемых чеках времени покупки с реальным временем является нарушением требований Закона № 54-ФЗ, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.
Следовательно, организация привлечена к административной ответственности правомерно.
Документ включен в СПС «Консультант Плюс»

[Среда]

вот жесть...

[ptihka]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ Правительства РФ от 26.11.2015 № 1268
«Об утверждении Правил подачи и рассмотрения заявления об исключении проверки в отношении юридического лица, индивидуального предпринимателя из ежегодного плана проведения плановых проверок и о внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 30 июня 2010 г. № 489»
Как малому бизнесу вычеркнуть себя из списка плановых проверок.
В течение 2016–2018 годов запрещено проводить плановые проверки, подпадающие под действие Закона № 294-ФЗ, организаций и предпринимателей, относящихся к категории малого бизнеса.

Если такая компания или бизнесмен все же будут включены в ежегодный план проверок, то они вправе подать заявление об исключении их из этого списка.

Данным постановлением утверждены правила подачи и рассмотрения такого заявления, а также его форма.

Правила предусматривают, что в заявлении нужно указать критерии, подтверждающие, что компания или ИП относится к субъектам малого предпринимательства.

К заявлению требуется приложить документы:

заверенную копию отчета о финансовых результатах за один календарный год из трех предшествующих;
заверенную копию сведений о среднесписочной численности работников, представленных в ИФНС;
выписку из реестра акционеров общества (для АО);
доверенность, если заявление подписано не гендиректором.

Подать заявление нужно в орган государственного или муниципального контроля, утвердивший ежегодный план проверок. Документы можно направить на бумажном носителе либо в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью.

Решение по заявлению должно быть принято в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления и приложенных документов, а именно, одно из трех:

об удовлетворении заявления и исключении соответствующей проверки из ежегодного плана;
об отказе в этом с указанием причин отказа;
о возвращении заявления и документов в связи с отсутствием проверки в ежегодном плане или в связи с отсутствием в заявлении сведений, которые должны быть в нем указаны, а также прилагаемых документов.

Вступил в силу 12.12.2015

[ptihka]

Если перевозчик не оформляет билет, срок командировки можно подтвердить служебной запиской

К месту командировки сотрудника может доставить лицо, которое оказывает автотранспортные услуги на основании договора, но не оформляет билеты. В этой ситуации применяются те же правила, что и в случае, когда работник добирается на личном или служебном транспорте и не имеет проездных документов.

Документы: Письмо ФНС России от 24.11.2015 N СД-4-3/20427; Письмо Роструда от 19.10.2015 N 2450-6-1

[ptihka]

Компания сможет подавать 6-НДФЛ только по месту учета одного из филиалов

Если филиалы находятся в одном муниципальном образовании, но на территориях, подведомственных разным налоговым органам, фирма может встать на учет в любом из них. Значит расчет 6-НДФЛ организация будет подавать только в выбранную инспекцию.

Однако Минфин указал, что представлять 6-НДФЛ нужно по месту нахождения обособленных подразделений. Это объясняется тем, что ведомство не учло положения закона, который вносит изменения в НК РФ.

Документ: Письмо Минфина России от 19.11.2015 N 03-04-06/66970

[Entry]

Заявление о получении уведомления на уменьшение НДФЛ за иностранного работника можно подать в электронном виде.

Согласно п. 6 ст. 227.1 НК РФ работодатель, принявший на работу иностранца, вправе уменьшить НДФЛ, исчисленный с его доходов, на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных таким лицом за период действия патента. При этом уменьшать налог он может только в том случае, если получит от налогового органа уведомление о подтверждении права на такое уменьшение. Для получения уведомления работодатель должен подать в налоговый орган соответствующее заявление. Форма такого заявления утверждена приказом ФНС России от 13.11.2015 № ММВ-7-11/512@.

Теперь приказом от 08.12.2015 № ММВ-7-6/566@ ФНС России утвердила рекомендуемый формат представления заявления о подтверждении права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей в электронной форме. Таким образом, налоговые агенты могут подавать указанное заявление в налоговый орган как в бумажном, так и в электронном виде.

[ptihka]

Как учесть проценты по ст. 317.1 ГК РФ
Минфин рассказал, как в целях гл. 25 НК РФ применять ст. 317.1 ГК РФ, вступившую в силу с 01.06.2015. Согласно данной норме, если иное не предусмотрено законом или договором, кредитор по денежному обязательству, сторонами которого являются коммерческие организации, имеет право на получение с должника процентов на сумму долга за период пользования денежными средствами. Порядок отражения законных процентов, начисленных с 01.06.2015 в порядке ст. 317.1 ГК РФ, будет следующий:

1) данные суммы законных процентов, начисленные по умолчанию:

- учитываются у кредитора (должника) в составе внереализационных доходов (расходов) соответственно согласно п. 1 ст. 265 НК РФ;

- кредитор может отказаться от их получения, тогда задолженность у организации-должника в виде суммы процентов, списываемая путем прощения долга, включается во внереализационные доходы;

2) доходов и расходов не возникнет в случае указания в договоре на неприменение ст. 317.1 ГК РФ;

3) в случае получения аванса от покупателя в рамках договора поставки денежное обязательство не возникает, следовательно, указанная норма ГК РФ неприменима.
(Письмо Минфина РФ от 09.12.2015 № 03-03-РЗ/67486)

[ptihka]

Госдума приняла итоговый вариант проекта об ужесточении санкций за неподачу статотчетности

Одно из изменений состоит в том, что к административной ответственности смогут привлекать не только должностных лиц, как сейчас, но и организацию. Для нее штраф составит от 20 тыс. до 70 тыс. руб. Также введут ответственность за повторное непредставление статистических данных.

Документ: Проект Федерального закона N 827806-6 (http://asozd.duma.gov.ru/main.nsf/(Spravka)?OpenAgent&RN=827806-6)

Принят в третьем чтении 15 декабря 2015 года

[ptihka]

Для погашения кредита деньги со счета потребителя списывают автоматически - банк оштрафуют

Условие кредита о том, что для погашения просроченной задолженности банк может списать деньги с любого счета клиента без его распоряжения, по мнению ВС РФ, ущемляет права потребителя. Банку, который включил в договор такое условие, грозит штраф до 20 тыс. руб.

Документ: Постановление ВС РФ от 04.12.2015 N 306-АД15-12206

[Entry]

Уплатить налог за другое физлицо можно, имея лишь копию доверенности

Но просто отксерокопировать доверенность недостаточно. Даже если оригинал документа оформлен нотариусом в установленном порядке, его копию тоже нужно заверить в нотариальной конторе.

Источник: Письмо ФНС от 08.12.2015 № ЗН-4-1/21494

Уплачивать налоги за себя гражданин должен самостоятельно. Однако он может делегировать исполнение своих обязательств перед бюджетом законному или уполномоченному представителю. Если законному представителю право действовать от лица представляемого дано законодательством (например, в случае уплаты родителями налогов за несовершеннолетних детей), то уполномоченный представитель действует на основании нотариальной доверенности (или доверенности, приравненной к нотариальной).

[ptihka]

Сообщение от Entry Уплачивать налоги за себя гражданин должен самостоятельно... Согласна, должен самостоятельно. Но не один раз платила в сберкассе по квитанции за своего ИП и всё прокатило. Квитанции ПД-4 заполнены верно, принимали без всяких.

[Fox120]

Сообщение от Entry

Уплатить налог за другое физлицо можно, имея лишь копию доверенности

Но просто отксерокопировать доверенность недостаточно. Даже если оригинал документа оформлен нотариусом в установленном порядке, его копию тоже нужно заверить в нотариальной конторе.

Источник: Письмо ФНС от 08.12.2015 № ЗН-4-1/21494

Уплачивать налоги за себя гражданин должен самостоятельно. Однако он может делегировать исполнение своих обязательств перед бюджетом законному или уполномоченному представителю. Если законному представителю право действовать от лица представляемого дано законодательством (например, в случае уплаты родителями налогов за несовершеннолетних детей), то уполномоченный представитель действует на основании нотариальной доверенности (или доверенности, приравненной к нотариальной).

А вот как быть, если оплачиваешь со своей карты по банк-онлайну..? Как налоговики узнают о существовании этой доверенности? .. Дурдом конечно ..
Ладно, вот у меня налог к уплате 2 тыс, пеня копеечная получилась.. А вот у подруги моей 350 тыс . налогов оплаченных со своей карты за мужа .. очень расстроилась, так как в прошлом году тоже платила и нормально было, а в этом году напоролась как и я ..

[Entry]

Список документов, которые можно представлять в ИФНС по ТКС, планируют расширить

В целях стимулирования перехода на электронный документооборот, ФНС разрабатывает форматы для получения в электронном виде документов, которыми оформляется большинство операций передачи товаров, работ, услуг от одной организации другой.

Источник: Письмо ФНС от 09.12.2015 № ЕД-4-2/21577

Так, например, планируется, что в ответ на запрос из налоговой инспекции по телекоммуникационным каналам связи можно будет отправить документ о передаче товаров (работ, услуг), созданный на основе рекомендованной формы ТОРГ-12, документ о приемке-передаче работ, услуг, сходный с рекомендованным бланком акта приемки-передачи, счет-фактуру с расширенным набором реквизитов и прочее.

Направлять в ИФНС в электронном виде можно не любые документы, а лишь те, форматы которых утверждены специальными приказами Налоговой службы. Если же электронные документы не отвечают установленным требованиям, представлять их налоговикам нужно в виде заверенных копий.

[Entry]

Как рассчитать больничный для сотрудника, работающего неполный день

В ситуации, когда сотрудник трудится на условиях неполного рабочего времени, при расчете «декретного» пособия и пособия по временной нетрудоспособности определять средний заработок пропорционально отработанному времени нужно не всегда.

Источник: Письмо ФСС от 16.11.2015 № 02-09-14/15-19990

Применять коэффициент неполного рабочего времени при исчислении пособия нужно лишь в том случае, когда средний заработок работника определяется исходя из МРОТ.

Средний заработок для расчета пособий принимается равным минимальному размеру оплаты труда, если работник вовсе не имел заработка за расчетный период или заработок в пересчете на календарный месяц на момент наступления страхового случая меньше федерального МРОТ.

Если же пособие рассчитывается из фактического заработка сотрудника, то уменьшать его средний заработок пропорционально продолжительности рабочего времени не нужно.

[Entry]

Банкам рекомендовано «знать своих клиентов в лицо»

В целях выявления и пресечения схем по обналичиванию денежных средств, Банк России посоветовал кредитным организациям проявлять повышенное внимание ко всем операциям организаций розничной торговли.

Источник: Методические рекомендации ЦБ РФ от 04.12.2015 № 35-М (http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=190220)

Особенно пристально следить рекомендовано за розничными торговцами, на чьи банковские счета наличная выручка не вносится совсем или вносится в незначительных объемах, но при этом безналичные зачисления по агентским договорам, договорам об оказании услуг, займа, уступки прав требования и т.п., производятся чаще одного раза в неделю.

[Джессика]

Сообщение от ptihka

Я так 15 лет платила, пока счет в банке не открыли.

[ptihka]

Доплату до среднего заработка к пособию по беременности и родам можно включить в расходы

Если доплата предусмотрена трудовым договором, она учитывается при расчете налога на прибыль в составе расходов на оплату труда. Также выплата должна отвечать общим требованиям НК РФ к расходам. Этот вывод можно сделать, проанализировав разъяснение Минфина. Ранее он придерживался аналогичного мнения.

Отметим, что в письме ведомство приводит общий подход к учету в расходах сумм, выплачиваемых сотрудникам. Полагаем, такой подход распространяется и на доплату до среднего заработка к пособию по беременности и родам, поскольку Минфин рассматривал вопрос об учете именно этих расходов работодателя.

Документ: Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-03-06/1/68801