Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году

[Entry]

ФНС готовит новый формат корректировочного счета-фактуры. Уведомление об этом опубликовано на Едином портале для размещения проектов НПА.

Развернуть для просмотра

Напомним, действующий формат корректировочного счета-фактуры утвержден приказом ФНС от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@.

В ФНС поясняют, что указанный формат не содержит элементов, позволяющих идентифицировать новые показатели, введенные в форму корректировочного счета-фактуры несколькими законами.

Так, законами от 30.05.2016 № 150-ФЗ и от 03.04.2017 № 56-ФЗ в состав счета-фактуры были введены такие показатели, как:

код вида товара в соответствии с единой Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза;
идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии).
Кроме того, с 1 января 2018 года при реализации налогоплательщиками ряда товаров (сырых шкур, металлолома и алюминия) счета-фактуры, в том числе корректировочные, выставляются без учета сумм НДС. При этом в указанных документах делается соответствующая надпись или ставится штамп «НДС исчисляется налоговым агентом».

Новый формат корректировочного счета-фактуры также учитывает, что с 1 января 2019 года ставка НДС увеличивается с 18 до 20 %.

Новый формат корректировочного счета-фактуры планируется ввести с апреля 2019 года.

http://regulation.gov.ru/projects#npa=85440

[свернуть]

[Entry]

Таксисты могут не применять онлайн-кассы только до 1 июля 2019 года. Об этом предупредил налогоплательщиков начальник отдела оперативного контроля УФНС России по Челябинской области Никита Шпаковский.

Развернуть для просмотра

В рамках «круглого стола», организованного министерством дорожного хозяйства и транспорта Челябинской области, представитель УФНС уточнил, что в настоящее время на онлайн-ККТ уже перешли организации и ИП, работающие в сфере торговли, в том числе применяющие ЕНВД либо ПСН и имеющие наемных работников.

«Таксисты обязаны начать применять онлайн-кассы не позднее 1 июля 2019 года, в настоящее время при приеме денежных средств они должны выдавать бланки строгой отчетности или применять ККТ нового типа в добровольном порядке», - приводит слова Никиты Шпаковского официальный сайт ФНС.

https://www.nalog.ru/rn74/news/activities_fts/7934106/

[свернуть]

[Entry]

ФСС подготовил административный регламент по подтверждению работодателями основного вида экономической деятельности. Соответствующий проект приказа опубликован на Едином портале для размещения проектов НПА.

Развернуть для просмотра

Напомним, подтверждение основного вида деятельности производится для установления тарифа страхового взноса на травматизм. В случае отсутствия документов организация будет отнесена к виду экономической деятельности из ЕГРЮЛ, который имеет наиболее высокий класс профессионального риска.

В настоящее время действует порядок подтверждения основного вида деятельности по обязательному соцстрахованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, утвержденный приказом Минздравсоцразвития от 31.01.2006 № 55.

Новый административный регламент, также как и действующий порядок, предусматривает, что для подтверждения основного вида деятельности работодатель ежегодно до 15 апреля представляет в территориальный орган ФСС ‎по месту регистрации следующие документы:

заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности;
справку - подтверждение основного вида экономической деятельности;
копию пояснительной записки к бухгалтерскому балансу (кроме страхователей - субъектов малого предпринимательства).
Указанные требования не меняются.

Вместе с тем новый административный регламент содержит обновленные формы заявления и справки. Соответственно, после утверждения этого регламента заявление и справку о подтверждении основного вида деятельности надо будет подавать по новым формам.

http://regulation.gov.ru/projects#npa=85396

[свернуть]

[Entry]

При приобретении с 01.01.2019 года юрлицами и ИП у иностранных организаций услуг в электронной форме обязанности налогового агента по НДС у этих российских лиц не возникает Письмо Минфина от 24.10.2018 № 03-07-08/76139.

Развернуть для просмотра

http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=180161&dst=1000000001#09223556578641983

[свернуть]

[Entry]

С 25.01.2019 применяются обновленные формат и xsd-схемы требования о представлении пояснений к декларации по НДС и ответа на него Информация ФНС.

https://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/7933143/

[ptihka]

НДС и Интернет: все проблемы впереди

Развернуть для просмотра

Приобретая электронные услуги у иностранных поставщиков после 1 января 2019 года, организации – покупатели не отвечают за не постановку в налоговых органах иностранной компании, а в случае добровольного исполнения обязанности налогового агента – не вправе уплаченный НДС принять к вычету.

Предусмотрительные налогоплательщики начинают заранее готовиться к изменениям, внесённым в Налоговый кодекс Федеральным законом от 27.11.17 № 335-ФЗ: с 01.01.19 п. 9 ст. 174.2 НК РФ, которым предусмотрено, что предприниматели и организации, покупающие электронные услуги у иностранных компаний, являются налоговыми агентами, будет отменён.

В письме Минфина России от 24.10.18 № 03-07-08/76139 налогоплательщик своевременно сообщил чиновникам, какие сложности возникают в его работе с указанной даты из-за этих изменений. И попросил совета.

Компания предоставляет российским и зарубежным транспортным организациям услуги по обеспечению топливом, товарами и услугами с использованием топливных карт. Для этого ей нужно покупать у иностранных поставщиков услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ. (Без этих услуг обойтись невозможно). Что делать, если иностранные поставщики откажутся встать в России на налоговый учёт? Возникнет ли ответственность у российской компании, если она продолжит покупать услуги, а иностранцы платить НДС не будут? Может ли компания самостоятельно выступить в качестве налогового агента?

Сейчас услуги в электронной форме, указанные в п. 1 ст. 174.2 НК РФ, облагаются НДС в порядке, предусмотренном в п. 9 ст. 174.2 НК РФ. Здесь указано, что при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, исчисление и уплата НДС производятся российскими компаниями и предпринимателями в качестве налоговых агентов в порядке, предусмотренном в п. 1 и п. 2 ст. 161 НК РФ.

С 1 января 2019 года п. 9 ст. 174.2 НК РФ больше не будет. Поэтому при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признаётся территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на неё независимо от того, кто является покупателем услуг – физическое или юридическое лицо. В связи с этим и на основании п. 4.6 ст. 83 НК РФ иностранная организация, оказывающая с 01.01.19 рассматриваемые услуги, подлежит постановке на учёт в налоговой инспекции в России. Если она не встанет на учёт и не будет платить НДС, то покупатели её услуг налоговую ответственность не несут.

В случае добровольной уплаты НДС российской компанией или предпринимателем в качестве налогового агента вычеты уплаченных сумм налога положениями гл. 21 НК РФ не предусмотрены.

Очевидно, что компанию, на самом деле, беспокоит несколько другое. Даже если её саму не накажут, не заблокируют ли необходимые ей электронные услуги от иностранного поставщика на территории России? В этом случае бизнес российской компании просто «накроется».

В общем, пока все точно не узнают, как российские власти намерены бороться с иностранными интернет-бизнесменами, которые будут игнорировать российские налоговые претензии, весь российский бизнес, завязанный на эти электронные услуги, будет находиться в подвешенном состоянии.

Письмо Минфина России от 24.10.18 № 03-07-08/76139

[свернуть]

[Entry]

Минэкономразвития утвердил значения коэффициентов-дефляторов на следующий год.

Источник: Приказ Минэкономразвития от 30.10.2018 № 595

Развернуть для просмотра

Так, коэффициент-дефлятор для ЕНВД на следующий год установлен на уровне 1,915 (сейчас действует коэффициент 1,868).

В отношении ПСН в 2019 году будет применяться коэффициент 1,518 (действующий в текущем году коэффициент - 1,481). Для целей торгового сбора значение коэффициента установлено на уровне 1,317 (вместо нынешнего 1,285), для НДФЛ-целей – 1,729 (вместо 1,686), а для налога на имущество физлиц – 1,518 (вместо действующего сейчас 1,481).

Коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году составит 1,518 (вместо нынешнего 1,481). Обратите внимание, что в целях определения лимита доходности, как для желающих перейти на «упрощенку», так и для уже действующих упрощенцев, коэффициент-дефлятор не применяется до 01.01.2020.

[свернуть]

[Entry]

Начиная с 1 квартала 2019 года отчетность на налогу на имущество организаций сдается по новой форме Письмо ФНС от 01.11.2018 № БС-4-21/21319@.

[Entry]

С 1 января 2019 года юрлица и ИП при покупке у иностранных фирм электронных услуг не должны платить НДС. Об этом предупреждает налогоплательщиков Минфин РФ в своем письме от 24.10.2018 № 03-07-08/76139.

Развернуть для просмотра

Напомним, в настоящее время российские компании и ИП, приобретающие у иностранных фирм, не состоящих на учете в РФ, электронные услуги, должны платить НДС за продавца как налоговые агенты.

Ранее Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ внес поправки в НК РФ, согласно которым данная норма утрачивает силу с 1 января 2019 года.

В связи с этим с 1 января 2019 года при оказании иностранной организацией услуг в электронной форме, местом реализации которых признается территория РФ, обязанность по исчислению и уплате НДС в бюджет возлагается на эту иностранную фирму независимо от того, кто является покупателем услуг - физическое лицо, организация или ИП.

Это значит, что такие иностранные организации подлежат постановке на учет в налоговых органах РФ. В случае если подобная иностранная организация не встанет на учет в налоговом органе, то она будет нести ответственность за неуплату НДС.

При этом если российские покупатели электронных услуг после 1 января 2019 года сами добровольно уплатят НДС за иностранного продавца, то принять к вычету эти суммы они не смогут.

[свернуть]

[Lem@n]

ПФР ввел новую обязанность для бухгалтеров

Развернуть для просмотра

Бухгалтеры должны получать от Пенсионного фонда сообщение об освобождении работников на два дня для диспансеризации. Об этом говорится на сайте ПФР. Пенсионный фонд с 1 января начнет сообщать работодателям, имеет ли право возрастной работник на два выходных для диспансеризации.
Для того, чтобы работодатель получил это сообщение, требуется переход на новое программное обеспечение. Для получения информации о сотрудниках предпенсионного возраста работодателям необходимо заключить дополнительное соглашение об информационном взаимодействии к действующему документу «Об обмене электронными документами в системе электронного документооборота ПФР по телекоммуникационным каналам связи».
Подписанное дополнительное соглашение в 2-х экземплярах необходимо направить в адрес Управления ПФР по месту регистрации организации, либо принести лично в Клиентскую службу (на правах отдела) территориального органа ПФР в городе (районе).
Единственная льгота, которую работодатель будет предоставлять предпенсионерам, — это два дня в год, чтобы пройти диспансеризацию (ст. 185.1 ТК). Остальные работники имеют право на один день раз в три года.
Бухгалтеры недоумевают, зачем заключать соглашение? Неужели придется сообщать в ПФР, сколько раз и кого из будущих пенсионеров отпустили к врачу?
Предоставление выходных для диспансеризации — обязанность работодателей
С 1 января 2019 года вступит в силу закон о поэтапном повышении пенсионного возраста. Согласно ему, женщины будут выходить на пенсию в 60 лет, мужчины — в 65. В связи с этим реализуется пакет нововведений для граждан пенсионного и предпенсионного возраста — тех, кому до назначения пенсии остаётся не более 5 лет.
В частности, для них предусмотрено освобождение на два рабочих дня для прохождения диспансеризации. Документы для подтверждения этого права будет выдавать Пенсионный фонд. Диспансеризацию можно будет проходить один раз в год с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.
Основанием для этого послужит справка или информация, которую работодателям в электронном виде будет давать Пенсионный фонд. Выяснить, находится ли гражданин в предпенсионном возрасте, конечно просто, если назначение пенсии будет происходить на общих основаниях. Вычли пять лет, и всё.
Но если у гражданина ожидается досрочная пенсия – по льготным спискам, за работу на севере, за большой стаж и другим причинам, сам работодатель не сможет это высчитать. Поэтому специалисты Пенсионного фонда готовы представить им эту информацию.

[свернуть]

Я уже получила такое Соглашение от ПФР. Возник вопрос, надо ли вносить какие-то изменения по этому поводу в кадровые либо локальные документы? Как думаете? В интернете нигде не нашла такой информации.

[MarinaAnna]

Сообщение от Lem@n

Я уже получила такое Соглашение от ПФР.

И я получила такое соглашение от ПФР, и вот у меня вопрос, если нет работников предпенсионного возраста, то нужно ли табличку там заполнять или нет ? Или табличка предназначена только для тех работников, которые предпенсионники ? т.е. вписать туда фамилии только предпенсионников ?

[Lem@n]

MarinaAnna, вы можете и не заключать это Соглашение. Его суть в другом. Вот пришел работник и просит 2 дня на диспансеризацию, как предпенсионник или пенсионер). А ты можешь и не знать, сколько ему до пенсии или на пенсии ли он, ведь есть пенсии не только по возрасту, а всякие-разные льготные, о которых в организации могут и не знать. Тогда, что б законно предоставить эти дни, делаешь заявку в ПФР, они дают нужную информацию, которая и будет основанием для предоставления этих дней . Но дадут они эту инфу, если с ними заключено Соглашенине

[MarinaAnna]

Сообщение от Lem@n

вы можете и не заключать это Соглашение.

Точно можно не заключать ? Если у меня нет ни пенсионеров, не предпенсионников, и на работу никого в ближайшие годы принимать не планируем.

[Lem@n]

Решение, заключать или нет, принимает организация. ПФР просто настойчиво советует заключить, что б не нарушить права этой категории работников. Что там его заключать? Шапку заполнить, подписать ЭЦП и отправить по ТКС.

[glad]

может будет полезно

Новая ставка НДС: сложности переходного периода
Начиная с 01.01.2019 будет применяться новая ставка НДС, равная 20%. При этом Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ не содержит переходных положений о порядке налогообложения сделок, не закрытых до нового года. Рассмотрим эти ситуации на практических примерах.

В связи с изменением ставки НДС в зону риска попадают сделки, обязательства по которым на 1 января 2019 года будут не исполнены или исполнены не полностью.

Помимо ситуаций, когда получение денег и отгрузка товаров (выполнение работ, оказание услуг) приходятся на разные годы, сложности могут возникнуть и с теми договорами, которые подписаны в текущем году, а исполняться полностью или частично будут только в следующем.

Отгрузка 18, деньги 20
Когда реализация прошла в текущем году, а деньги пришли в следующем, налоговая база будет окончательно определена уже на день отгрузки и в дальнейшем на дату оплаты корректироваться не должна (пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ). Такие операции облагаются НДС по ставке 18 % и никаких сложностей в связи с изменением ставки бухгалтеру не доставят.

Однако если в текущем году отгружен не весь товар (работы, услуги), предусмотренный договором, ставку НДС надо будет определять по каждой отгрузке отдельно, исходя из даты реализации. Следовательно, по товарам (работам, услугам), отгруженным после 01.01.2019, будет применяться новая ставка налога (п. 4 ст. 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ).

Допустим, стороны заключили договор поставки, предусматривающий отгрузку первой партии товара в ноябре 2018, а второй — в марте 2019. Тогда при составлении документов по первой отгрузке нужно будет указать ставку НДС 18 %, а по второй — 20 %. Налог начисляется на стоимость фактически отгруженных товаров в каждой партии (п. 1 ст. 154 и пп. 1 п. 1 ст. 167 НК РФ).

Деньги 18, отгрузка 20
Куда сложнее ситуация с исчислением НДС, когда обязательства сторон распределяются между годами в обратном порядке. Если деньги за товар (работу, услугу) поступили в 2018 году, а отгрузка произойдет только после 01.01.2019, получателю денег придется исчислить и уплатить с них НДС по ставке, которая действует на дату получения (пп. 2 п. 1 ст. 167 и п. 4 ст. 164 НК РФ, п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ). Поэтому налог будет рассчитан по ставке 18/118, а определенная таким образом сумма налога будет отражена в счете-фактуре, переданном покупателю (заказчику), и в декларации. А значит, определенный по этой ставке НДС будет перечислен продавцом (исполнителем) в бюджет, а покупателем (заказчиком) принят к вычету.

В 2019 году после отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг) обе стороны должны будут произвести обратную операцию — принять к вычету и восстановить авансовый НДС. И тут надо помнить, что к вычету и восстановлению принимается та сумма, которая была исчислена. Поэтому увеличение ставки на момент отгрузки на эту часть операции по исчислению налога не влияет. Поскольку 303-ФЗ не установил никаких специальных правил в этой части, руководствуемся общими правилами: п. 8 ст. 171, п. 3 ст. 170 НК РФ НК РФ.

Причем описанный выше порядок применяется как при полной, так и при частичной предоплате. Если договором предусмотрено, что в 2018 году перечисляется только часть денег, а остальное — после нового года, то деньги, полученные в текущем году, будут облагаться налогом по ставке 18 %, а те, которые поступят после праздников, — по ставке 20 %. И здесь бухгалтеру важно четко развести финансовые потоки, чтобы не возникло путаницы с суммами НДС, восстанавливаемыми и принимаемыми к вычету, — во всех случаях речь идет об исчисленных суммах, пусть и по разным ставкам.

Рассмотрим ситуацию на примере.

Предположим, заключен договор подряда, согласно которому заказчик перечисляет оплату частями: в декабре 2018 года и январе 2019 по 10 000 ₽. Акт по выполненным работам будет подписан в марте 2019 года. В этом случае подрядчик в декабре исчислит НДС с полученной предоплаты в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) и укажет эту сумму в авансовом счете-фактуре.

Заказчик на основании данного документа примет к вычету 1 525 ₽. Со второй части оплаты подрядчик исчислит НДС уже по новой ставке: 1 667 ₽ (10 000 × 20/120) и отразит эту сумму в счете-фактуре, выданном заказчику. Заказчик примет ее к вычету.

В марте после подписания акта подрядчик примет к вычету весь исчисленный ранее авансовый НДС в размере 3 192 ₽ (1 525 + 1 667). Заказчик восстановит такую же сумму НДС.

Даже в ситуации, когда отгрузка осуществляется частями и приходится на разные годы, это правило останется неизменным, поскольку при восстановлении и вычете налога по предоплате в расчет принимаются только суммы, которые зачтены в счет отгруженного товара, выполненной работы или оказанной услуги (п. 6 ст. 172 НК РФ и п. 3 ст.170 НК РФ). Частичная отгрузка товара приведет к дроблению суммы предоплаты для целей НДС, но в расчет будут приниматься исчисленные суммы налога.

Например, заключен договор поставки, по которому оплата осуществляется в ноябре 2018 года и феврале 2019 по 10 000 ₽. Товар отгружается партиями: в декабре 2018 на сумму 5 000 ₽ (в том числе НДС по ставке 18 % — 763 ₽) и в марте 2019 года на оставшуюся сумму.

Поставщик, получив в ноябре первую предоплату, исчислит НДС в размере 1 525 ₽ (10 000 × 18/118) — покупатель примет эту сумму к вычету. После поставки первой партии товара поставщик примет к вычету 763 ₽, а покупатель эту сумму восстановит.

В 2019 году в части второго платежа обе стороны проведут схожую операцию, но уже по новой ставке: поставщик исчислит НДС в размере 1 667 ₽ (10 000 × 20/120), а покупатель примет его к вычету на основании второго «авансового» счета-фактуры.

После отгрузки второй партии в марте поставщик примет к вычету авансовый НДС в размере 2 429 ₽ (1 525 – 763 + 1 667). Эту же сумму восстановит покупатель.

Когда все деньги по договору получены в 2018 году, а реализация товара пройдет в 2019 году, разницу в 2 % между прежним и нынешним НДС можно восполнить, если договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

Ищем источник
Особенно остро стоит вопрос уплаты дополнительных 2 % налога, если все деньги по договору были получены в 2018 году, а реализация пройдет уже в 2019 году. Тогда в предоплате «сидит» НДС по ставке 18 %, а уплатить его надо уже по повышенной ставке. Есть два варианта, как можно решить эту проблему.

За счет продавца.
Можно договориться с контрагентом об уменьшении стоимости единицы товара, чтобы сумма товара, увеличенная на новую ставку НДС, стала равна предоплате.

К примеру, если цена договора составляла 118 000 ₽ (НДС по ставке 18 % — 18 000 ₽, стоимость без НДС — 100 000 ₽), можно согласовать уменьшение цены до 98 333,3 ₽. Общая стоимость не изменится и составит те же 118 000 ₽ (НДС по ставке 20 % — 19 666,7 ₽).

Полученных в качестве предоплаты 118 000 ₽ хватит на уплату налога по новой ставке.

За счет покупателя.
Предъявить дополнительную суммe НДС покупателю разрешает п. 1 ст. 168 НК РФ. Причем осуществить это можно именно при реализации. Таким образом, если на дату реализации ставка налога выросла, продавец обязан допредъявить дополнительный НДС покупателю.

Однако корреспондирующей обязанности покупателя доплатить НДС продавцу ни НК РФ, ни ГК РФ не установили. Поэтому увеличение суммы НДС желательно согласовать отдельно, оформив дополнительное соглашение к договору, с момента подписания которого у покупателя возникнет обязанность по уплате соответствующей суммы.

Если же заключить допсоглашение не получается, нужно официально уведомить контрагента об изменении обязательств по НДС еще до исполнения договора. Предъявление требования о доплате НДС незаконно, если обе стороны неверно определили обязательства по НДС в период заключения и исполнения сделок (определение Верховного Суда РФ от 23.11.2017 № 308-ЭС17-9467 по делу № А32-4803/2015).

Отдельного внимания заслуживают государственные и муниципальные контракты. Цены контрактов, заключенных до повышения ставки НДС, не подлежат изменению в связи с таким повышением (письмо Минфина от 28.08.2018 № 24-03-07/61247).

Это означает, что поставщики (исполнители) по таким контрактам не смогут ни уменьшить стоимость единицы товара, ни допредъявить 2 % покупателю (заказчику). Это значит, что им придется фактически уплатить этот налог за свой счет, «накинув» его сверху на стоимость товара.

Чтобы избежать лишних трений с контрагентами и налоговиками из-за того, что в документах указан НДС по старой ставке, нужно заблаговременно переделать договоры и счета по тем отгрузкам, которые
Показать цитату целикомПоказать всю переписку
Гражданско-правовая сторона
Поскольку ставка НДС указана и в договорах, и в счетах, выставляемых контрагентам, мы рекомендуем по тем отгрузкам, которые произойдут в следующем году, переделать договоры и счета с указанием в них НДС по новой ставке.

Такой подход не только полностью соответствует п. 1 ст. 168 НК РФ, который требует добавлять НДС к цене реализуемого товара, но и позволит избежать лишних трений как с контрагентами, так и с налоговыми органами из-за того, что в документах НДС указан по старой ставке.

Обратите внимание, что вносить изменения в договор можно только в том случае, если на дату подписания допсоглашения он еще полностью не исполнен обеими сторонами, значит, озаботиться правками нужно заблаговременно (п. 3 ст. 425 ГК РФ).

При оформлении в 2018 году договоров, которые будут исполняться в новом году, стороны уже сейчас могут включить в текст договора НДС по новой ставке ссылку на п. 4 ст. 5 Закона № 303-ФЗ, указав, что отгрузка произойдет в 2019 году, когда ставка НДС будет равна 20 % (письмо Минфина России от 18.09.2018 № 03-07-11/66752).

Аналогично можно формулировать условия договоров и тогда, когда отгрузка производится частями в 2018 и в 2019 годах. В этом случае стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров (этапа работ, услуг), заложив туда соответствующую ставку НДС.

[ElenaG]

Сообщение от MarinaAnna

Если у меня нет ни пенсионеров, не предпенсионников, и на работу никого в ближайшие годы принимать не планируем.

Я решила не заключать. как раз та же ситуация. Если примем на работу, тогда и будем заключать.

[Lem@n]

ElenaG, а вы уверены во всех своих уже принятых сотрудниках, что они, возможно, претендуют на какую-нибудь льготную пенсию (не по возрасту, который вы видите в паспорте)? Придет такой льготный предпенсионник просить 2 дня, а вы откажете ему, решив, что ему еще далеко до пенсии, и нарушите его права.
А нужную информацию сможет дать ПФР, но на основании Соглашения!

[Entry]

Коэффициенты-дефляторы на 2019 год

Развернуть для просмотра

Минэкономразвития утвердил коэффициенты-дефляторы на 2019 год. Соответствующий приказ от 30.10.2018 № 595 опубликован на Официальном интернет-портале правовой информации.

Документ устанавливает на 2019 год:

коэффициент-дефлятор для применения НДФЛ равный 1,729;
коэффициент-дефлятор для расчета ЕНВД равный 1,915;
коэффициент-дефлятор, необходимый в целях применения УСН и ПСН, а также расчета налога на имущество физических лиц, равный 1,518;
коэффициент-дефлятор для расчета торгового сбора в размере 1,317.
Напомним, коэффициенты-дефляторы на 2018 год для целей применения НДФЛ, ПСН, УСН, ЕНВД, налога на имущество физлиц и торгового сбора были утверждены приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579.

Это значит, что при прочих равных условиях в 2019 году ЕНВД и торговый сбор вырастут на 2,5%, фиксированный авансовый платеж по НДФЛ - на 2,6%.

Обращаем внимание, индексация предельных величин доходов на коэффициент-дефлятор для целей применения УСН приостановлена до 2020 года. Такие поправки в статьи 346.12 и 346.13 НК РФ были внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ. Соответственно, коэффициент-дефлятор для УСН в 2019 году для предельных доходов не применяется.

[свернуть]

[Entry]

Налоговая служба обновила форматы фискальных документов (кассовых чеков). Обновление связано с повышением с 01.01.2019 ставки НДС.

Источник: Приказ ФНС от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609@

Развернуть для просмотра

В обновленных форматах предусмотрена возможность отражения в кассовом чеке ставки НДС 20% и расчетной ставки налога 20/120.

Напомним, что ранее ФНС доводила до сведения налогоплательщиков информацию о том, что до 01.01.2019 пользователям ККТ необходимо обновить программное обеспечение касс таким образом, чтобы в первом же чеке, пробитом в 2019 году, отражалась новая НДС-ставка.

[свернуть]

[Entry]

Поломка компьютера спасает от штрафа за несдачу декларации

Развернуть для просмотра

Арбитражный суд Северо-Кавказского округа в Постановлении от 14.11.2018 № А32-37113/2017 признал, что организацию незаконно оштрафовали за несвоевременную сдачу налоговой декларации по причине сбоя в программном обеспечении.
Предмет спора: организация оспорила штраф по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление в установленный срок налоговой декларации по НДС. В суде она отмечала, что просрочка сдачи декларации была обусловлена сбоем в компьютерном программном обеспечении. Вины же самой организации в несвоевременном предоставлении декларации не было.

За что спорили: 2 836 434 рубля.

Кто выиграл: организация.

Рассмотрев материалы дела, суд кассационной инстанции установил, что декларация по НДС за II квартал 2016 года была представлена только 26.07.2016. При этом крайний срок сдачи декларации за указанный период – 25.07.2016.

Непредставление в установленный срок налоговой декларации влечет взыскание штрафа в размере 5% неуплаченной суммы налога, подлежащей уплате на основании этой декларации. Штраф назначается за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления декларации, но не более 30% указанной суммы (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Между тем, в спорном случае вина организации в совершении налогового правонарушения отсутствовала.

Налогоплательщик доказал, что в последний день отправки декларации на компьютере лица, ответственного за представление налоговой отчетности (главбуха), произошло несанкционированное автоматическое обновление операционной системы.

Это привело к временной неработоспособности компьютера ответственного лица и, соответственно, к невозможности отправки налоговой отчетности до 00 часов 00 минут 26.07.2016.

При этом фактические действия по отправке налоговой декларации за II квартал 2016 года были предприняты 26.07.2016 в 00 часов 00 минут. То есть организация отправила налоговую декларацию своевременно, а ее передача в электронном виде в течение двух последующих минут (выгрузка файла) не зависела от ее действий.

Наличие технического сбоя при направлении налоговой декларации в инспекцию исключает возможность привлечения организации к ответственности по ст. 119 НК РФ.

В связи с этим, заключил суд, у ИФНС отсутствовали основания для наложения штрафа за несдачу декларации.

[свернуть]