закрытие незавершенки.Кто подскажет

[Среда]

Спасибо. Просто я ни разу еще год не закрывала и поэтому кажется умереть легче.
суммы, висящие по дебету 20, попадут в расходы?
или они пойдут в расходы при завершении производства (выпуске продукции)?

[Среда]

Такой вопрос:
продаем мы продукцию (услугу) например 15м числом месяца. При продаже автоматически списывается её себестоимость, которая на 15е число состоит только из прямых затрат (например материалов, использованных при изготовлении продукции). Затем, в конце месяца числа 30-31 я начисляю зарплату, распределяю по 20у счету 25й и 26й) и всё это так же относится на себестоимость продукции (услуги).
Получается, что продукция (услуга) уже продана, а я после продажи еще в её себестоимость расходы ставлю. Как-то криво получается. Как тут быть?

[ledi_V]

Йожык, нормальное явление. В ст.14 Закона о бух учете говорится о том, что бух.отчетность составляется минимум за месяц. Вот вы в течении месяца и собираете затраты. Вы же сами говорите, что зар/плату начисляете в конце месяца. Без неё с/с будет не полностью сформирована, так же как и прочие затраты (сумма аренды, например, которую предъявляет арендодатель). А вы остальные полмесяца не работаете что-ли?

[Среда]

Работаем, конечно
Просто действительно зарплата и аренда и пр. расходы начисляются и относятся на затраты в конце месяца, а продукция (услуга) продается по факту, программа при продаже автоматически списывает себестоимость (а какая там с\с, если расходы еще не все отнесены? только прямые мат. затраты), а остальное, я потом вручную закрываю.
Вот это меня как-то и смутило.

[ledi_V]

Сообщение от Йожык

программа при продаже автоматически списывает себестоимость

Я формирование проводок по движению в производстве делаю в конце месяца. А также закрытие остальных распределяемых затрат (косвенные) (25,26 счета).

[Среда]

Так и я в конце месяца.
Только если продукцию (услугу) продаем например числа 15го, я ж её и выпустить долна не позже. А как выпускать. когда неизвестна полная себстоимость? Делаю из того что есть. а в конце месяца поправляю потом.
Ну, раз говорите, эт нормально...

[ledi_V]

вы продаете, выходит дело, по плановой себестоимости.

[Среда]

Вообще-то в учетной политике стоит что по фактической производственный себестоимости.
Мы что-то делаем не так?

[ledi_V]

Итак, давайте обобщим:
Есть два способа учета затрат на с/с: нормативный (с использованием сч. 40) и фактический (без использования сч. 40, т.е. сразу на сч. 43). У вас второй

40й не используем

.
Независимо от способа калькулирования затрат, в конце месяца на счете 43 «Готовая продукция» должна быть отражена фактическая себестоимость всех выпущенных изделий. Все прямые и косвенные расходы в течение месяца собираются на сч. 20 (25,26..). Счета 25, 26 "закрываются" в конце отчетного периода по какой-либо базе распределения.

Приведу цитату:

Чтобы определить финансовый результат деятельности организации, нужно закрыть отчетный период. В бухучете отчетным периодом признается месяц (п. 48 ПБУ 4/99).

.

Так что у вас в учете всё нормально.

[Среда]

Спасибо большое

[*Наталия*]

Коллеги, добрый вечер! Поделитесь, пожалуйста, опытом. Раньше никогда не показывали незавершенку. Сейчас сталкиваюсь с этим первый раз. Как это проще сделать (как это все оценить)?????

[ledi_V]

Сообщение от *Наталия*

Раньше никогда не показывали незавершенку

Почему решили "легализировать"?

[*Наталия*]

Сообщение от ledi_V

Почему решили "легализировать"?

Потому что появились заказы с более длительным циклом производства.

[ledi_V]

Собираете затраты на сч. 20 (23,29) на изготовление этих заказов и списываете на 43 счет только по окончанию изготовления. Оценку незавершенки закрепите в учетной политике.
Можно использовать след. способы оценки НП:
– по стоимости сырья, материалов и полуфабрикатов; (я думаю, это при материалоемком производстве)
– по прямым статьям затрат; (так у меня).
– по фактической или нормативной себестоимости.

[*Наталия*]

ledi_V, спасибо за ответ. Сам процесс учета НЗП я понимаю. Меня интересует, какое отражение это найдет в декларации по налогу на прибыль .
По старой учетной политике у меня прямыми расходами явл-ся:сырье и материалы, з/п осн.рабочих с ЕСН (учитываются на 20 счете). Остальные расходы учит-ся на 25,26 счетах - это косвенные расходы. Незавершенка учитывается по стоимости сырья и материалов. Производство у нас материалоемкое (металлоконструкции, станки). Готовой продукции на складе никогда не бывает, т.к. делаем все под конкретного заказчика.
Допустим, в производство на изготовление оборудования отпущено 365 наименований материалов (тонны различного металла, крепеж, различные комплектующие и т.д.) на сумму 300 000 руб. В конце месяца я в 1С забью эти остатки из 365 наименований на сумму 300 000 руб.
Я не могу понять, как мне рассчитать долю прямых расходов, которые приходятся на незавершенку. Вместе с материалами же я в качестве прямых расходов должна же еще з/п и налоги на з/п. В общем, я не понимаю, какую сумму затрат нужно будет указать в декларации по налогу на прибыль по строке прямые расходы.

[ledi_V]

1.

Незавершенка учитывается по стоимости сырья и материалов.

2.

Я не могу понять, как мне рассчитать долю прямых расходов, которые приходятся на незавершенку.

Сначала определимся со способом. Первый или второй вы используете для НЗП?

[ledi_V]

Сообщение от *Наталия*

какую сумму затрат нужно будет указать в декларации по налогу на прибыль по строке прямые расходы.

здесь указывается сумма Дт90.02 - Кт43 за исключением счетов 25,26, если вы их "прогоняте" через 20 счет при закрытии месяца.

[*Наталия*]

Сообщение от ledi_V

1.

2.

Сначала определимся со способом. Первый или второй вы используете для НЗП?

Мне очень стыдно, что я такая бестолковая в налоговом учете, но я поэтому и прошу помощи у опытных бухлалтеров!!!
Объясните мне, пожалуйста, есть ли какая связь между прямыми расходами в налоговом учете и методами оценки незавершенки.

[*Наталия*]

До того, как я столкнулась с незавершенкой я прекрасно понимала, что прямые расходы уменьшают прибыль по мере реализации продукции, а косвенные ежемесячно уменьшают н/о базу (разумеется при наличии реализации).
И вот сейчас никак не пойму, что будет с незавершенкой, если согласно учетной политике у меня прямыми для бух. и налогового учета будут расходы:
1 вариант: мат-лы, з/п осн рабочих и налоги на з/п;
2 вариант: только сырье и материалы

Незавершенку оцениваем по стоимости сырья и материалов.

[ledi_V]

*Наталия*, в БУ есть три способа учета НЗП, которые я привела выше. В НУ - по прямым затратам. Если способы будут разные, я так понимаю, будут разницы в учете.

Незавершенку оцениваем по стоимости сырья и материалов.

Это в БУ получается. Если, как вы говорите, и в НУ тоже так, значит к прямым расходам у вас относятся только сырье и материалы. Пунктом 1 статьи 318 НК РФ рекомендуем перечень прямых расходов. Кроме материальных расходов, есть еще з/плата осн. рабочих, налоги с неё, амортизация.
Вообще организация сама определяет, что у неё относится к прямым расходам. Выбор должен быть экономически обоснован. Думаю у вас зар/плата работникам, которые выполняют работу по изготовлению надо обязательно включить в прямые расходы.