Вычеты по НДС

[Oreshik187]

Уважаемые бухгалтера! Снова прошу у вас помощи.
Такая ситуация: Мы оплачиваем билеты сотрудникам, которых предоставляет нам по договору аутсорсинга организация, не являющаяся плательщиком НДС. А стоимость билетов включает в себя сумму НДС. Затем организация-аутсорсер выставляет нам акт по аренде персонала.
Вопрос: можем ли мы заявлять вычет по НДС на сумму, уплаченную за билеты. (Учитывая, что аутсорсер - не плательщик НДС)

[Youlia]

Сообщение от Oreshik187

Мы оплачиваем билеты сотрудникам

Кому? Тому, кто их реализует или фирме-аутсорсеру? На основании какого договора и в связи с какими хоз. операциями?

[Oreshik187]

аутсорсинговая компания выставляет нам акт за аренду персонала с учетом коммандировочных, суточных расходов и расходов по оплате билетов. Но фактически оплачиваем билеты мы. счет-фактуры и акты ЖД выставляет на нашу организацию. Я суммы билетов отношу на 76 счет, а затем закрываю на 20, когда поступает акт от аутсорсера.

Д20 К60 Аренда персонала (без НДС) 200000
Д60 К51 Оплата аутсорсеру (без НДС) 170000
Д76 К51 Оплата билетов (с НДС) 30000
Д60 К76 Зачет суммы билетов в счет оплаты аутсорсеру ( ? ) 30000

Можем ли мы заявлять вычет по НДС, уплаченный за билеты?

[Youlia]

Сообщение от Oreshik187

Можем ли мы заявлять вычет по НДС, уплаченный за билеты?

Нет. Вам оказаны услуги по аренде персонала организацией, освобожденной от уплаты НДС. Эта операция НДС не облагается. Фактически Вы частично производите оплату за аренду персонала на счет третьего лица, которое с Вами непосредственно договорными отношениями не связано. Документы этим третьим лицом должны выставляться не на Вашу организацию, а на аутсорсера.

[Oreshik187]

У нашей организации есть договор с фирмой на предоставление места проживания работникам. Но работники, проживающие в другом городе, наняты по договору аутсорсинга. Документы по проживанию выставляются на нашу организацию, в соответствии с договором. В этом случае мы можем заявлять вычет по НДС?

[Youlia]

Сообщение от Oreshik187

У нашей организации есть договор с фирмой на предоставление места проживания работникам.

В таком случае не понятно, с какой стати эту сумму Вам выставляет на оплату аутсорсинговая фирма, включая ее в свой акт оказанных услуг:

Сообщение от Oreshik187

Д20 К60 Аренда персонала (без НДС) 200000
Д60 К51 Оплата аутсорсеру (без НДС) 170000
Д76 К51 Оплата билетов (с НДС) 30000

[Oreshik187]

С билетами уже разобрались. Спасибо за помощь. Теперь вопрос с проживанием. Договор на проживание у нашей фирмы с организацией (третье лицо - плательщик НДС), но проживают работники, нанятые по договору аутсорсинга.

[Youlia]

Сообщение от Oreshik187

Теперь вопрос с проживанием.

Имхо, нет, т.к. Вы не оформляете командировку этим сотрудникам.
НК, ст. 171, п. 7. Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки (расходам по проезду к месту служебной командировки и обратно, включая расходы на пользование в поездах постельными принадлежностями, а также расходам на наем жилого помещения) и представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций.
(в ред. Федерального закона от 06.08.2001 N 110-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
В случае, если в соответствии с главой 25 настоящего Кодекса расходы принимаются для целей налогообложения по нормативам, суммы налога по таким расходам подлежат вычету в размере, соответствующем указанным нормам.