ПО без НДС??????

[vsv-boss]

Сообщение от Галина Вас.

5% от суммы всех реализация и с НДС и без НДС? а если не превысит, то затраты можно считать вместе?

Да. Можно
Но там суть вопроса у вас будет другая. Если вы попадёте под обязательный раздельный учёт общих расходов пропорционально соотношению доходам с НДС к доходам без НДС, то НДС по общим расходам, имеющие НДС, предъявляется к уменьшению не полностью, а частично.
Т.е. Купили 10 ластиков по цене 1 руб + 18 копеек НДС, а доходы (облагаемые и необлагаемые НДС) у вас в соотношении 94% и 6%, вот и будете списывать уплаченный НДС за все ластики на сумму 1,8 руб пропорционально: 1,69 руб. учтёте в декларации по НДС, а 0,11 руб спишете на собственные издержки.
(см п.4 ст170 НК)
Кажется так вот.

[Главан]

Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/648

Разъяснен порядок обложения НДС операций, не связанных с выполнением
работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких
программ, которые не сопровождаются передачей прав на использование
результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной
торговлей экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной
упаковке. Также разъяснен порядок обложения НДС деятельности по
распространению программных продуктов через сеть торговых посредников
(дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав.

[Валерия]

Спасибо.........

[Валерия]

Сообщение от Главан

Письмо Минфина РФ от 29.12.2007 N 03-07-11/648

Разъяснен порядок обложения НДС операций, не связанных с выполнением
работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких
программ, которые не сопровождаются передачей прав на использование
результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной
торговлей экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной
упаковке. Также разъяснен порядок обложения НДС деятельности по
распространению программных продуктов через сеть торговых посредников
(дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав.

Этого письма в моем Консультанте пока нет, я думаю что не смогу его понять в любом случае.... потому что не знаю как разобраться чем исключительные права отличаются от несключительных, кто это определяет поставщик ПО или покупатель ПО. С чего начинать... короче даже не знаю как правильно вопрос задать...

[Валерия]

Текст письма опубликован
"Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2008, N 2

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких программ, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной торговли экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной упаковке, а также при осуществлении деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников (дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 декабря 2007 г. N 03-07-11/648

Минфин России рассмотрел ваше письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость в связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности", и сообщает следующее.
В соответствии с указанной нормой от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Данной нормой освобождение от налогообложения операций по выполнению работ по созданию программ для электронных вычислительных машин в целом или отдельных частей таких программ, оказываемых по договорам подряда, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, не предусмотрено. В связи с этим данные операции облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
По вопросу применения налога на добавленную стоимость при реализации в оптовой и розничной торговле экземпляров программ для электронных вычислительных машин и баз данных в товарной упаковке сообщаем, что условием применения освобождения, предусмотренного вышеназванной нормой Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, является наличие на момент передачи имущественных прав лицензионного договора на объект интеллектуальной собственности.
В соответствии со ст. 1286 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по лицензионному договору о предоставлении права на использование произведения (включая программы для электронных вычислительных машин) одна сторона - автор или иной правообладатель (лицензиар) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования этого произведения в установленных договором пределах. Согласно ст. 1235 Гражданского кодекса лицензионный договор заключается в письменной форме, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом.
Таким образом, при наличии лицензионного договора, составленного в письменной форме, передача прав на использование указанных программ освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
В то же время считаем необходимым отметить, что ст. 1286 Гражданского кодекса предусмотрены особенности заключения лицензионного договора о предоставлении права использования программ для электронных вычислительных машин. Согласно п. 3 данной статьи Гражданского кодекса заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программ для электронных вычислительных машин или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программ или базы данных либо на упаковке этого экземпляра. Начало использования таких программ или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора.
Поскольку на момент приобретения в розничной торговле экземпляров программ в товарной упаковке эти программы не используются, то лицензионный договор путем заключения договора присоединения в этот момент еще не заключен.
Учитывая изложенное, операции по передаче прав при реализации программ в товарной упаковке подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, если на момент реализации не заключается лицензионный договор в письменной форме.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. В связи с этим местом реализации услуг по передаче исключительных и неисключительных прав на использование компьютерных программ для электронных вычислительных машин по лицензионным договорам, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория Российской Федерации. В то же время, учитывая вышеуказанную норму Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, при приобретении этих исключительных и неисключительных прав российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна.
Что касается применения налога на добавленную стоимость при осуществлении организацией деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников (дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав от организации-производителя через цепочку посредников до конечного потребителя на основе заключенных ими лицензионных договоров, то в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ такие операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.

Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
29.12.2007

[Валерия]

Своими словами.
1. Реализация ПО облагается НДС если
- нет заключенного и подписанного лицензионного соглашения.
- нет заключеенного лицензионного соглашения, но ПО куплен в товарной упаковке

1. Реализация ПО не облагается НДС если
- есть заключенные и подписанные лицензионные соглашения от организации производителя до конечного поребителя.

Люди.... правильно я поняла это письмо или нет?

Сбрасываю его еще раз.

Текст письма опубликован
"Официальные документы" (приложение к "Учет. Налоги. Право"), 2008, N 2

Вопрос: О применении НДС в отношении операций по выполнению работ по созданию программ для ЭВМ в целом или отдельных частей таких программ, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, оптовой и розничной торговли экземплярами программ для ЭВМ и баз данных в товарной упаковке, а также при осуществлении деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников (дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав.

Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 29 декабря 2007 г. N 03-07-11/648

Минфин России рассмотрел ваше письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость в связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности", и сообщает следующее.
В соответствии с указанной нормой от налогообложения налогом на добавленную стоимость освобождены передача исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передача прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Данной нормой освобождение от налогообложения операций по выполнению работ по созданию программ для электронных вычислительных машин в целом или отдельных частей таких программ, оказываемых по договорам подряда, которые не сопровождаются передачей прав на использование результатов интеллектуальной собственности, не предусмотрено. В связи с этим данные операции облагаются налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке. По вопросу применения налога на добавленную стоимость при реализации в оптовой и розничной торговле экземпляров программ для электронных вычислительных машин и баз данных в товарной упаковке сообщаем, что условием применения освобождения, предусмотренного вышеназванной нормой Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, является наличие на момент передачи имущественных прав лицензионного договора на объект интеллектуальной собственности.
Своими словами… Если нет лицензионного договора между покупателем и продавцом, то операция НДС - облагаетсяВ соответствии со ст. 1286 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - Гражданский кодекс) по лицензионному договору о предоставлении права на использование произведения (включая программы для электронных вычислительных машин) одна сторона - автор или иной правообладатель (лицензиар) предоставляет либо обязуется предоставить другой стороне (лицензиату) право использования этого произведения в установленных договором пределах. Согласно ст. 1235 Гражданского кодекса лицензионный договор заключается в письменной форме, если иное не предусмотрено Гражданским кодексом.
Таким образом, при наличии лицензионного договора, составленного в письменной форме, передача прав на использование указанных программ освобождается от налогообложения налогом на добавленную стоимость.
В то же время считаем необходимым отметить, что ст. 1286 Гражданского кодекса предусмотрены особенности заключения лицензионного договора о предоставлении права использования программ для электронных вычислительных машин. Согласно п. 3 данной статьи Гражданского кодекса заключение лицензионных договоров о предоставлении права использования программ для электронных вычислительных машин или базы данных допускается путем заключения каждым пользователем с соответствующим правообладателем договора присоединения, условия которого изложены на приобретаемом экземпляре таких программ или базы данных либо на упаковке этого экземпляра. Начало использования таких программ или базы данных пользователем, как оно определяется этими условиями, означает его согласие на заключение договора.
Поскольку на момент приобретения в розничной торговле экземпляров программ в товарной упаковке эти программы не используются, то лицензионный договор путем заключения договора присоединения в этот момент еще не заключен.
Своими словами…. Если я покупатель париобретаю у псотавщика прграмму без лицензионного договора, но в товарной упаковке,- то в этом случае ПО так же облагаются НДСУчитывая изложенное, операции по передаче прав при реализации программ в товарной упаковке подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость, если на момент реализации не заключается лицензионный договор в письменной форме.
Согласно пп. 4 п. 1 ст. 148 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. В связи с этим местом реализации услуг по передаче исключительных и неисключительных прав на использование компьютерных программ для электронных вычислительных машин по лицензионным договорам, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория Российской Федерации. В то же время, учитывая вышеуказанную норму Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, при приобретении этих исключительных и неисключительных прав российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна.
Что касается применения налога на добавленную стоимость при осуществлении организацией деятельности по распространению программных продуктов через сеть торговых посредников (дилеров, дистрибьюторов) с передачей неисключительных прав от организации-производителя через цепочку посредников до конечного потребителя на основе заключенных ими лицензионных договоров, то в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2007 N 195-ФЗ такие операции налогом на добавленную стоимость не облагаются.
Своими словами. Не облагается НДС только на основании заключенных и подписанных лицензионных договоров от организации производителя до конечного потребителя.
Заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
29.12.2007

[Валерия]

Консультант, точка i, ст.149,п26


6. Освобождается от обложения НДС передача
ряда исключительных прав на результаты интеллектуальной
деятельности, а также прав пользования этими результатами

Не облагается НДС реализация (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ):
- исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау);
- прав Почему здесь не подчеркивается что, ИСКЛЮЧИТЕЛЬНЫХ прав, а просто прав?на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.
Таким образом, под освобождение от обложения НДС не подпадает, в частности, передача авторских прав (за исключением исключительных прав на программы для ЭВМ и базы данных), прав на товарные знаки и знаки обслуживания.
Поскольку новые операции, освобождаемые от обложения НДС, включены в п. 2 ст. 149 НК РФ, отказаться от применения льготы, согласно п. 5 ст. 149 НК РФ, налогоплательщик будет не вправе.
До 1 января 2008 г. вопрос о том, облагается НДС передача данных прав или нет, является спорным. Хотя имущественные права и отнесены к объекту обложения НДС согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ, в то же время порядок определения налоговой базы при передаче имущественных прав в ст. 155 НК РФ прописан далеко не для всех случаев (см. об этом в Энциклопедии спорных ситуаций по НДС).

Переходные положения
Переходные положения при отнесении операций к освобождаемым от обложения НДС указаны в п. 8 ст. 149 НК РФ: применяться должен тот порядок, который действует на дату передачи независимо от даты оплаты. Поэтому, если имущественные права были переданы до 1 января 2008 г., однако их оплата осуществляется уже после этой даты, с этих сумм уплачивается НДС.

[Валерия]

Для того что бы продавец выставил мне покупателю счет фактуру на ПО без НДС, то он передать мне
- неисключительные права
- подписать со мной лицензинное соглашение, по цепочке от производителя до конечного покупателя...

Правильно? Или нет? Пожайлуста ответьте кто-нибудь...

[Валерия]

http://www.buh.ru/newsDescr-3466

:: Сублицензионный договор: применяется ли льгота по НДС?
23.01.2008



С 1 января 2008 года вступили в силу положения Федерального закона от 19.07.2007 № 195-ФЗ, согласно которым не облагается НДС реализация прав на использование программ для электронных вычислительных машин на основании лицензионного договора. А применяется ли эта льгота, если предоставление прав на использование программ для ЭВМ осуществляется лицензиатом на основании сублицензионного договора? Такой вопрос рассмотрел Минфин России в письме от 25.12.2007 № 03-07-11/640.

Минфин напомнил, что с 1 января 2008 года также вступила в силу четвертая часть ГК РФ. Согласно пункту 1 статьи 1238 при письменном согласии лицензиара (обладателя исключительного права) лицензиат (приобретатель исключительного права) может по договору предоставить право использования результата интеллектуальной деятельности другому лицу (сублицензионный договор). При этом на основании пункта 5 данной статьи к сублицензионному договору применяются правила о лицензионном договоре.

По мнению Минфина, это означает, что, льгота по НДС должна применяться при передаче прав на использование программ для ЭВМ, осуществляемой лицензиатом на основании сублицензионного договора.

[vsv-boss]

Сообщение от Валерия

Правильно? Или нет? Пожайлуста ответьте кто-нибудь...

Валерия! Сама с собой болтаешь? Это знаешь на что похоже?
Не обижайся, это хьюмор такой.
Мне этот вопрос был не интересен и я его не изучал, так что до выходных ..., а там, если актуальность останется, я этим займусь.

[Валерия]

Сообщение от vsv-boss

Валерия! Сама с собой болтаешь? Это знаешь на что похоже?
Не обижайся, это хьюмор такой.
Мне этот вопрос был не интересен и я его не изучал, так что до выходных ..., а там, если актуальность останется, я этим займусь.

И не обижаюсь вовсе. Да! Я больна! Я сама с собой разговариваю, только ни чего в этих исключительных правах не понимаю поэтому сама себе не могу контраргументы привести и поспорить. Буду ждать выходных. За это время постараюсь еще что-нибудь поискать...Пусть выходные будут хорошими.

[Главан]

Для применения льготы по ст. 149 НК РФ при реализации
программного обеспечения необходим лицензионный договор в письменной
форме

Письмо Минфина России от 29.12.2007 N 03-07-11/648

Письмо Минфина России от 25.12.2007 N 03-07-11/640

С 2008 г. вступили в силу изменения в ст. 149 НК РФ. В соответствии
с ними не облагается НДС реализация прав на использование программ для
ЭВМ на основании лицензионного договора. Минфин России разъяснил, что,
если программы для ЭВМ и базы данных реализуются в оптовой и розничной
торговле на основании лицензионного договора, заключенного в письменной
форме, льгота по ст. 149 НК РФ применяется.
Кроме того, в Письме от 25.12.2007 N 03-07-11/640 финансовое
ведомство разъяснило, что эта льгота также применяется, если лицензиат
передает права на использование программ на основании сублицензионного
договора. Такой вывод был сделан на основании того, что в силу п. 5 ст.
1238 ГК РФ к сублицензионному договору применяются правила гражданского
законодательства о лицензионном договоре.
По аналогии можно сделать вывод, что в описанных отношениях
обязательным будет наличие сублицензионного договора в письменной форме
----------------------------------
По материалам сайта Консультант-Плюс

[marina_m]

Вот что есть на сайте 1С:

ВАЖНО - переход на продажу части ассортимента программ без НДС (по РФ)
06 Января 2008
В связи со вступлением в силу с 01 января 2008 г. Четвертой части
Гражданского Кодекса РФ, статьи 1 Федерального Закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ
"О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации
в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования
инновационной деятельности", а также полученных разъяснений Федеральной
налоговой службы, с нового года возникает необходимость пересмотра схем
поставки ряда программных продуктов на территории Российской Федерации.
В соответствии с ФЗ 195, пункт 2 статьи 149 НК РФ дополнен новым подпунктом
26, следующего содержания: <2. Не подлежит налогообложению ...реализация (а
также передача...) на территории Российской Федерации: 26) исключительных
прав на: программы для электронных вычислительных машин, базы данных, а
также прав на использование указанных результатов интеллектуальной
деятельности на основании лицензионного договора>. Хотим обратить Ваше
внимание, что в соответствии с п. 5 ст. 149 НК, налогоплательщик не может по
своему желанию отказаться от освобождения, предусмотренного пп.26 п. 2. ст.
149 НК. Таким образом, продолжение реализации прав на программы и базы
данных с НДС может повлечь для налогоплательщиков наступление отрицательных
последствий. В этой связи, счета-фактуры на ассортимент программных
продуктов не могут выставляться нами с 03.01.2008г. иначе, чем с отметкой
"НДС не облагаются". По рекомендации специалистов налоговой службы, если мы
будем продолжать поставлять программы с НДС, то наши покупатели не смогут
поставить НДС к вычету. При передаче экземпляров программ и баз данных
пользователю необходимо также передать определенный объем прав на
использование программы или базы данных. Конкретный объем этих прав
использования отражается в "Пользовательском лицензионном соглашении",
которым с нового года планируется комплектовать все программные продукты.
Такой способ изложения условий использования программы допускается в силу п.
3 ст. 1286 ГК РФ. Для того чтобы освобождение от НДС произошло по всей
цепочке поставщиков - от правообладателя до конечного пользователя - и чтобы
поставщики и продавцы были способны передать конечному пользователю некий
объем прав, необходимо, чтобы между производителем и поставщиками были
подписаны лицензионные договоры в соответствии с требованиями ст.ст.
1235-1238, 1286 ГК РФ. Отраслевой организацией АПКИТ (членами и
ассоциированными членами которой являются как <1С>, так и многие ее
партнеры) направлен запрос в Минфин с просьбой о разъяснении ряда вопросов
по применению 195-ФЗ для отрасли информационных технологий. Сегодня, 29
декабря 2007г Минфином выпущен ответ исх. N 03-07-11/648 за подписью
Статс-секретаря-заместителя министра Шаталова С.Д. см
http://www.apkit.ru/default.asp?artID=5981. По мнению Минфина, реализация в
оптовой и розничной торговле экземпляров программ для ЭВМ и баз данных,
укомплектованных в товарной упаковке, не облагается НДС при наличии на
момент передачи имущественных прав лицензионного договора на объект
интеллектуальной собственности, составленного в письменной форме. Для того
чтобы реализация программ не облагалась НДС по всей цепочке посредников
(дилеров, дистрибьюторов), необходимо оформление договоров о передаче
неисключительных прав от организации-производителя через цепочку посредников
до конечного потребителя на основе лицензионных договоров. По вопросу
розничной продажи экземпляров программ, Минфин высказал мнение, что
поскольку на момент приобретения в розничной торговле экземпляров программ,
эта программа еще не используется, то лицензионный договор путем заключения
договора присоединения, в этот момент еще не заключен. Из этого Минфин
делает вывод, что такая реализация подлежит налогообложению налогом на
добавленную стоимость, если на момент реализации не заключается лицензионный
договор в письменной форме. В соответствии с полученными разъяснениями,
фирма <1С> приняла решение делить свой ассортимент на позиции,
ориентированные на продажу без НДС партнерами по деловому софту, с
подписанием лицензионных договоров по всей цепочке до конечного
пользователя, на позиции, как правило более дешевые, ориентированные на
продажи с НДС через каналы розничной торговли. По ИТС и другим базам данных,
в соответствии с частным разъяснениям Минфина, обновление баз данных будет
трактоваться как услуга и облагаться НДС. Таким образом: с 01 января 2008г
не будут облагаться НДС продукты следующих групп: 1C:Предприятие 7х, 8 и
бухгалтерские программы предыдущих версий, кроме позиций, продаваемых через
розничные каналы, таких, как базовые и учебные версии, 1С:Платежные
документы и т.п.; 1С:Совместные решения; Лицензии Microsoft и др. импортные;
Программные продукты других вендоров, с которыми заключено лицензионное
соглашение о передаче прав на распространение экземпляром продуктов; курсы
повышения квалификации в УЦ1 (не облагалось и в 2007г). с 01 января 2008г
будут облагаться НДС по ставке 10% продукты следующих групп (по этим группам
сохраняется тот же порядок, который действовал в 2007г) журнал БУХ.1С; Книги
"1С-Паблишинг"; с 01 января 2008г будут облагаться НДС по ставке 18%
продукты следующих групп: Услуги для партнеров - консалтинг, семинары и т.п.
Доставка ИТС Базы данных 1С:Гарант и т.п. Компьютерные игры 1С:Аудиокниги
CD-Audio Торговое оборудование 1С:Мультимедиа Дистрибьюция фильмов на DVD
Microsoft в коробках, а также disk-киты и doc-киты Консоли и аксессуары
Музыка на DVD Сетевое оборудование Сопутствующие товары Фирменные CD-Audio
Для того чтобы обеспечить переход на новую схему поставки программных
продуктов в новом году нами будет рекомендоваться новый набор типовых
документов: 1.Лицензионный договор, по которому от поставщика розничному
продавцу передаются право на распространение и право на воспроизведение,
предоставленное с единственной целью передачи этого права конечным
пользователям для инсталляции и запуска программных продуктов; 2. Акт
передачи прав, по форме частично совпадающий с реквизитами накладной
ТОРГ-12, но одновременно содержит необходимую информацию о передаче прав.
Счет-фактура не предполагает каких-либо изменений, кроме того, что
поставляемые программы не будут облагаться НДС. Обращаем Ваше внимание, что
этим письмом мы доводим текущее решение, принятое с учетом вступающих в силу
законодательных актов и имеющихся разъяснений. В случае получения
дополнительной информации, разъяснений правительственных органов и т. д.
организация работ может измениться. Мы будем доводить до партнеров и
пользователей информацию по текущим изменениям на нашем сайте в разделе

[marina_m]

Таким образом, продавать вы тоже будете без НДС, но на момент реализации у Вас должны быть заключены лицензионные соглашения как с поставщиком, так и с покупателем. А при реализации составляется не накладна, а акт передачи неислючительных прав на программу.

[Галина Вас.]

marina_m, когда мы продаем лицензии например на тот же Касперский, нам все приходит по накладной и никаих соглашений с конторой через кот мы покупаем нет (они официальные дистребьютер). Все лицензии приходят уже официально оформленные на покупателя, например на опред. школу, кот эту лицензию заказала и оплатила. И еще момент сейчас заказали Фотошопы, WINRAR, Nero, они все будут с НДС. А ведь это тоже лицензии. Как понять что будет без НДС а что с НДС?

[marina_m]

Мы также работаем с компанией-дистрибьютером. Они торгуют как лицензиями, так и коробочными программами. С 2008 года они заключили с нами 2 договора: лицензионный и диллерский. Коробочные продукты они нам будут продавать с НДС по диллерскому договору (по накладным), а лицензии на неисключительные права продаются без НДС по лицензионному договору (при этом выставляется акт приема-передачи прав). Те же документы мы оформляем и с покупателями.

[marina_m]

Вот что нам написал наш поставщик ПО:

Уважаемые партнёры!
С 1 января 2008 года вступила в силу статья 1 Федерального закона от
19.07.2007 N-195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий
для финансирования инновационной деятельности" Четвертой части Гражданского
Кодекса РФ.
Относительно данного документа получены разъяснения со стороны Минфина:
http://www.apkit.ru/default.asp?artID=5981
Исходя из этого компания ХХХХХ сообщает Вам о порядке
распространения программных продуктов на территории Российской Федерации.
В соответствии с новыми требованиями закона начиная с 1 января 2008 года
компания ХХХХХ будет распространять лицензии на программные
продукты без выделения НДС. В то же время коробочные продукты будут
облагаться НДС.
Таким образом, с 1 января 2008 года:
не облагаются НДС все лицензии, передаваемые как права. В этом случае с
партнерами будет заключаться лицензионный договор. Отгрузка будет
сопровождаться счетами-фактурами с отметкой "НДС не облагается", а также
актами о передаче прав.
облагаются НДС коробочные продукты и диски. В этом случае с партнерами будет
заключаться договор поставки, а отгрузки будут сопровождаться накладными и
счетами-фактурами.

[Валерия]

Сообщение от Галина Вас.

marina_m, когда мы продаем лицензии например на тот же Касперский, нам все приходит по накладной и никаих соглашений с конторой через кот мы покупаем нет (они официальные дистребьютер). Все лицензии приходят уже официально оформленные на покупателя, например на опред. школу, кот эту лицензию заказала и оплатила. И еще момент сейчас заказали Фотошопы, WINRAR, Nero, они все будут с НДС. А ведь это тоже лицензии. Как понять что будет без НДС а что с НДС?

Я уразумела так.

Передача исключительных прав – не облагается НДС (с 01.01.08г)
Понятие неисключительные права – это разработанный единоличный продукт только для меня одной. Это есть нематериальный актив ПБУ 14.
Передать исключительное право можно только:
1. Договор.купли –продажи. Право собственности на продукт переходит покупателю, при этом должен быть зарегистрирован патент на имя того кто передает (или покупателя ?). Лицензия бессрочная
2. Лицензионное соглашение (наверное как аренда). Право собсвенности не переходит, есть только право использования. Лицензионное соглашение (это ни какая-нибудь цветное голограмма) может заключиться и подписываться только на исключительные права.

То есть не облагается НДС (с 01.01.2008г)
- либо исключительные права
- либо использование исключительных прав (лицензионное соглашение)


Передача неисключительных прав – облагается НДС, как и прежде.
Неисключительные права у моего продавца учитываются ни как материальный актив (04 счет) а как товар.
Приобретая неисключительные права (нет регистрации патента и не лицензионного соглашения) я получаю авторизационный номер лицензиата
- Дистрибутив и ключ
Или
- Наклейку на корпусе
Или
-Корпоративную лицензию
Что бы я ни купила на праве собсвтвенности или право пользования (как подписку на 3 года) – то все равно это неисключительные права и должны содержать в себе НДС.

Только не понятно почему одни продают Касперского с НДС, другие без НДС.

[Галина Вас.]

согласна с Валерия, нам от одной и той же орг пришли два счета, в одном Vista с НДС, в другом без, а так все один в один.
И если честно то я уже совсем запуталась тчо будет исключительным правом а что нет, так что по тому какой счет мне придет так я и буду продовать! а то совсем уже в голове каша.

[Главан]

Вопрос: О порядке применения НДС в связи с вступлением в силу с 01.01.2008 нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности".



Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


ПИСЬМО
от 15 января 2008 г. N 03-07-08/07


Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения налога на добавленную стоимость в связи с вступлением в силу с 1 января 2008 г. нормы, предусмотренной п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части формирования благоприятных налоговых условий для финансирования инновационной деятельности", и сообщает следующее.

Указанной нормой предусмотрено освобождение от налогообложения налогом на добавленную стоимость передачи исключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для электронных вычислительных машин, базы данных, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау), а также передачи прав на использование указанных результатов интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации.

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 Кодекса местом реализации услуг по передаче, предоставлению патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав или иных аналогичных прав признается территория Российской Федерации, если покупатель услуг осуществляет деятельность на территории Российской Федерации. В связи с этим местом реализации услуг по предоставлению исключительных прав на использование компьютерных программ для электронных вычислительных машин по лицензионным договорам, оказываемых иностранной организацией российской организации, признается территория Российской Федерации. В то же время, учитывая указанную норму п. 1 ст. 1 Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ, при приобретении у иностранного правообладателя исключительных прав на использование программ для электронных вычислительных машин по лицензионному договору российская организация обязанности налогового агента исполнять не должна независимо от способа поставки программ.

Пунктом 3 ст. 148 Кодекса предусмотрено, что если реализация работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации основных работ (услуг), местом реализации такой вспомогательной реализации признается место реализации основных работ (услуг).

По нашему мнению, услуги по технической поддержке программ для электронных вычислительных машин, оказываемые иностранным правообладателем российской организации, являются вспомогательными услугами по отношению к услугам по предоставлению исключительных прав на использование этих программ.

Учитывая изложенное, местом реализации указанных услуг по технической поддержке программ для электронных вычислительных машин признается территория Российской Федерации. При этом следует иметь в виду, что освобождение этих услуг от налогообложения налогом на добавленную стоимость действующими нормами налогового законодательства не предусмотрено. Таким образом, указанные услуги облагаются налогом на добавленную стоимость по ставке в размере 18 процентов в соответствии с п. 3 ст. 164 Кодекса.

Что касается применения налога на добавленную стоимость при приобретении экземпляров программ для электронных вычислительных машин на основании договора купли-продажи, заключенного российской организацией - лицензиатом с российской организацией - дистрибьютором, то освобождение от налогообложения операций по передаче прав на основании договоров купли-продажи вышеназванной нормой Федерального закона от 19.07.2007 N 195-ФЗ не предусмотрено. В связи с этим указанные операции, а также услуги по технической поддержке программ для электронных вычислительных машин, осуществляемые российской организацией - дистрибьютором, подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке независимо от способа поставки программ.



Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

15.01.2008