НДС при списании просроченной кредиторской задолженности

[*Наталия*]

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять НДС при списании просроченной кредиторской задолженности?

[vsv-boss]

Сообщение от *Наталия*

Добрый день! Подскажите, пожалуйста, нужно ли начислять НДС при списании просроченной кредиторской задолженности?

Что значит списание кредиторской задолжности. Вы кому-то не заплатили, и они "померли" пока ждали? И вы им заплатить не можете?

[*Наталия*]

Я приняла предприятие на котором учет велся кое-как. Некоторых предприятий кому мы должны уже нет, другие - задолженность не подтверждают. как мне поправить бухучет, если контрагент задолженность не подтверждает(т.е. говорит, что мы ему ничего не должны)? какие при этом делать проводки? Заранее спасибо.

[vsv-boss]

*Наталия*, есть несколько маршрутов.
1-й самый простой: дождаться срока исковой давности и списать невостребованную кредиторку на прибыль.
2-й вызовит тошноту: попросить от контрагентов акты сверок расчётов и по ним восстановить свой БУ, подав уточнёнку и выплатив всё, что полагается в бюджет.

[Dolly]

Девочки,подкажите пожалуйста в тему:организация выполняла нам работы, мы не заплатили,повисла кредиторка. Хочу списать ее на прибыль. Что делать с НДС? Допустим висит 100 руб. Списывать все 100 или вытащить НДС?

[Б_С_К]

Сообщение от Dolly

мы не заплатили,повисла кредиторка. Хочу списать ее на прибыль

На каком основании списать?

[Dolly]

Так просроченная же... Организация не просит денег,то ли их вообще уже нет,то ли еще что-то, но платить им директор не хочет.Говорит "подадут в суд-восстановим". Дал распоряжение списывать...

[Б_С_К]

...................................

Вопрос: Возникает ли обязанность у организации восстановить сумму НДС к уплате в бюджет при списании кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек? По общему правилу вычет суммы НДС был произведен на основании счетов-фактур, выставленных продавцами материалов; материалы были приняты к учету и использовались в деятельности, облагаемой НДС.

Ответ: Восстанавливать сумму НДС организации при списании кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, не нужно.

Обоснование: В соответствии с п. 18 ч. 2 ст. 250 Налогового кодекса РФ внереализационными доходами налогоплательщика признаются доходы в виде сумм кредиторской задолженности (обязательства перед кредиторами), списанной в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, за исключением случаев, предусмотренных пп. 21 п. 1 ст. 251 НК РФ. Положения данного пункта не распространяются на списание ипотечным агентом кредиторской задолженности в виде обязательств перед владельцами облигаций с ипотечным покрытием.
Порядок применения налоговых вычетов по НДС определен ст. ст. 171 и 172 НК РФ.
В соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ налоговые вычеты, предусмотренные ст. 171 НК РФ, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), после принятия на учет товаров (работ, услуг) и при наличии соответствующих первичных документов.
В силу абз. 2 п. 1 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат только суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг), после принятия на учет указанных товаров (работ, услуг).
Восстановлению подлежат суммы налога в размере, ранее принятом к вычету, а в отношении основных средств и нематериальных активов - в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки (абз. 2 пп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).
Налоговое законодательство Российской Федерации не содержит обязанности восстановить НДС в случае списания кредиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности.
Таким образом, исходя из вышесказанного восстанавливать сумму НДС в данной ситуации не нужно.

И.Е.Иванова
Консалтинговая группа "Аюдар"
Подписано в печать
09.11.2011

[Dolly]

То есть на доходы списываю сумму вместе с НДС...

[Б_С_К]

Сообщение от Dolly

То есть на доходы списываю сумму вместе с НДС...

Да ........

[Dolly]

Спасибо большое

[vesina]

Простите, если мой вопрос тупой))) Но, еще раз, на К62 висит три года аванс. С него еще тогда уплачен НДС. Организация-кредитор нашу задолженность не подтверждает. Я всю сумму вместе с НДС списываю на доходы? Ведь реально-то я заплатила НДС с аванса и мой доход на его сумму меньше. Заранее спасибо!

[НАЗЗИ]

Считаю что при списании кредиторки от покупателя на внереализационный доход (проводка Д62,02 - К91,01), нужно одновременно делать проводку на сумму НДС в расход (ранее уплаченный НДС с аванса) Д91,02 К76.АВ.