НДФЛ

[Nati]

В каком месяце брать для бухгалтерского учета НДФЛ с отпускных, если отпуск за январь был начислен в декабре. Заранее спасибо.

[Nati]

Все же я думаю и учитывать его в декабре, когда он был начислен.

[subbota10]

Да Вы правы, если начислено в декабре, то и налоги в декабре.

[subbota10]

А почему отпуск за январь был начислен в декабре? Может не начислен а только выплачен из кассы?

[Nati]

Потому что я начисляла. Ведь выплатить отпускные необходимо не позднее чем за три дня до начала отпуска. А отпуск начинался с 1 янв. Вот я и начислила 29 дек.

[b-oks]

Начисление должно пройти январем, если отпуск в январе, соответственно, налог тоже с январского ФОТ. У Вас только !!!выдача!!! отпускных в декабре, а не начисление. На конец года получится переплата работнику.

[Nati]

А переплата-то почему

[b-oks]

Вы выплачиваете (к примеру) 5000 з/п за декабрь, которая начислена, и отпускные в размере 4500, которые будут начислены только в январе. Т.е. на 1 января у Вас получится задолженность работника перед организацией.

[Nati]

Так почему не правильно все начислить в декабре?

[b-oks]

Потому что отпуск в январе!

[kalina]

Каков порядок учета расходов, произведенных в текущем отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам, в случае начисления отпусков, приходящихся на разные календарные месяцы?

Пунктом 18 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, установлено, что расходы признаются в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и иной формы осуществления (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности).
Если, например, организация не создает резерва на предстоящую оплату отпусков, а период отпуска конкретного работника приходится на несколько календарных месяцев, то списание затрат должно происходить с использованием счета учета расходов будущих периодов (счет 97) согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н.
Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в текущем отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам.
Таким образом, в фонд оплаты труда отчетного месяца с последующим отнесением на себестоимость продукции включается только та часть отпускных, которая приходится на дни отпуска отчетного месяца. Суммы, причитающиеся за дни отпуска в следующем месяце, включаются в фонд оплаты труда и соответственно в себестоимость продукции следующего месяца. До момента отнесения оплаты за отпуск на себестоимость продукции вышеуказанная сумма учитывается по дебету счета 97.

Е.Н. Исакина,
советник налоговой службы Российской Федерации II ранга

1 февраля 2006 г.

"Налоговый вестник", N 2, февраль 2006 г.

[Nati]

Я не буду спорить - я вообще не бухгалтер, но литературу читаю. А если ситуация следующая: отпуск приходиться на два месяца. В каком месяце и с каких сумм ЕСН будет исчисляться?

[b-oks]

В каждом месяце свои дни... и ЕСН тоже.

[Nadia]

Если отпуск у сотрудника в январе, а отпускные были начислены и выданы в декабре, то начисление отпускных и налогов с данной суммы должно быть осуществлено на счет 97.

[Nati]

Я не веду баланс по счетам. И уверена наш бухгалтер тоже. Я делаю все начисления в конктретном периоде и с этих начислений учитываю налоги в этом же конкретном периоде (бухгалтер соответственно делает все перечисисления). Если это все неправильно, подскажите как облегчить мне жизнь. И если можно без счетов.

[kalina]

Сообщение от Nati

Я не веду баланс по счетам.

А какая у вас система налогообложения?

[Nati]

Общая, традиционная

[b-oks]

Ежемесячно у работника проходит начисление з/п за полный отработанный месяц. Отработал он все дни, получил 10 рублей. В январе работник идет в отпуск. Начисление отпускных проводится январем, т.к. фактически отработанного времени у него нет и не будет, он же отсутствует на работе (в отпуске).
Согласно ТК работник получает начисленную в январе сумму за время нахождения в отпуске перед тем, как идти в отпуск, а не после отпуска.
Соответственно, Вы выдаете ему отпускные за 3 дня до отпуска, а начисление будет только в ЯНВАРЕ.
В декабре работал - начисляем з/п, в январе был в отпуске - начисляем отпускные.

[b-oks]

Если у работника оклад 1000 рублей, а ему выдали (по его заявлению) за 3 месяца вперед, то Вы же не начисляете в этом месяце 3000 вместо положенного оклада 1000 рублей. Образовывается задолженность работника перед организацией, которая в последующем закрывается.

[Nati]

Все начисления я произвожу в программе. Допустим декабрь отработан сотрудником полностью, но с января он уходит в отпуск. Я начисляю в программе и з/п и отпуск. Дальше посредством операции "Выплата з/п" выплачиваю и то и другое. Если делать как вы говорите, то получается, что начисляю я и то и другое, но выплачиваю только з/п (в программе). А в следующем месяце (опять же в программе) останется выплатить отпускные. Но тогда эти отпускные войдут в платежную ведомость, которая формируется автоматически. А кто за них распишеться в ней, если они уже были получены? А как Вы все это оформляете? Поделитесь опытом, а то я скоро с этой з/п с ума сойду :-))