Как ведется бухучет?

[Youlia]

Сообщение от Silent

А сегодня или раз в неделю определять фин. результат не надо?

Каждый день не получится его определять, т.к. у вас не будет каждый день достаточного количества документов для его определения))) Хотя теоретически можно и нужно каждый день видеть всю картину...
Вот например, сегодня 19-е августа, а я еще июль не могу закрыть, потому что нет половины доков... ну не все контрагенты могут разродится доками даже к 19-му числу августа)) Кроме того, есть регламенты, которые проводятся раз в месяц, например, начисление амортизации, начисление зарплаты, начисление страховых взносов и т.д. - их же не будешь каждый день начислять)) Поэтому и фин.результат решено ежемесячно определять.

Сообщение от Silent

Например, любые движения на том же 26 счету можно сразу копировать на 20 или 90 счета.

На 26-м есть аналитика по видам: аренда, зарплаты, канцелярка и пр. На 90-м уже такой аналитики нет, они там учитываются скопом. Т.е. если хотите, например, посмотреть за счет каких конкретно расходов такая себестоимость - нужно лезть в 20-е счета. А на 90-х только то, что нужно для формирования отчета о прибылях и убытках. Собственно, эти счета и нужны, чтобы форму 2 сформировать.

[AllaMih]

Сообщение от Youlia

Это не надолго, перед встречей только, чтоб когда будем встречаться друг с другом - узнавали

Желаю всем вам хорошо отдохнуть, хорошей вам погоды.

[ЮлТэ]

Сообщение от AllaMih

Желаю всем вам хорошо отдохнуть, хорошей вам погоды.

Присоединяюсь! Отдохните на !!!

[Youlia]

Сообщение от ЮлТэ Присоединяюсь! Отдохните на !!! Вы присоединяетесь к пожеланиям или присоединяетесь к встрече? Тем более судя по вашему адресу - встреча будет происходит рядом с вами))))

[Silent]

А где можно прочитать про закрытие счетов (какие, когда и как?). Или Собирать информацию по всем ПБУ?

[Youlia]

Закрываются затратные счета и счета финансовых результатов. Нормативку надо вылавливать из ПБУ 9, 10 и по бух. отчетности.

[Silent]

Так что же это за затратные счета? Мне такое определение не знакомо :-(

[Youlia]

Затратные счета - это где затраты скапливаются: 20, 25, 26, 44. Но 20-й не закрывается, если под него выручки нет. Он идет в актив.

[Silent]

Теперь понятно! Спасибо :-)
Читал, что люди еще 23 закрывают.

[Youlia]

Ну да... чето я его пропустила...)))

[Silent]

Есть сведения, что 28, 40 и 43 тоже списываются. А какие счета когда списываются (какие раз в месяц, какие раз в квартал, какие раз в год). Даже не знаю, что почитать, нигде не могу найти этой информации! В инструкции только для некоторых счетов указано, что они не имеет сальдо на конец отчетного периода. Может быть я не правильно понимаю?

В описании счета 25 (для примера) сказано, что «Расходы, учтенные на счет 25 списываются в дебет счетов 20, 23, 29». Это означает, что они каждый месяц должны списываться или раз в квартал? Или просто могут списываться, а могут и не списываться?

[Silent]

Кстати, баланс должен всегда сходится или только при закрытии счетов, на конец месяца?

[Silent]

Как понимаю, в законах для большинства счетов не указано когда и куда они должны списываться, более того, в рабочем плане многие счета, вообще, могут отсутствовать. По идее я могу 26 счет сделать аналитикой к 20 или 90, 20 будет аналитикой к 40, 44 к 90, а 90 — к 99.

Получится, что 99 счет будет состоять из:
99.90
99.90.20
99.90.20.23 Прибыли и убытки с 23 счета
99.90.20.25 Прибыли и убытки с 25 счета
99.90.26 Прибыли и убытки с 26 счета
99.90.44 Прибыли и убытки с 44 счета
99.91 Прибыли и убытки с 91 счета
99.Н Постоянные налоговые обязательства

Примерно так можно избавится от калькуляционных счетов. Почему так не делают?

[Log_in]

Сообщение от Silent

Это означает, что они каждый месяц должны списываться или раз в квартал?

это следствие

ПОЛОЖЕНИЕ ПО ВЕДЕНИЮ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
...
II. Основные правила составления и представления
бухгалтерской отчетности

Основные требования

29. Организация должна составлять бухгалтерскую отчетность за месяц, квартал и год нарастающим итогом с начала отчетного года, если иное не установлено законодательством Российской Федерации. При этом месячная и квартальная бухгалтерская отчетность является промежуточной.

т.е. остатки на затратных счетах будут означать наличие незавершенного производства, что не будет соответствовать истине, поэтому следует как минимум раз в месяц, затраты по завершенному циклу списать (закрыть в части законченного производственного цикла);

Сообщение от Silent

Кстати, баланс должен всегда сходится или только при закрытии счетов, на конец месяца?

это свойство бух.учета - результат двойной записи, если записи двойный невозможно сделать их правильно и при этом нарушить баланс;
смысл последнего сообщения недопонял.

[Silent]

Сообщение от Log_in

это свойство бух.учета - результат двойной записи, если записи двойный невозможно сделать их правильно и при этом нарушить баланс;

Но если в баланс не входят 25, 26 счета, то в течении месяца он и не сможет сойтись.

Сообщение от Log_in

смысл последнего сообщения недопонял.

Пример:

20 и 23 счета в конце месяца формируются из

02 Амортизация МА
05 Амортизация НМА
10 Материалы
16 Отклонения в стоимости МЦ
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
70 ЗП

Можно поступить иначе, разбить 20 счет на

20.1 Амортизация МА
20.2 Амортизация НМА
20.3 Материалы
20.4 Отклонения в стоимости МЦ
20.5 Общепроизводственные расходы
20.6 Общехозяйственные расходы
20.7 ЗП

Аналогично 23

Учитывая, что в счет готовой продукции идет вся амортизация, все общепроизводственные, общехозяйственные расходы и вся ЗП (при соответствующей учетной политике), то мы избавляемся от счетов 02, 05, 25, 26 и 70 — они становятся аналитическими счетами 20-го счета.
А еще мы в любое время можем оценить себестоимость готовой продукции, а не только в конце месяца.

[Log_in]

Сообщение от Silent

Но если в баланс не входят 25, 26 счета, то в течении месяца он и не сможет сойтись.

эти счета всегда входят в баланс

Сообщение от Silent

Можно поступить иначе, разбить 20 счет на

20.1 Амортизация МА
20.2 Амортизация НМА
20.3 Материалы
20.4 Отклонения в стоимости МЦ
20.5 Общепроизводственные расходы
20.6 Общехозяйственные расходы
20.7 ЗП

Аналогично 23

таким образом вы увидите только одну сторону хоз.операции, а где вы например увидите накопленную аммортизацию, в т.ч. прошлых лет, либо задолженность по оплате труда, если в конце месяца все затраты будут списаны?

[Silent]

Кстати, как раз из-за 26 счета у меня и не сходится баланс. Даже если списать в 90.2, то все равно в балансе это не отражается. Разве что в нераспределенной прибыли/убытке, но это возможно только в конце года, а что делать в конце месяца?

Д91.2 К51 12 Комиссия банка
Д60 К51 3000 Уплачена сумма арендной платы c учетом НДС
Д19 К60 540 Отражена сумма НДС по арендной плате
Д26 К60 2460 Начислена арендная плата без учета НДС

Д86 К83.9 10000 Перевод инвестиционных средств в добавочный капитал
Д51 К86 10000 Получение финасовой помощи

Д001 0 Арендованы основные средства
Д10 К75.1 10000 Взнос вклада в уставный капитал в виде товаров
Д75.1 К80 10000 Регистрация уставного капитала

I. Внеоборотные активы
II. Оборотные активы
— Запасы: 10000
— НДС: 540
— Денежные средства: 6988
Баланс: 17528

III. Капитал и резервы
— Уставный капитал: 10000
— Добавочный капитал: 10000
IV. Долгосрочные обязательства
V. Краткосрочные обязательства
Баланс: 20000

[Silent]

Сообщение от Log_in

а где вы например увидите накопленную аммортизацию, в т.ч. прошлых лет, либо задолженность по оплате труда, если в конце месяца все затраты будут списаны?

Есть история операций, по ней можно вычислить все что угодно. Я бы затраты, вообще, после каждой списывал. Такое возможно? Налоговая не придерется?

[Log_in]

Сообщение от Silent

Есть история операций, по ней можно вычислить все что угодно.

с точки зрения реализации кода - вы можете использовать этот прием, но он неэффективен. А с точки зрения учета он нужен, неважно храните вы значение или вычисляете его.
Допустим вы произвели затрату, денег еще не получили (т.е. не было оплаты), но продукцию уже отгрузили, в результате в пассиве у вас будет фин.результат (разница между доходом и расходом, т.к. затраты вы спишете), в активе - задолженность покупателя в сумме дохода, а счет 70,68,69 будут в виде задолженности уравновешивать актив, т.е. позволят сохранять баланс. Да и как вы будете соблюдать принцип двойной записи, если например сч. 02 у вас будет аналитикой к сч. 20, какова будет корреспонденция? Или возьмите счет 10 (ТМЦ), где будет учитваться весь запас, он же не всегда целиком и полностью тут же расходуется.
Или еще вариант - вы выдали работнику аванс, а он заболел и ни дня не отработал, где будете учитывать задолженность работника?

[Youlia]

Сообщение от Silent

20 и 23 счета в конце месяца формируются из
02 Амортизация МА
05 Амортизация НМА
10 Материалы
16 Отклонения в стоимости МЦ
25 Общепроизводственные расходы
26 Общехозяйственные расходы
70 ЗП
Можно поступить иначе, разбить 20 счет на
20.1 Амортизация МА
20.2 Амортизация НМА
20.3 Материалы
20.4 Отклонения в стоимости МЦ
20.5 Общепроизводственные расходы
20.6 Общехозяйственные расходы
20.7 ЗП

Не получится так... Например, материалы учитываются в себестоимости только те, которые списаны в производство. При этом материалы могут поступить, но еще не быть отпущенными, где вы их будете учитывать? Для них свой отдельный счет 10 используется. По дебету отражается приход материалов, а по кредиту - расход, и этот расход в свою очередь корреспондировать может со счетом затрат (20), если они в производство ушли, но могут же и не в производство, а куда-нибудь на сторону, например, уйти... Так что одним затратным счетом, пусть даже и с развернутой аналитикой, здесь не обойдешься))