Излишне удержанный НДФЛ

[OLGA_K]

Здравствуйте.
ПОмогите пожалуйста кто сможет.
Такая ситуация:
Работник проработал в организации с 01 января 2007г. по 9 апреля 2007г.
Ему предоставлялись стандартные налоговые вычеты:
400р. и 1200р. на детей
з/п за каждый месяц составила:
январь-1600
февраль-1600
март-2500
апрель (с 01 по 09 апреля)-667р.
За январь и февраль вычеты были равны доходу, НДФЛ не удерживался, за март был удержан и уплачен в бюджет НДФЛ в сумме 117р.((2500-400-1200)*13%)), за апрель вычеты превысили доход, НДФЛ удержан не был. Соответственно сумма вычетов нарастающим итогом с начала года превысила величину доходов.
Помогите понять что из этого следует, мы должны теперь сотруднику излишне удержанный налог. Если да, то как с этим поступать????
Заранее большое спасибо

[Элен-УСН]

Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде оказывается больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равная нулю.
П.3 ст. 210 НК

[Элен-УСН]

Следовательно, у вас переплата - 117 руб.

[OLGA_K]

Скажите пожалуйста как эта задолженность отразится при заполнении налоговой карточки 1-НДФЛ и справки 2-НДФЛ?
Как отражается в бух. и налоговом учете возврат излишне удержанного налога. по каким счетам?

СПАСИБО

[Элен-УСН]

возврат сотруднику: Д73 К50,51 - 117 руб. таким образом должна закрыть задолжность перед сотрудником (программа должна вам тоже задолжность показывать).
А спраку делайте полсле возврата из налоговой 117 руб.... если не успеют, то в графе задолжность перед налоговым агентом поставьте 117

[OLGA_K]

Простите, а ничего страшного, если задолженность перед сотрудником образовалась в апреле 2007 года, а вопрос я подняла только сейчас?
Налоговики не заругают )))

[Элен-УСН]

вомуг заругать..... что выплатите задолжность поздновато, далеко после увольнения..... ведь с сотрудником при увольнении надо расчитаться не позднее последнего его рабочего дня.... хотя это дело не налоговиков, а трудовой инспекции.... а вот задолжность изобразить с справке - это не страшно.... ведь НДФЛ имеет налоговый период - календарный год.... вот вы и сдаете.... за 2007....

[OLGA_K]

за это на нас наложат штраф?

[OLGA_K]

Спасибо Ваи Элен-УСН за подсказки. Так приятно когда тебя понимают...

[Элен-УСН]

Сообщение от OLGA_K

за это на нас наложат штраф?

вряд ли к вам придет трудовая комиссия просто так.... они не телепаты.... обычно, если жалуются туда, тогда и заходят в гости и шрафуют, если косячки....

[Элен-УСН]

Сообщение от OLGA_K

Спасибо Ваи Элен-УСН за подсказки. Так приятно когда тебя понимают...

[OLGA_K]

СПАСИБО БОЛЬШОЕ Вам - доброй души человек