2-НДФЛ трудности

[Пионерка СТ]

Подскажите, пожалуйста: в 2006 у нас з/п насислялась , но не выплачивалась (фирма начала работать в октябре), то есть в отчете я показала, что сумма налога исчисленная 1300, удержанная 0, задолжность за за налогоплательщиком 1300, как эти 1300 отразить в 2007 году?

[sous]

Сообщение от Пионерка СТ

в отчете я показала, что сумма налога исчисленная 1300, удержанная 0,

а разве это правильно? сотрудник не получив деньги на руки дохода не имеет, и вы должны были показать 0

[Пионерка СТ]

Я считаю, что правильно, человек работал, з/п начислялась, поэтому я ее и показываю в доходах. А где написано, что это не правильно?

[Gray]

Сообщение от sous

а разве это правильно

правильно, потому что НДФЛ с доходов связанных с трудовой деятельностью начисляется в день начисления ЗП и уплачивается до 15 числа следующего месяца.

[sous]

Сообщение от Пионерка СТ

то есть в отчете я показала, что сумма налога исчисленная 1300, удержанная 0, задолжность за за налогоплательщиком 1300,

тогда неправильно все остальное, потому что не может быть у работника задолженности, при таком раскладе, нужно было показать удержано 1300, а вот перечислений нет

[Gray]

Сообщение от sous

при таком раскладе, нужно было показать удержано 1300,

согласен, и нужно своевременно перечислять НДФЛ после начисления з/п
если налог не перечислялся, то я пока даже незнаю кто кого наказал

[sous]

Сообщение от Gray

своевременно перечислять НДФЛ после начисления з/п

так они ее не выплатили, потому и не перечислили

[Gray]

sous,

Сообщение от sous

так они ее не выплатили, потому и не перечислили

В соответствии с п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты: труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности. При этом налоговая база за истекший месяц определяется «по начислению» независимо от даты фактической выплаты дохода.

То-бишь независимо от того получил человек з/п или нет НДФЛ должен быть перечислен

[Пионерка СТ]

Нет, НДФЛ перечисляется в момент выплаты з/п. Понятно, что должны были вовремя, но не было денег на р/сч. Все-таки вопрос остался открытым: как заполнить справку за 2006 и 2007 правильно?

[sous]

Сообщение от Пионерка СТ

как заполнить справку за 2006

доход Х
налогооблагаемач база ХХ
налог начислен 1300
налог удержан 1300