Вопрос по налоговым вычетам

[РПК]

Добрый день!

Сразу извиняюсь, если разместил тему не в том разделе.
Ситуация такая. Учусь в институте на платном отделении. Заходил в бухгалтерию, чтобы показать платежки и между делом мне бухгалтер сказал примерно следующее - не забудьте после обучения получить налоговые вычеты. Что это означает и что нужно для этого сделать?

[НастяНН]

Вы работаете или только учитесь?
Бухгалтер имела ввиду что можно вернуть 13% от платы за учебу..надо собирать документы, составлять декларации и нести все это в ИФНС и они вернут денежку.

[РПК]

Официально только учусь, вернее только-только закончил обучение. Но уже через неделю планирую выходить на работу.
Не подскажете, где можно поподробнее почитать об этом (какие документы нужны, куда нести, какой срок и пр.)?

[Таинственная Незнакомка]

Социальные налоговые вычеты по НДФЛ на обучение
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ (по доходам, облагаемым по ставке 13%):
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом ограничения, установленного п. 2 ст. 219 НК РФ. При этом форма обучения для целей получения такого вычета значения не имеет (см. письмо ФНС России от 07.02.2013 N ЕД-3-3/402@).
- в сумме, уплаченной налогоплательщиком-родителем в налоговом периоде за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщиком-опекуном (попечителем) за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях, - в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (опекуна или попечителя). При этом право на получение указанного социального налогового вычета распространяется на налогоплательщиков, осуществлявших обязанности опекуна или попечителя над гражданами, бывшими их подопечными, после прекращения опеки или попечительства в случаях оплаты налогоплательщиками обучения указанных граждан в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях.
Право на получение указанного вычета распространяется также на налогоплательщиков - братьев (сестер) обучающегося в случае оплаты за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях. Предоставление социального налогового вычета при оплате обучения за супруга не предусмотрено. Кроме того, права на социальный налоговый вычет не имеют налогоплательщики, оплачивающие обучение своих внуков и не являющиеся их опекунами (попечителями). См. также письма Минфина России от 07.12.2012 N 03-04-05/7-1379, от 27.01.2012 N 03-04-05/5-82, УФНС России по г. Москве от 23.04.2012 N 20-14/035958@.
Вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в учебном заведении, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения.
Вычет не применяется, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.
Необходимым условием для получения социального вычета является наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения, а также предоставление налогоплательщиком документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение.
Этот вид социального вычета предоставляется исключительно налоговым органом при подаче декларации по НДФЛ по окончании календарного года (п. 2 ст. 219 НК РФ). При этом согласно п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы. Например, в 2012 году налогоплательщик вправе обратиться за получением социального налогового вычета, представив налоговые декларации за 2009-2011 годы, а также подтверждающие документы. См. письмо Минфина России от 19.10.2012 N 03-04-05/5-1210.
При неиспользовании вычета на обучение в текущем календарном году (при недостаточности доходов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%), на следующий налоговый период вычет не переносится.

[Таинственная Незнакомка]

Документы, необходимые для получения социального налогового вычета по НДФЛ на обучение
Согласно пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ (по доходам, облагаемым по ставке 13%) в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение или на обучение своих детей (подопечных).
Социальный налоговый вычет по НДФЛ на обучение предоставляется при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения. Таким документом, подтверждающим статус образовательного учреждения, может являться устав, в котором в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 13 Закона N 3266-1 указываются наименование, место нахождения (юридический, фактический адрес), статус образовательного учреждения (см. письмо Минфина России от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1133).
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется налогоплательщику при подаче им в налоговый орган по окончании налогового периода налоговой декларации по НДФЛ с приложением документов, подтверждающих его фактические расходы за обучение. Одновременно с подачей в налоговый орган декларации, в которой заявлен социальный налоговый вычет, налогоплательщик вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога (см. также письмо ФНС России от 07.02.2013 N ЕД-3-3/402@).
Конкретный перечень документов, подтверждающих право физического лица на получение социального налогового вычета по расходам на обучение, не установлен.
Полагаем, для подтверждения права на получение вычета по НДФЛ на обучение налогоплательщику по окончании налогового периода необходимо предоставить в налоговый орган вместе с налоговой декларацией следующие документы:
- договор с образовательным учреждением на обучение в этом учреждении налогоплательщика, его детей (подопечных), брата (сестры);
- копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- справку учебного заведения, подтверждающую, что ребенок налогоплательщика (подопечный), брат (сестра) обучался в соответствующем налоговом периоде по очной форме обучения. По мнению Минфина России (см. письма от 20.04.2012 N 03-04-05/7-539, от 28.03.2011 N 03-04-05/7-193), очный характер обучения детей подтверждается соответствующей записью в договоре с учебным заведением или справкой с данными о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.
- свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;
- документы, свидетельствующие о статусе налогоплательщика по отношению к обучающемуся, за обучение которого налогоплательщиком была произведена оплата;
- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение. Документами, подтверждающими факт перечисления налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги, являются платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и др.);
- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом, от которого налогоплательщик получил доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в соответствующем налоговом периоде.
См. также письма УФНС России по г. Москве от 16.04.2012 N 20-16/033210@, от 09.04.2012 N 20-14/30576@, от 06.04.2012 N 20-14/29956@.

[РПК]

Спасибо!

- договор с образовательным учреждением на обучение в этом учреждении налогоплательщика, его детей (подопечных), брата (сестры);
- копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- справку учебного заведения, подтверждающую, что ребенок налогоплательщика (подопечный), брат (сестра) обучался в соответствующем налоговом периоде по очной форме обучения. По мнению Минфина России (см. письма от 20.04.2012 N 03-04-05/7-539, от 28.03.2011 N 03-04-05/7-193), очный характер обучения детей подтверждается соответствующей записью в договоре с учебным заведением или справкой с данными о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.
- свидетельство о рождении ребенка (детей) налогоплательщика;
- документы, свидетельствующие о статусе налогоплательщика по отношению к обучающемуся, за обучение которого налогоплательщиком была произведена оплата;
- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение. Документами, подтверждающими факт перечисления налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги, являются платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и др.);
- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом, от которого налогоплательщик получил доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в соответствующем налоговом периоде.

Как я понял, это версия, если родители платят за ребенка, а если я сам платил за себя?

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от РПК

Спасибо!
Как я понял, это версия, если родители платят за ребенка, а если я сам платил за себя?

тогда:

- договор с образовательным учреждением на обучение в этом учреждении налогоплательщика;
- копию лицензии или иного документа, подтверждающего статус учебного заведения;
- справку учебного заведения, подтверждающую, что налогоплательщик обучался в соответствующем налоговом периоде по очной/заочной форме обучения. Очный характер обучения подтверждается соответствующей записью в договоре с учебным заведением или справкой с данными о предоставлении образовательных услуг в конкретном налоговом периоде по очной форме.
- платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение. Документами, подтверждающими факт перечисления налогоплательщиком денежных средств учреждению, оказавшему образовательные услуги, являются платежные документы, оформленные в соответствии с законодательством РФ (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств, кассовые чеки и др.);
- справку о доходах по форме N 2-НДФЛ, выданную налоговым агентом, от которого налогоплательщик получил доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, в соответствующем налоговом периоде.

.................................................. .......