1-НДФЛ Долг за налоговым агентом

[Genya1112]

Здравствуйте! Подскажите пожалуйста начинающему бухгалтеру. Заполняю карточку 1-НДФЛ. С января по май начисления были. Затем начисления были только в октябре. А вычеты предоставляются нарастающим итогом. Вопрос вот в чем: ндфл за период январь-май получается больше, чем за год, но ведь мы его удержали. Значит образовался долг за налоговым агентом? Правильно я понимаю?

[Genya1112]

кто-нибудь!!! подскажите пожалуйста Если правильно, то что с этим долгом делать? возвращать налогоплательщику или зачесть в следующем налоговом периоде?

[Youlia]

В октябре предоставляется вычет за июнь-октябрь. Долгов по году не должно быть по идее..

[Genya1112]

Может я непонятно объяснила . Попробую на примере:
Суммы указаны с января по октябрь, а в строке долг по налогу за налоговым агентом с июня месяца

общая сумма доходов за месяц 5000 5000 5000 5000 5000 5000
общая сумма доходов с начала года 5000 10000 15000 20000 25000 25000 25000 25000 25000 30000
вычеты 400 400 400 400 400 400 400 400 400 400
вычеты 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000 2000
общая сумма вычетов с начала года 2400 4800 7200 9600 12000 14400 16800 19200 21600 24000
налоговая база 2600 5200 7800 10400 13000 10600 8200 5800 3400 6000
налог исчисленный 338 676 1014 1352 1690 1378 1066 754 442 780
налог удержанный 338 676 1014 1352 1690 1690 1690 1690 1690 1690
Долг по налогу за налогоплательщиком
Долг по налогу за налоговым агентом 312 624 936 1248 910

Вот меня и смущает, что с июня налог удержанный оказался больше,чем исчисленный. Значит за налоговым агентом остался долг?

[Youlia]

Тогда да, получается долг. Не знала, что Вы еще на 2000 вычет предоставляли...

[Genya1112]

т.е. в справке 2-НДФЛ я укажу, что удержано больше, чем исчислено?
а в справке 1-НДФЛ за 2011 год в верхнем углу укажу сумму долга налога за налоговым агентом и смогу уменьшить сумму исчисленного НДФЛ в 2011 году на сумму долга? правильно?

[Youlia]

Да, долг налогового агента Вы возвращаете налогоплательщику и можете зачесть его в счет будущих платежей по налогу.

[Genya1112]

Спасибо