Страховые взносы ИП на УСН

[Fok]

Сообщение от Копейка

Да, если 17328,48 руб уже уплачено до 31.12.2014.

вот это не верно

[Копейка]

Сообщение от Fok

вот это не верно

Да, согласна. Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть больше 138 627,84. Заработалась сегодня. Спасибо, что поправили.

[Копейка]

... и плюс взносы в ФФОМС в размере 3399,05

[Тат55]

Вчера видела решение суда, когда допускается использование СВ ИП "за себя" при ЕНВД не только в периоде оплаты.
А ведь верно. Посмотрела 346.32 НК
Так там законодатель указал вот это

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде

только по СВ за работников
Про "за себя" говорится просто

уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы

... т.е. пробел..не увязана дата оплатыи налоговый период.

По УСН этот нюанс учтен и для ИП по СВ "за себя" п.п.1 п.3.1 ст.346.21

[Копейка]

Хм... Угу, пробел.))

[LiGro]

Оспидя, кода все станет проще, если можно то пусть пропишут, если нет, догадывайся сам!!!

[Тат55]

Ага... как я уже устала от этих законов с "пробелами"...
Получается при ЕНВД ИП без работников может учесть свои СВ в любом периоде.. и вот как на это будет реагировать налоговая ..остается только догадываться.. Наверное, все-таки, чтобы избежать проблем, необходимо учитывать в квартале уплата...
А в суде ИП отстоял свою позицию по учету СВ в 1 кв-ле при оплате во 2-м... вот так..
Поэтому, от этого всего многолетнего "дурдома" я, как "наркоманка" , сижу на вязании...отличная разгрузка мозгов..)))

[LiGro]

Тат55, Танюш я знаю как ты вяжешь!! Тебе хорошо!! Успокаиваешь нервы!! А мы в раздумье!!

[M@RY]

А можно продолжить тему?
А если ситуация такая.
Например, налога УСН 6% за 2014 - 100 000.
Начислено за 2014 ПФР+ФСС+фиксированный ИП= 60 000 (т.е. превышение, зачли только 50 000)
Теперь в марте 2015 уплачиваем пресловутый 1% 16 000.
Его можно зачесть в 1 квартале?
Ведь по идее, начислен он по итогам 2014, в котором уже было превышение в 50%.. Вроде нельзя.. Но по итогам 1 квартала - превышения у нас нет, и есть рекомендации засчитывать именно в 1-ом, т.к. уплачен был в марте..
Целый день читаю в инете сегодня - только запутываюсь еще больше

[Тат55]

Только в 2015 его-1% и можно зачесть.

[M@RY]

Я поняла, что только в 2015.. Вопрос - могу ли я вообще его зачесть, если начисления в 2014 превысили 50%? Он же, по идее, к 2014 относится, хоть и зачитывается в 2015..

[Тат55]

Ну я же написала-МОЖЕТЕ. Будет работать уже эта норма применительно к УСН 2015 года

[Louisa]

понимаю, что тема избитая, но все-таки я туплю и хочу уточнить: у меня ИП на ЕНВД+ УСН 6% и там и там есть работники, уменьшаю и ЕНВД и УСН на сумму взносов за работников в пределах 50 %, это понятно, фиксированные взносы к ЕНВД вообще не применя-это тоже понятно, а вот на УСН можно именно в таком случае уменьшить налог на фиксированные взносы и 1% с превышения?

[Louisa]

наверное можно в пропорции от выручки на ЕНВД и УСН?

[Копейка]

Louisa, Минфин сам запутался в том, входит ли 1% с превышения в понятие "фиксированный платеж". Потому то выпускал запрещающие письма, то отзывал их.

Из письма Минфина от 20.05.2015 № 03-11-11/28956 :

... В связи с этим индивидуальный предприниматель, применяющий одновременно УСН и ЕНВД, при использовании труда наемных работников в деятельности, облагаемой как налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, так и ЕНВД, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением УСН, на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в фиксированном размере.
...

Исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом их дохода.

Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1 процента от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300 000 рублей.

[Louisa]

Копейка, вот и для меня эта тема очень запутанная, но т.к. взносы с превышения у меня нехилые, почти максималка, то хотелось бы как-то уменьшить налог....

[ptihka]

Сообщение от Louisa

Копейка, вот и для меня эта тема очень запутанная, но т.к. взносы с превышения у меня нехилые, почти максималка, то хотелось бы как-то уменьшить налог....

Луиза, уменьшай, но не более, чем на 50%.

[Louisa]

Сообщение от ptihka

Луиза, уменьшай, но не более, чем на 50%.

т.е. УСН я уменьшаю на всю сумму фиксированных взносов+сумма взносов с превышения в пределах 50%, при этом взносы не надо делить на пропорции от выручки ЕНВД и УСН?

[Копейка]

Сообщение от Копейка

Исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом их дохода.

Ну вот эта часть 1 статьи 14:

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

Вполне всё ясно. Я бы уменьшила на 1%.

[Копейка]

Сообщение от Louisa

взносы не надо делить на пропорции от выручки ЕНВД и УСН?

Надо.

Из того же письма:

Пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке.

Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов предпринимательской деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности.