Страховые взносы ИП на УСН

[Евгений77]

Я предприниматель, в ПФ дали бумажку как платить. Непонятно про доход свыше 300 тыс. У меня по кассе за год выручка 1700 тыс. Т.е мне заплатить 14 тыс в ПФ по кбк 39210202140061000160( по которому я плачу страховые взносы за себя)?
Отчитываться нужно по этому платежу?

Скажите пожалуйста как правильно заплатить.

[ptihka]

Евгений77, какая у Вас система налогообложения?

[Просто человек]

Евгений77, отчитываться по этим платежам не нужно. Нужно только заплатить. Скажите точную сумму дохода за 2014 год и вам посчитают сумму взносов в пенсионный фонд.

[Копейка]

Сумма взносов в ПФ за 2014 год составит 17328,48 +(1700000-300000) × 1% = 31328,48 руб. (из них 17328,48 руб вы должны были заплатить до 31.12.2014, остальное - до 01.04.2015)

Сумма взносов в ФФОМС 3399,05 руб. (Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс. руб. не уплачиваются.) - оплата до 31.12.2014

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год в 2014 году не может быть более 138 627,84 руб.

Сообщение от Евгений77

Т.е мне заплатить 14 тыс в ПФ по кбк 39210202140061000160( по которому я плачу страховые взносы за себя)?

Да, всё верно.

[Копейка]

Сообщение от Евгений77

Отчитываться нужно по этому платежу?

Нет, предприниматели по фиксированным взносам "за себя" не отчитываются.

[Евгений77]

спасибо за ответ!

[Тат55]

Сообщение от Евгений77

Я предприниматель, в ПФ дали бумажку как платить. Непонятно про доход свыше 300 тыс. У меня по кассе за год выручка 1700 тыс. .

Так, все-таки... прежде всего меня тоже интересует ваша система НО/спецрежим...

[Копейка]

Сообщение от Тат55

прежде всего меня тоже интересует ваша система НО/спецрежим

Упрощенка.

PS Я - ясновидящая.

[Евгений77]

УСН 6%. Написал в теме, но на будущее учту буду дублировать.

[AnnaQ]

добрый день. ИП 6% без работников.
Подскажите, если 1 % (с дохода свыше 300 т.р.) заплатить в январе, то можно ли на эту сумму уменьшить налог по упрощенке за 2014 год ?

[LiGro]

Сообщение от AnnaQ

по упрощенке за 2014 год ?

нет, только в 15 году (за 1 кв уменьшите).

[AnnaQ]

LiGro, спасиибо за ответ

[AnnaQ]

Еще вопрос:
Подскажите, как в 1С отразить начисление фиксированных взносов по ИП (УСН 15% ): каким документом и какие будут проводки?

[LiGro]

Сообщение от AnnaQ

как в 1С отразить начисление фиксированных взносов по ИП (УСН 15% ): каким документом и какие будут проводки?

Заходите в операции- прочие операции- запись книги учета и доходов (УСН). там проводки не нужны, да и зачем вам ( ИП бух учет не ведет) Когда вы оплатите эти платежи у вас они автоматом должны попасть в расходы.

[Алёк]

Не хотелось бы плодить подобные темы ,поэтому спрошу в этой.Часто пользуюсь календарем бухгалтера в Гаранте и сегодня зайдя в очередной раз не поняла юмора.Почему то 1 апреля указано что платят 1% свыше 300 руб. плательщики Ип не имеющие работников.А когда тогда платят те что имеют работников и имеют ли вообще.Может кто подскажет

[LiGro]

Алёк, платят все, а вот уменьшают не все.

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 1 сентября 2014 года N 03-11-09/43709


[О применении положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346_21 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункта 2.1 статьи 346_32 Кодекса]
Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросам применения положений подпункта 3 пункта 3.1 статьи 346_21 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также пункта 2.1 статьи 346_32 Кодекса, и сообщает следующее.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах в следующем порядке, установленном частью 1.1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ:
1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенное в 12 раз;
2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 Закона N 212-ФЗ, увеличенного в 12 раз, плюс 1,0 процента (1%) от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300000 рублей за расчетный период.

Индивидуальные предприниматели уплачивают фиксированные платежи единовременно за текущий календарный год в полном объеме, либо частями в течение года (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300000 руб., должна быть произведена не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300000 руб., уплачиваются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом (часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

При этом страховые взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальные предприниматели могут уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пункт 2 части 1.1 статьи 14, часть 2 статьи 16 Закона N 212-ФЗ).

Кроме того, исходя из части 1 статьи 14 Закона N 212-ФЗ, под фиксированным размером страховых взносов понимается вся сумма, подлежащая уплате индивидуальными предпринимателями, не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в понятие "фиксированный платеж" также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода индивидуального предпринимателя, превышающей 300000 руб.

Порядок уменьшения индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и не производящими выплат и иных вознаграждений физическим лицам, установлен соответствующими положениями Кодекса:
1) Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, в соответствии с пунктом 3.1 статьи 346_21 Кодекса уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму уплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
2) Индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, исходя из пункта 2.1 статьи 346_32 Кодекса, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход, исчисленную за налоговый период, на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

Указанные налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения и систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, вправе уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.

Соответственно, при расчете суммы налога, уплачиваемой в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, необходимо учитывать следующее.
1. С 1 января 2014 года сумма налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, не только на сумму уплаченного фиксированного платежа, но и на сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб.
2. В случае уплаты страховых взносов в фиксированном размере и суммы страховых взносов, рассчитываемой в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300000 руб., частями в течение налогового (отчетного) периода, сумма налога (авансовых платежей по налогу), уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, может быть уменьшена индивидуальными предпринимателями, не производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, за каждый налоговый (отчетный) период на уплаченную часть фиксированного платежа, в том числе, на уплаченную часть платежа по ставке в размере 1% с дохода, превышающего 300000 руб., без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
3. Если индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или систему налогообложении в виде единого налога на вмененный доход, не производящие выплат и иных вознаграждений физическим лицам, уплатят за 2014 год страховые взносы, исчисленные в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300000 руб., в марте 2015 года (не позднее 1 апреля 2015 года), то данную сумму страховых взносов индивидуальные предприниматели смогут учесть при расчете налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, или единого налога на вмененный доход, за соответствующий отчетный (налоговый) период 2015 года, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
4. Возможность уменьшения суммы единого налога на вмененный доход налогоплательщиками, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, на сумму страховых взносов, уплаченных в фиксированном размере, включая сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб., пунктом 2 статьи 346_32 Кодекса не предусмотрена.

Учитывая изложенное, индивидуальные предприниматели, осуществляющие в I квартале 2015 года выплаты и вознаграждения физическим лицам, при расчете суммы единого налога на вмененный доход за I квартал 2015 года, не вправе учитывать сумму страховых взносов в размере 1% от суммы дохода, превысившей 300000 руб. по итогам 2014 года, и уплаченную в данном квартале (в I квартале 2015 года).

Директор Департамента
И.В.Трунин

[Алёк]

В принципе я так и поняла,что платят всекуда ж без этого.А вот насчет уменьшают или нет и все или не все я понимаю следующее:На УСН 6%-
Как и было,те у кого работников нет уменьшают на 100%.Те что имеют работников не более чем на 50%? Верно я понимаю?

[LiGro]

Сообщение от Алёк

те у кого работников нет уменьшают на 100%.Те что имеют работников не более чем на 50%? Верно я понимаю?

да верно .

[Louisa]

Сообщение от Копейка

Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год в 2014 году не может быть более 138 627,84 руб.

уточню на всякий случай, я правильно понимаю, что если у меня превышение на бооольшую сумму, то я уплачиваю 138627,84 минус 17328,48?

[Копейка]

Сообщение от Louisa

уплачиваю 138627,84 минус 17328,48?

Да, если 17328,48 руб уже уплачено до 31.12.2014.