Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Entry]

Рассчитать транспортный налог теперь можно самостоятельно

Для этого на сайте ФНС запущен в работу новый сервис «Налоговый калькулятор - Расчет транспортного налога» http://www.nalog.ru/rn77/service/calc_transport/.

Источник: Информация ФНС http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5705856/

Чтобы узнать размер транспортного налога, не дожидаясь уведомления из ИФНС, или проверить корректность указанной в уже полученном уведомлении суммы, пользователям сервиса нужно указать год, за который будет рассчитываться налог, количество месяцев, в течение которых ТС находилось в собственности налогоплательщика, а также мощность двигателя. Владельцам дорогостоящих авто (стоимостью более 3 млн. рублей) придется указать также марку автомобиля, его модель и год выпуска.
Последним пунктом налогоплательщику предлагается указать вид имеющейся налоговой льготы или отметить ее отсутствие.
Имейте в виду, что ваш регион определяется автоматически. Поэтому, если вам нужно сменить его, сделайте это вручную в левом верхнем углу интернет-страницы. Это важный момент, т.к. власти субъектов РФ вправе устанавливать ставки транспортного налога, а также дополнительные льготы.

18 – 19 сентября в ИФНС по всей России пройдут Дни открытых дверей. В ходе этого мероприятия граждане смогут получить консультации по вопросам налогообложения, в т.ч. по транспортному налогу.

[Вес`на]

Сообщение от Йожык что-то не видела я там такого (( Йожык, эта кнопка находится в окне, раскрывающемся после того, как нажмешь кнопку "мастер создания". После прохождения всех шагов до написи "готово", в появившемся окне налплата, нажимаешь кнопку сохранить и усё

[Youlia]

Сообщение от Вес`на

массовая рассылка в СБИС именно так и воспринимается

вот именно! присылают мне тут на днях грозное письмо об исключении из ЕГРЮЛ, открываю - там по тексту о том, что мы якобы не внесли код ОКВЭД в ЕГРЮЛ, угрозы о вычеркивании записи из реестра... я уже, можно сказать, в шоке, соображаю за что хвататься и куда бежать, а там в приложении список - штук 50 организаций всего лишь... не понимаю, зачем эту хрень всем рассылать?? чтобы все бухгалтеры за валокордин хватались?))

[Аллочка56]

Сообщение от Вес`на

выяснила вопрос. Нужно в используемой вами программе сдачи эл/отчетности зайти контрагенты-налогоплательшики - мастер создания налогоплательшика и обновить информацию о лицензиях

Я зашла в Сбис-Контрагенты...не найду ни как где там мастер создания налогоплательщиков?!!

[ptihka]

Сообщение от Аллочка56

Я зашла в Сбис-Контрагенты...не найду ни как где там мастер создания налогоплательщиков?!!

Тогда проще позвонить в техподдержку СБиС и они всё сделают сами по удаленному доступу или всё таки это сделаете Вы, но под их диктовку.

[Вес`на]

Сообщение от Аллочка56

Я зашла в Сбис-Контрагенты...не найду ни как где там мастер создания налогоплательщиков?!!

инструкция Пункт 5 можете игнорировать

[Аллочка56]

Спасибо за ответы.но я так и не нашла где там Контрагенты-Налогоплательщик(

[Вес`на]

прискорбно... тогда вам только в техподдержку

[Entry]

У граждан появилась возможность оценить работу ФСС

Фонд социального страхования присоединился к онлайн-сервису «Ваш контроль» https://vashkontrol.ru/. Желающие могут поставить оценку качеству оказываемых Фондом услуг по нескольким предложенным параметрам (например, время ожидания в очереди, профессионализм и вежливость персонала, доступность информации и пр.)

Источник: Информация ФСС http://fss.ru/ru/news/2015/176414.shtml

Также имеется возможность оставить расширенный отзыв. Причем ведомство должно будет дать на него официальный ответ, который также будет размещен на сайте.
Чтобы поучаствовать в «народном» мониторинге оценки качества госуслуг, нужно пройти простую регистрацию или использовать для входа учетные данные портала gosuslugi.ru.
Кстати, через данный сервис можно дать оценку работе не только ФСС, но и многих других госучреждений, например, Пенсионного фонда.

[Entry]

Участники ККТ-эксперимента могут обсудить новые требования к кассовой технике

На форуме сайта, посвященного эксперименту по передаче фискальных данных через ККТ в ИФНС в режиме онлайн http://info.ofd-gnivc.ru, открыто обсуждение протоколов и форматов передачи таких данных, разработанных ФНС совместно с ФСБ.

Источник: Информация ФНС http://www.nalog.ru/rn77/news/activities_fts/5707912/

Эти протоколы определяют требования по доработке кассовой техники, а также список фискальных данных, которые получают налоговики от продавцов в онлайн-режиме.
Все заинтересованные лица (налогоплательщики и производители контрольно-кассовой техники) могут внести свои предложения по данному вопросу до 15 ноября 2015 г.

[ptihka]

Выбор льготных объектов имущества физлиц можно заявить в электронном виде

Приказом ФНС РФ от 13.07.2015 № ММВ-7-11/280@ установлена форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физ.лиц.

Теперь утвержден рекомендованный формат представления в инспекцию указанного уведомления в электронном виде.
(Приказ ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-6/388@)

[Вес`на]

Минфин изменил свою позицию, по налогообложению продажи иностранной валюты при УСН, выраженную в письме № 03-11-06/2/1645 от 22.01.2015г.

П и с ь м о
28.08.2015
№ 03-11-09/49620


Вопрос: Об учете налогоплательщиком, применяющим УСН, доходов в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, а также положительной (отрицательной) курсовой разницы, возникающей от продажи иностранной валюты.

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики на письмо о порядке применения упрощенной системы налогообложения сообщает.

Согласно пункту 3 статьи 346.18 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, учитываются в совокупности с доходами и расходами, выраженными в рублях. При этом доходы и расходы, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в рубли по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному соответственно на дату получения доходов и (или) дату осуществления расходов.

В соответствии со статьей 346.15 Кодекса организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, при определении объекта налогообложения учитывают доходы от реализации, определяемые на основании статьи 249 Кодекса, и внереализационные доходы, определяемые на основании статьи 250 Кодекса. Доходы, предусмотренные статьей 251 Кодекса, при определении налоговой базы не учитываются.

Согласно пунктам 1 и 2 статьи 249 Кодекса доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.

Выручка от реализации определяется исходя из всех поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги) или имущественные права, выраженные в денежной и (или) натуральной формах.

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 Кодекса в целях главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" Кодекса датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и (или) в кассу, получения иного имущества (работ, услуг) и (или) имущественных прав, а также погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (кассовый метод).

Таким образом, доходы, полученные в иностранной валюте от операций по реализации товаров (работ, услуг) на экспорт, учитываются при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, на дату поступления денежных средств на валютный счет налогоплательщика.

Согласно пункту 3 статьи 38 Кодекса товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 130 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее - ГК РФ) вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом. Таким образом, реализуемые деньги (валюта) относятся к товарам.

Реализацией товаров, работ или услуг организацией или индивидуальным предпринимателем признаются соответственно передача на возмездной основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом, передача права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе (пункт 1 статьи 39 Кодекса).

При этом не признается реализацией товаров, работ или услуг осуществление операций, связанных с обращением российской или иностранной валюты (за исключением целей нумизматики) (подпункт 1 пункта 3 статьи 39 Кодекса).

В соответствии с пунктом 6 статьи 5 и статьей 13 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" купля и продажа валюты в наличной и безналичной формах относятся к банковским операциям, осуществляемым на основании лицензии, выдаваемой Банком России.

Валютно-обменные операции во внебанковском секторе относятся к операциям, связанным с обращением российской или иностранной валюты, и не признаются реализацией товаров (работ, услуг) на основании подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Кодекса.

Таким образом, операции по купле-продаже иностранной валюты за российские рубли, осуществляемые организациями и индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения, для которых указанные операции в соответствии с законодательством Российской Федерации не являются лицензируемым видом деятельности, не признаются реализацией товаров (работ, услуг). Положения подпункта 1 пункта 3 статьи 39 Кодекса не применяются в отношении банков, для которых иностранная валюта является имуществом (статья 141 ГК РФ), реализуемым либо предназначенным для реализации, что соответствует признакам товара на основании пункта 3 статьи 38 Кодекса.

Согласно пункту 2 статьи 250 Кодекса к внереализационным доходам относятся доходы в виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту.

В связи с этим у налогоплательщика, применяющего упрощенную систему налогообложения и продающего иностранную валюту по курсу выше установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, образуется положительная курсовая разница, которая должна учитываться в доходах на основании пункта 1 статьи 346.15 Кодекса.

При продаже иностранной валюты по курсу ниже установленного Банком России отрицательная курсовая разница в расходы в целях налогообложения не включается, так как расходы в виде отрицательной разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи иностранной валюты от официального курса, установленного Банком России на дату перехода права собственности на иностранную валюту, в статью 346.16 НК РФ не включены.



Директор Департамента налоговой

и таможенно-тарифной политики

И.В.ТРУНИН

28.08.2015

[ptihka]

Работодатель простил сотруднику долг по договору займа - взносы начислять не нужно

ВС РФ отказал в передаче в Судебную коллегию по экономическим спорам дела, при рассмотрении которого суды сделали этот вывод. В обоснование они указали: в трудовом договоре не установлена обязанность выдать работнику заем. При прощении долга встречные обязательства перед заимодавцем не возникли.

Фонд не доказал, что действия работодателя, направленные на прекращение обязательства заемщика, являются поощрением за труд. Также они не обусловлены достижением работником какого-либо результата. Суды трех инстанций отмечали: наличие трудовых отношений не свидетельствует о том, что любые выплаты, начисляемые работнику, признаются оплатой труда.

Аналогичный подход отражен, например, в Постановлении ФАС Уральского округа (в пересмотре дела ВС РФ отказал).

В одном из разъяснений ФСС коснулся вопроса начисления взносов в ситуации, когда работнику предоставлена ссуда. Фонд указал: если образовавшийся при этом долг прощен, необходимо начислить взносы так же, как на выплату в пользу физлица в рамках его трудовых правоотношений с организацией.

Таким образом, если работодатель простит сотрудникам долги по займам, полагаем, он может не начислять взносы. Прощение долга по договору займа согласно позиции Президиума ВАС РФ можно квалифицировать как разновидность дарения. Договор дарения не относится к категории договоров о выполнении работ, оказании услуг. Следовательно, при прощении долга нет объекта обложения взносами. Тем не менее, если в данной ситуации не начислить взносы, могут возникнуть претензии со стороны проверяющих. Отстаивать свою позицию страхователю, скорее всего, придется в суде. При этом вероятность разрешения спора в его пользу довольно высока.

Документ: Определение ВС РФ от 18.08.2015 N 306-КГ15-8237

[ptihka]

Если филиал сменил адрес, в уточненной декларации за прошлые периоды указывают прежний КПП

Разъяснение касается ситуации, когда обособленное подразделение изменило место нахождения, однако осталось на территории, подведомственной той же инспекции. Код в уточненной декларации должен быть таким же, как в первичной.

Документ: Письмо ФНС России от 31.08.2015 N ПА-4-6/15235

[ptihka]

На стоимость подарков, приобретенных фирмой для детей сотрудников, взносы не начисляются

Это справедливо, когда работодатель самостоятельно закупает подарки. Если же их стоимость компенсирована родителям, взносы нужно начислить. Разъяснение Минтруда касается детских подарков на Новый год, но полагаем, подход применим и в случае, если они выдаются в связи с наступлением иных событий.

Можно предположить, что для ведомства важна форма выдачи подарка. Если это приобретенный для ребенка товар, то оплата производится за физлицо, которое не является работником организации. Следовательно, взносы в такой ситуации не начисляются.

Рассматривая дела о передаче подарков в натуральной форме, суды вставали на сторону работодателей и признавали, что начисление взносов неправомерно. Этот вывод отражен, к примеру, в Постановлении Арбитражного суда Северо-Кавказского округа. По обстоятельствам дела подарки детям передавались на основании коллективного договора через родителей как законных представителей. Условия об их выдаче в трудовом договоре не было. Суд отметил, что выдача подарков не зависела от квалификации сотрудников, сложности, качества, количества, условий выполнения работы. Получение ребенком подарка связано с наличием трудового договора, но от фактического осуществления трудовой функции не зависит.

Документ: Письмо Минтруда России от 08.07.2015 N 17-3/В-335

[ptihka]

ВС РФ: взысканные судом суммы неосновательного обогащения можно учесть в расходах

Неосновательное обогащение от незаконного использования помещений, по мнению суда, по существу представляет собой арендную плату за использование объекта в приносящей доход производственной деятельности организации. Значит, эти суммы можно включить во внереализационные расходы.

В данных расходах организация учитывает в том числе затраты в виде штрафов, пеней или иных санкций, которые признаны должником либо должны быть уплачены на основании решения суда, а также затраты на возмещение причиненного ущерба. С точки зрения ВС РФ, из системного анализа гл. 25 НК РФ следует, что понятия "ущерб" и "убыток" равнозначны и их возникновение влечет одинаковые последствия для налогоплательщика. В силу положений ГК РФ убыток это не только расходы на восстановление нарушенного права, но и упущенная выгода.

Нижестоящие суды придерживались противоположной точки зрения. Они указывали: у организации не возникло экономической выгоды в виде сумм, перечисленных по решению суда. Данные денежные средства в доходах не учитывались. При этом то, что налогоплательщик вернул незаконно полученный доход, не означает, что он понес расходы.

Ранее некоторые суды кассационной инстанции также приходили к выводу, что в расходах можно учесть взысканное через суд неосновательное обогащение от незаконного пользования имуществом (в частности, АС Центрального округа, АС Западно-Сибирского округа). Однако, например, в одном из Постановлений ФАС Волго-Вятского округа отражена противоположная позиция (в передаче дела в Президиум ВАС РФ отказано).

Документ: Определение ВС РФ от 11.09.2015 N 305-КГ15-6506

[Светлана Дм]

было или нет, продублирую

Налогоплательщик на УСН (объект налогообложения – «Доходы») может учесть при расчете единого налога (авансовых платежей) уплаченные в данном периоде страховые взносы, в том числе и погашенные суммы задолженности по страховым взносам за предыдущие периоды. При этом сумма Единого налога не может быть уменьшена более, чем на 50% согласно п.3.1 ст.346.21 НК РФ. Разъяснения по данному вопросу было дано в Письме Минфина России от 07.08.15 № 03-11-11/45839.

Минфин РФ в Письме от 20.08.15 № 03-03-06/1/47252 еще раз напомнил, что наименование товара относится к обязательным реквизитам счета-фактуры согласно ст.169 НК РФ. Поэтому ошибка в наименовании товара является причиной для отказа принятия к вычету суммы НДС по такому счету-фактуре.

[Entry]

По каким правилам хранить бухгалтерские электронные документы?

Согласно п. 5 ст. 9 и п. 6 ст. 10 Федерального закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета могут составляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Хранение документов бухгалтерского учета регулируется ст. 29 этого Закона. Данная статья содержит общие положения и не конкретизирует требования, которые должны соблюдать организации при хранении документов в бумажном и электронном виде.
В Информации от 11.09.2015 № ПЗ-13/2015 Минфин России разъяснил, какими нормативными актами следует руководствоваться организациям и предпринимателям при хранении документов.
Финансовое ведомство указало, что до утверждения соответствующего федерального стандарта бухгалтерского учета для организации хранения документов бухгалтерского учета (в том числе первичных учетных документов, регистров бухгалтерского учета, составленных в виде электронного документа, подписанного электронной подписью) следует применять Положение о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утв. приказом Минфина СССР от 29.07.1983 № 105, в части, не противоречащей соответствующим законодательным и иным нормативным правовым актам, изданным позднее, и Правила организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях (утв. приказом Минкультуры России от 31.03.2015 № 526).
Порядок хранения электронных документов установлен в разделе 6 Правил № 526. В частности, в п. 2.30 этого раздела определено, что организация обязана обеспечить такой режим хранения электронных документов, который исключает утрату, несанкционированную рассылку, уничтожение и искажение информации.

[Entry]

Отпуск «с завтрашнего дня» - риск для работодателя

Если работник по каким-то причинам попросил срочно отпустить его в оплачиваемый отпуск, то, удовлетворяя его просьбу, работодатель рискует быть оштрафованным за нарушение трудового законодательства.

Источник: Письмо Минтруда России от 26.08.2015 № 14-2/В-644

Ведь по ТК выплатить работнику отпускные нужно не позднее, чем за три дня до начала отпуска ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=182696&div=LAW&dst=100929,0&rnd=0.274743248828507 ).

Если же этот срок будет нарушен, то организации грозит штраф в размере от 30 до 50 тыс. руб., а ее должностным лицам (или ИП-работодателю) – от 1 до 5 тыс. рублей ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=183981&div=LAW&dst=5646,0&rnd=0.1734474534304522 )

[Entry]

Получив возмещение за ремонт пострадавшего груза, об НДС можно не думать

Если при транспортировке было повреждено застрахованное оборудование, и страховая компания возместила стоимость его ремонта, то включать сумму такой компенсации в базу по НДС не нужно.

Источник: Письмо Минфина от 01.09.2015 №03-07-11/50215 ( http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=QUEST&n=150069&div=FIN&mb=LAW&opt=1&ts=ACACBE2EC0AE5960C6367C8CDEAF01F6&rnd=0.9115013107125648 )

Ведь выплаты, полученные в связи с наступлением страхового случая, не имеют отношения к оплате реализованных товаров (работ, услуг), следовательно, о налоге на добавленную стоимость в данном случае и речи быть не может.