Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[Аланда]

Можно почитать здесь про экологический сбор
http://www.profiz.ru/eco/4_2015/eco_sbor/
а потом поделиться впечатлениями

[Среда]

Сообщение от Аланда

а потом поделиться впечатлениями

Вот тему создала http://www.glavbyh.ru/showthread.php?p=1047966#post1047966

[Аланда]

Сообщение от Йожык

Вот тему создала

Это хорошо

[Татира]

После 2018 года часть страховых взносов будут платить работники
http://www.klerk.ru/buh/news/431003/

[Среда]

Татира, я бы не стала фантазии Силуанова преподносить в утвердительной форме. Он и сам говорит, что

«Это моя позиция, которая не обсуждалась в правительстве и не зафиксирована в основных направлениях налоговой политики.

еще 2015 не закончился, а Вас куда-то в 2018 понесло...

[Таинственная Незнакомка]

Письмо ФНС России от 1 октября 2015 г. № БС-4-11/17171
Супруги могут получать соцвычеты друг за друга

[ptihka]

Решение о создании резерва по сомнительным долгам в учетной политике отражать не нужно

Суд пришел к выводу, что организация не нарушила требования НК РФ о создании резерва. Судебная практика складывается аналогичным образом. Официальной позиции контролирующих органов по этому вопросу нет.

Документ: Постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.09.2015 по делу N А53-23595/2014

[ptihka]

Отчетность по взносам: отпускные отражаются в периоде, когда они были начислены

Это справедливо, если работодатель начисляет сотруднику отпускные в одном отчетном или расчетном периоде, а отпуск приходится на другой. Вывод следует из того, что датой осуществления выплат работнику является день их начисления, а база по взносам определяется по итогам каждого месяца.

Документ: Письмо Минтруда России от 12.08.2015 N 17-4/ООГ-1158

[ptihka]

Фирма на УСН может снизить налог на сумму уплаченных в текущем году взносов за прошлый год

Применяя УСН с объектом "доходы", организация вправе уменьшить налог на сумму обязательных страховых взносов, даже если она погасила этой суммой задолженность за отчетные периоды предыдущего года. К такому выводу Минфин приходил и ранее.

Документ: Письмо Минфина России от 04.08.2015 N 03-11-06/2/45020

[ptihka]

Директор выдал заем подконтрольной фирме и присвоил эти деньги - он отвечает за убытки ООО

Директор без одобрения перечислял деньги общества подконтрольной фирме по беспроцентным договорам займа. Затем средства переводились на его банковский счет и обналичивались. Эти действия противоречат интересам общества, с директора можно взыскать убытки в размере невозвращенных средств.

Документ: Постановление АС Уральского округа от 22.09.2015 по делу N А60-50903/2014

[ptihka]

Исключение должника из ЕГРИП не основание признать долг безнадежным
Вывод связан с тем, что гражданин по общему правилу отвечает по долгам всем своим имуществом. Предприниматель освобождается от исполнения обязательств, связанных с предпринимательской деятельностью, только после завершения расчетов с кредиторами независимо от наличия записи в ЕГРИП.
Таким образом, если должником является гражданин, прекративший предпринимательскую деятельность и исключенный из ЕГРИП, организация сможет признать безнадежной его дебиторскую задолженность, только если наступят установленные НК РФ обстоятельства. Это возможно, например, если истек срок исковой давности или судебный пристав-исполнитель прекратил исполнительное производство из-за невозможности взыскания.
Основанием, по которому в ЕГРИП можно внести запись о прекращении предпринимателем деятельности, является его желание или банкротство. Разъясняя последнюю ситуацию, Минфин ранее указал, что организация-кредитор вправе признать задолженность предпринимателя безнадежной и списать ее после того, как суд признал должника банкротом. Ведомство ссылалось на ранее действовавшую редакцию ГК РФ, согласно которой с момента такого решения утрачивает силу регистрация должника в ЕГРИП. Сейчас аналогичное положение отражено в Законе о банкротстве.
Из анализа другого письма Минфина можно было сделать вывод, что для списания задолженности необходимо, чтобы конкурсное производство в отношении предпринимателя-должника завершилось. Однако с 1 октября вступили в силу положения о том, что физлицо, не являющееся предпринимателем, тоже можно признать банкротом. Для физлица конкурсное производство не предусмотрено. Банкротство предпринимателя и гражданина, не являющегося им, по общему правилу регулируется одними и теми же нормами. Одно из исключений - реализация имущества должника, при которой для предпринимателей применяется порядок реализации имущества юрлиц. Таким образом, полагаем, что в настоящее время наиболее безопасным для кредитора будет следующий вариант: задолженность предпринимателя признается безнадежной и списывается после реализации его имущества и завершения расчетов с кредиторами, поскольку в этот момент должник освобождается от исполнения обязательств. Отметим, что регистрация в ЕГРИП утрачивает силу ранее.
Документ: Письмо Минфина России от 16.09.2015 N 03-03-06/53157

[Entry]

Налоговики рассказали о нюансах проведения выездной проверки

Вызывая плательщика для дачи налоговых пояснений, ИФНС должна подробно описать цель вызова в уведомлении о вызове.

Источник: Письмо ФНС от 09.10.2015 № ЕД-4-2/17621

А вот какое конкретно решение будет вручено проверяемому лицу, может оставаться интригой до последнего момента. И ничего противоправного в этом нет.

Кроме того, если «послепроверочное» решение будет вручено после 10 рабочих дней, отведенных руководству ИФНС для рассмотрения материалов проверки и возражений (при их наличии), то это также не будет нарушать прав налогоплательщика. Главное, чтоб все проверочные материалы были именно рассмотрены в этот срок.

[Entry]

Хорошие новости !

Экологический сбор: фальстарт!

Согласно утвержденным правилам исполнить свои «экологические» обязанности за 9 месяцев этого года плательщики сбора должны были до 15 октября. Однако, как выяснилось, платить сбор и отчитываться по нему в этом году не нужно.

Источник: Разъяснения Минприроды России от 20.10.2015 http://www.mnr.gov.ru/regulatory/detail.php?ID=142214&sphrase_id=645536

Ведь, что касается уплаты данного сбора, то Правительством РФ принято решение об установлении на этот год нулевых нормативов утилизации отходов.

А отчитаться вообще невозможно: ведь это нужно сделать по утвержденной форме, а ее до сих пор нет. В связи с этим, первую «экологическую» отчетность нужно будет представить за тот отчетный период, когда будет утверждена соответствующая форма.

[ptihka]

НДФЛ, удержанный до даты подачи заявления на вычет, по мнению ВС РФ, нужно вернуть

Если сотрудник обратился с заявлением о предоставлении имущественного вычета в середине года, то работодатель должен вернуть сумму НДФЛ, которая удержана с доходов, выплаченных с начала года работнику. Для этого он обращается к налоговому агенту с заявлением о возврате.

ВС РФ указал: НДФЛ рассчитывают нарастающим итогом с начала года с зачетом удержанного в предыдущие месяцы налога. При получении заявления о вычете работодатель, применяя его, исчисляет НДФЛ за весь истекший с начала года период. Значит, удержанный ранее налог признается излишне уплаченным. Минфин придерживается иной позиции.

Документ: Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденный Президиумом ВС РФ 21.10.2015

[Марко]

Сообщение от ptihka

Минфин придерживается иной позиции.

вот и я придерживалась. И вот чего теперь?

[ptihka]

Сообщение от Марко

И вот чего теперь?

Придерживаться мнения ВС

[Вес`на]

Сообщение от Марко

вот и я придерживалась. И вот чего теперь?

отчеты мы сдаем не в ВС, а в ИФНС. Вот когда Минфин спустит это решение для применения в работе ИФНС, тогда и будем жить по новому

[Вес`на]

ВС РФ отказал в пересмотре дела о единовременном списании частей "раздробленного" объекта
Когда основное средство разделено на инвентарные объекты небольшой стоимости, которые конструктивно связаны, включены в единый технологический процесс и не могут выполнять свои функции отдельно, ОС должно амортизироваться целиком. Данный вывод нижестоящих судов ВС РФ пересматривать не будет.
Документ: Определение ВС РФ от 07.09.2015 N 306-КГ15-13406

[Вес`на]

Счет-фактуру с НДС выставил продавец на УСН - покупатель не может принять налог к вычету
Это не касается реализации товаров (работ, услуг) по договору комиссии, агентскому договору и операций, например, в рамках договора простого товарищества. У КС РФ и судов иная позиция: если НДС перечисляется продавцу, применяющему УСН, по счету-фактуре с налогом, у покупателя есть право на вычет.
Документ: Письмо Минфина России от 05.10.2015 N 03-07-11/56700

[Аланда]

Сообщение от Вес`на

Счет-фактуру с НДС выставил продавец на УСН - покупатель не может принять налог к вычету

А Бабы-Яги против .....
а точнее Федеральные арбитражные суды

ФАС: покупатель вправе заявить вычет НДС по счету-фактуре, выставленному «упрощенщиком»
2 июня 2014

Компании и предприниматели вправе принять к вычету НДС, выставленный «упрощенщиком». Такой вывод следует из постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.04.14 № А67-1209/2013.
Суть спора

Инспекция отказала организации в вычете 1,6 млн. рублей НДС, а также доначислила недостающую сумму налога, пени и оштрафовала компанию по той причине, что счета-фактуры были выставлены «упрощенщиком». По мнению налоговиков, если продавец не является плательщиком НДС, то покупатель не имеет права на вычет даже в том случае, если счет-фактура выставлен с выделенной суммой налога. Ведь обязанность выставлять счета-фактуры возложена только на плательщиков НДС (п. 3 ст. 169 НК РФ).

Напомним, аналогичная позиция выражена в письме Минфина России от 16.05.11 № 03-07-11/126, ФНС России от 06.05.08 № 03-1-03/1925 (см. «ФНС: вычет по счетам-фактурам «упрощенцев» невозможен»).
Решение суда

Однако суд с подходом чиновников не согласился, указав на следующее. Из смысла статей 171, 172 Налогового кодекса следует, что налогоплательщик имеет право на вычет, если выполнены следующие условия: уплата налога при покупке товаров, принятие их на учет, наличие счета-фактуры и первичных документов. Все эти условия в рассматриваемой ситуации были соблюдены. В данной ситуации счета-фактуры соответствуют требованиям статьи 169 НК РФ: в них содержатся необходимые реквизиты и сведения, предусмотренные указанной нормой. Следовательно, на основании пункта 5 статьи 173 НК РФ продавец-«упрощенщик» должен уплатить НДС в бюджет, а покупатель вправе применить вычет, постановил суд.

Отметим, что в судебной практике можно встретить десятки аналогичных решений федеральных арбитражных судов из разных округов. См. например: постановления ФАС Московского округа от 25.09.12 № 40-79771/11-90-347, ФАС Северо-Кавказского округа от 09.06.12 № А53-10773/2011, ФАС Уральского округа от 14.04.11 № Ф09-1071/11-С2, ФАС Центрального округа от 02.11.10 № А54-7465/2009С8. Поэтому если продавец-«упрощенщик» не только выделил сумму НДС в счет-фактуре, но и перечислил НДС в бюджет, а покупатель готов отстаивать свое право на вычет в суде, последний может принять сумму НДС к вычету.