Налоговые и бухгалтерские изменения с 2015 года

[ptihka]

Компенсация дистанционному работнику за подключение Интернета не облагается НДФЛ

Правило применяется, если организация подключает Интернет, чтобы технически обеспечить работу сервера, предоставленного сотруднику для выполнения его обязанностей. Это условие нужно предусмотреть в трудовом договоре о дистанционной работе.

Документ: Письмо Минфина России от 27.11.2015 N 03-04-06/69014

[ptihka]

При УСН сверхлимитные затраты на сотовую связь можно включить в расходы

Правило применяется только после того, как сотрудник возместит эти затраты или компания удержит их из его зарплаты. В противном случае расходы не признаются обоснованными. Такой порядок действует, если организация выбрала объектом налогообложения "доходы минус расходы".

Документ: Письмо Минфина России от 26.11.2015 N 03-11-06/2/68878

[ptihka]

Затраты, связанные с выплатой дивидендов, можно включить в расходы

Минфин пришел к выводу, что эти затраты учитываются при расчете налога на прибыль, поскольку они связаны с деятельностью, направленной на получение дохода. Такие затраты должны отвечать и другим критериям признания расходов, установленным в НК РФ.

Ведомство уже рекомендовало аналогичным образом учитывать отдельные расходы, связанные с выплатой дивидендов. Разъяснения касались, например, процентов по кредитам, направленным на выплату дивидендов, и почтовых расходов на перечисление дивидендов акционерам.

Документ: Письмо Минфина России от 21.10.2015 N 03-03-06/60156

[Катюха]

Для открытия счета клиенту банк может получить выписку из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в форме электронного документа

23 декабря 2015
Письмо Федеральной налоговой службы от 16 декабря 2015 г. № ГД-4-14/22006@ По вопросу равнозначности выписок из Единого государственного реестра юридических лиц/ Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей в форме электронного документа выпискам из указанных реестров на бумажном носителе, требуемых для предоставления в банки

Возник вопрос о равнозначности выписок из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в форме электронного документа и выписок на бумажном носителе, требуемых для предоставления в банки.

Согласно Закону об электронной подписи выписка из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в форме электронного документа с квалифицированной электронной подписью равнозначна выписке на бумажном носителе с собственноручной подписью должностного лица налогового органа и печатью.

Разъяснено, что получение выписки через Интернет с помощью специального сервиса может быть осуществлено любыми заинтересованными лицами, в том числе банками в ситуациях, когда сведения из ЕГРЮЛ/ЕГРИП необходимы для осуществления ими соответствующих функций, в том числе для открытия счетов клиентам.

[ptihka]

Эксперимент с онлайн-кассами продлен до 2017 года
Глава Правительства РФ Дмитрий Медведев подписал Постановление от 22.12.2015 № 1402, продлевающее эксперимент с инновационными ККТ.

Летом прошлого года правительство приняло решение провести в четырех регионах (в Татарстане, Калужской и Московской областях, а также в Москве) эксперимент по применению новых ККТ: между кассами малого бизнеса и налоговыми инспекторами устанавливается прямая электронная связь, и фискалы имеют возможность наблюдать за торговлей в режиме реального времени.
Эксперимент должен был закончиться 31 декабря 2015 года. Однако нынешним постановлением он продлен еще на год, до конца 2016 года.
Официальный интернет-сайт Правительства РФ

[Таинственная Незнакомка]

и че это ты радуешься а?! у мну терь такая касса))) результат: ИФНС без разбора шлет письма "Требуем разъяснить расхождение между заявленным доходом в декларации и поступлениями согласно отчета оператора фискальных данных"))) и все пишут объяснительные, что они на ЕНВД

[Среда]

Сообщение от Таинственная Незнакомка и все пишут объяснительные, что они на ЕНВД да блин, эту страну не победить...кто там говорил про войну с русскими "на каждую вашу хитрость, они ответят несусветной глупостью"?

[Таинственная Незнакомка]

куда деваться то?!

[Вес`на]

Сообщение от Таинственная Незнакомка

"Требуем разъяснить расхождение между заявленным доходом в декларации и поступлениями согласно отчета оператора фискальных данных")))и все пишут объяснительные, что они на ЕНВД

зачем писать пояснения, что ты на ЕНВД, если камералят деку по ЕНВД? Понятно когда камералят ОСНО, совмещенку с ЕНВД и УСН, а налплат заявляет в деке другой доход

[ptihka]

Проект о едином сроке уплаты взносов на травматизм прошел третье чтение

Средства нужно будет вносить не позднее 15-го числа месяца, следующего после месяца, за который начисляются взносы. Сейчас сроки зависят от того, в рамках какого договора производятся выплаты - трудового или гражданско-правового.

Документ: Проект Федерального закона N 797841-6
Принят в третьем чтении 22 декабря 2015 года

[ptihka]

Штрафы за неподачу 4-ФСС будут одинаковыми по двум законам, регулирующим уплату взносов

Размер штрафа составит 5% от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета. При этом штраф не должен превышать 30% этой суммы и быть меньше 1 тыс. руб.

Если расчет по форме 4-ФСС не подан, работодателя могут привлечь к ответственности как по Закону о страховых взносах, так и по Закону о страховании от несчастных случаев на производстве. Размеры штрафов, предусмотренные этими актами, сейчас отличаются.

По Закону о страховании от несчастных случаев на производстве сумма штрафа зависит от времени просрочки. После поправок эта норма будет аналогична норме Закона о страховых взносах.

Напомним, что лицо, ответственное за подачу отчетности, могут оштрафовать по КоАП РФ на сумму от 300 до 500 руб.

Документ: Проект Федерального закона N 797841-6
Принят в третьем чтении 22 декабря 2015 года

[ptihka]

Уплачивать налог, который не удержал работодатель, нужно будет не позднее 1 декабря

Налоговый агент не может удержать НДФЛ, например, если доход выплачивается в натуральной форме, а денежных выплат нет. Планируется, что при подобных обстоятельствах инспекция будет направлять физлицам уведомления, на основании которых им нужно внести налог.

Срок уплаты увеличится: перечислить средства нужно будет не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (сейчас - не позднее 15 июля). Согласно проекту изменения применяются начиная с уплаты НДФЛ за будущий год. Значит, если новшество вступит в силу и физлицу придет уведомление от инспекции за 2016 год, внести средства необходимо не позднее 1 декабря 2017 года.

Документ: Проект Федерального закона N 887724-6
Принят в третьем чтении 18 декабря 2015 года

[Entry]

В отношении каких рабочих мест нельзя отложить проведение спецоценки условий труда до 31 декабря 2018 года?

С 2014 года все работодатели обязаны проводить специальную оценку условий труда на рабочих местах (ст. 212 ТК РФ). Она заменила собой проводимую ранее аттестацию рабочих мест. Согласно Федеральному закону от 28.12.2013 № 426-ФЗ "О специальной оценке условий труда" спецоценка должна проводиться в отношении всех рабочих мест (включая рабочие места, которые ранее аттестации не подлежали).
При этом п. 4 ст. 27 Закона установлено, что в отношении рабочих мест, которые подлежали аттестации, спецоценка условий труда может не проводиться в течение пяти лет со дня завершения аттестации.
В письме от 20.10.2015 № 15-1/ООГ-5597 Минтруд России разъяснил сроки проведения спецоценки условий труда на рабочих местах, которые аттестации не подлежали, а также на рабочих местах, по которым истек срок действия результатов аттестации.
Минтруд указал, что безотлагательной спецоценки условий труда из числа названных рабочих мест подлежат рабочие места:
° работников, чьи профессии, должности, специальности включены в списки, с учетом которых осуществляется досрочное назначение трудовой пенсии по старости;
° на которых работникам предоставляются гарантии и компенсации за работу с вредными и (или) опасными условиями труда;
° на которых по результатам ранее проведенных аттестаций рабочих мест по условиям труда или специальной оценки условий труда были установлены вредные и (или) опасные условия труда.
В отношении рабочих мест, не относящихся к вышеуказанным рабочим местам, специальная оценка условий труда может проводиться поэтапно и должна быть завершена не позднее 31 декабря 2018 года.
Минтруд отметил, что с 1 января 2015 года введена административная ответственность за непроведение специальной оценки условий труда (ст. 5.27.1 КоАП РФ).

[Entry]

С 2016 года откладывать оплату коммуналки в «долгий ящик» будет накладно

Со следующего года за неуплату (несвоевременную уплату) коммунальных платежей будут штрафовать по принципу «чем дольше, тем дороже». Пени на сумму просроченного «физиком» платежа будут начислять по прогрессивной шкале начиная с 31-го дня просрочки.

Источник: ст. 4, 6 Федерального закона от 03.11.2015 № 307-ФЗ http://base.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=188331&div=LAW&dst=100198,0&rnd=184768.6202083143007672

В настоящее время пеня для физлиц составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ и начисляется с первого дня образования долга.
С 01.01.2016г. будет применяться следующий порядок: за период с 31-го дня, следующего за днем наступления установленного срока оплаты, по 90-й день пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки, а начиная с 91-го дня – из расчета 1/130 ставки рефинансирования.

[Louisa]

Сообщение от Entry

В отношении рабочих мест, не относящихся к вышеуказанным рабочим местам, специальная оценка условий труда может проводиться поэтапно и должна быть завершена не позднее 31 декабря 2018 года.

правильно ли я поняла, что если есть ИП торговля и нет вредных условий труда, то до 18 года можно забить на СОУТ?

[Среда]

С 1 января 2015 года налоговая инспекция вправе проводить осмотр территорий (помещений) в рамках камеральной проверки. Это возможно в отношении налоговых деклараций по НДС (в т.ч. уточненных деклараций), представленных после 31.12.2014 (письмо Минфина России от 30.04.2015 № 03-07-11/25178).

Не понятно, каким боком территория к НДС относится...

[Fox120]

Сообщение от Йожык

Не понятно, каким боком территория к НДС относится...

Понятно тем, кто сталкивался с возмещением больших сумм НДС в строительстве. Есть случаи, когда возмещают НДС по покупным материалам и ремонтируют сами себе помещения. Это в рамках проверки обналичек

[ptihka]

Работы считаются выполненными в день, когда заказчик подписал акт

Вывод Минфина касается налога на прибыль и НДС. Если заказчик отказался подписать акт сдачи-приемки работ, полагаем, значение имеет только дата вступления в силу судебного акта, который подтверждает, что подрядчик выполнил условия договора.

Вопрос о том, какую дату считать днем выполнения работ при исчислении НДС, финансовое ведомство и суды уже рассматривали. По их мнению, такая дата соответствует дню, когда заказчик подписал акт.

Если при расчете налога на прибыль компания определяет доходы и расходы по методу начисления, ей следует использовать то же правило. Эту точку зрения Минфин уже высказывал. Ее разделяют суды при рассмотрении споров о том, в каком периоде признавать доход, если акты выполненных работ поступили в другом году.

Документ: Письмо Минфина России от 03.12.2015 N 03-03-06/70541

[Среда]

Fox120, а разве содержание и ремонт офиса и т.п нельзя включать в расходы, а НДС принимать к вычету? Мы в этом году навес смонтировали, я все учла ... я лох?

ptihka, это что же получается, вариант когда заказчик не вернул подписанный акт, но и не предоставил возражений, теперь нельзя применять? Или вариант узнать через год, что акт подписан абы когда и переделывать кучу отчетности?

[ptihka]

Сообщение от Йожык ...вариант когда заказчик не вернул подписанный акт, но и не предоставил возражений, теперь нельзя применять? Получается спорный мумент На дому веду ООО, так второй год судимся, т.к. работы выполнены, а акт не подписан и нет оплаты...