Налоговые и бухгалтерские изменения в 2019 году

[Зануда отмороженный]

Сообщение от Вес`на

от не знаю, пилотки нет у нас.


ну и в строке 40 у тебя сумма из строки 30? Т.е. больняк за счет работодателя 3 дня?

да...

[КЕЕ]

Законен ли штраф по камералке, которую провели за пределами трех месяцев со дня сдачи декларации?

Определение Верховного Суда РФ от 01.10.2019 № 308-ЭС19-13627 по делу № А53-24714/2018

Развернуть для просмотра

Сам по себе факт проведения ИФНС камеральной проверки за пределами трехмесячного срока, установленного ст. 88 НК РФ, никак не влияет на законность принятого по итогам такой проверки решения. При этом период просрочки, допущенной налоговым органом, значения не имеет. Так, Верховный Суд РФ отказался признавать незаконным решение ИФНС, которое было вынесено спустя три года после представления декларации. Судьи отметили, что несоблюдение срока камеральной проверки (даже столь значительного) не является существенным нарушением процедуры проверки и не влечет безусловной отмены соответствующего решения (определение от 01.10.2019 № 308-ЭС19-13627 по делу № А53-24714/2018).

Заметим, что такое решение ВС РФ обосновал ссылкой на п. 31 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57. В нем говорится: нарушения процедурных сроков, установленных НК РФ для проведения проверки, рассмотрения ее материалов, составления и направления решения и требования, не делают незаконными соответствующую проверку, решение или требование. Однако там же сказано, что эти нарушения влекут иные правовые последствия. Так, налоговый орган может утратить возможность взыскать доначисленные суммы, т.к. просрочки и затягивания на этапе проверки, вынесения решения и направления требования не продлевают сроков на взыскание доначисленных по решению сумм. Поэтому заявлять о нарушении процедурных сроков налогоплательщик может только в рамках спора о взыскании недоимки, пеней или штрафа. Значит, в данном случае налогоплательщик просто неверно выбрал способ защиты своих прав, пытаясь обжаловать решение по камералке, проведенной за пределами сроков. Вместо этого следовало дождаться требования или решения о взыскании доначисленных сумм и обжаловать уже их со ссылкой на то, что за три года все установленные в НК РФ сроки на взыскание прошли.

[свернуть]

[Lem@n]

Сообщение от Вес`на

Они же в разделе 2 отражаются не только в строке 30, но и в строке 70

Если пилотка, в стр. 070 ничего не отображается

Специалисты ФНС России в разъяснении от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227@ уточнили, что по строке 070 этого приложения необходимо указывать только те затраты, которые произведены в счет уплаты взносов

.

[КЕЕ]

Может ли ИФНС взыскать недоимку налогоплательщика за счет задолженности его контрагентов?

Постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.09.2019 № Ф02-4791/2019 по делу № А33-37213/2018

Развернуть для просмотра

Если денег на счетах налогоплательщика недостаточно для погашения недоимки, ИФНС может вынести решение о ее взыскании за счет иного имущества, в т.ч. и за счет дебиторской задолженности компании. При этом исполнять такое решение будет уже не ИФНС, а служба судебных приставов, которые и займутся взысканием денег с контрагентов налогоплательщика. Инспекция же вправе передавать приставам сведения о дебиторской задолженности налогоплательщика, в т.ч. полученные в рамках мероприятий налогового контроля. Это не будет нарушением режима налоговой тайны (постановление Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 23.09.2019 № Ф02-4791/2019 по делу № А33-37213/2018).

[свернуть]

[КЕЕ]

Когда может возникать база по НДС, если заказчик не подписал акт выполненных работ?

Письмо Минфина России от 27.09.2019 № 03-07-11/74445

Развернуть для просмотра

Налоговая база по НДС по выполненным работам определяется на день передачи работ. Документом, подтверждающим сдачу результатов работ, то есть факт их выполнения, является акт сдачи-приемки работ.

Следовательно, в общем случае налоговую базу по НДС по выполненным работам подрядчик определяет на дату подписания сторонами акта сдачи-приемки работ. Если заказчик не подписал акт, но при этом есть решение суда, из которого следует, что условия договора на выполнение работ подрядчиком выполнены, то днем выполнения работ для целей НДС следует считать дату вступления в законную силу решения суда. Следовательно, на эту дату у подрядчика возникает обязанность исчислить НДС со стоимости выполненных работ.

[свернуть]

[Вес`на]

Работодатели смогут раньше узнавать, придет ли к ним инспекция труда с проверкой в будущем году

Ежегодный план проверок Роструд будет опубликовывать на региональных сайтах ГИТ не позднее 10 ноября (п. 41 Приказа Роструда). Прежде информацию приходилось ждать до 1 декабря.

Получается, у организаций, попавших в план, будет больше времени, чтобы подготовиться к приходу инспектора.

Напомним, при плановых проверках ГИТ использует чек-листы. Их можно применять и для самопроверки.

Документ: Приказ Роструда от 13.06.2019 N 160 (http://publication.pravo.gov.ru/Document/View/0001201910110027?index=0&rangeSize=1)

[Вес`на]

ВС РФ: за указание в отчетности по взносам льготы, когда такая работа не выполняется, грозит штраф

В штатном расписании организации были должности с вредными условиями труда. В индивидуальных сведениях персонифицированного учета по занятым на этих должностях сотрудникам отражена льгота на пенсионное обеспечение. ПФР оштрафовал юрлицо за представление недостоверных сведений, поскольку выяснил, что фактически вредные работы не выполнялись.

Суды с подходом фонда согласились. ВС РФ отказался пересматривать их выводы.

Документ: Определение ВС РФ от 20.09.2019 N 309-ЭС19-16873

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

указание в отчетности по взносам льготы, когда такая работа не выполняется, грозит штраф

тоже мне новость
мало того что ты сегодня льготируешь обложение СВ (хотя тут может и нет)
так ты собрался завтра своих сотров на 10 лет раньше на пензию отправить да ещё с аховской пенсией !
Это и я бы не отказался на своей строчке подправить инфу и с завтрашнего дня на пенсию уйти - не хочу я больше работать
Только боюсь что при таком подходе меня не то что оштрафуют, а вообще посадят - дескать, посиди отдохни, коли не хотишь

[Вес`на]

Вопрос:
Об НДС при выдаче работникам трудовых книжек или вкладышей в них.

Ответ:
Согласно статье 146 главы 21 "Налог на добавленную стоимость" Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость являются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. При этом особенностей применения налога на добавленную стоимость при реализации товаров (работ, услуг) по стоимости их приобретения указанной главой Кодекса не установлено.

В соответствии с пунктом 1 статьи 39 Кодекса реализацией товаров признается передача права собственности на товары.

В соответствии со статьей 65 Трудового кодекса Российской Федерации при заключении трудового договора впервые трудовая книжка оформляется работодателем.

Согласно пункту 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими работодателей, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. N 225 "О трудовых книжках", при выдаче работнику трудовой книжки или вкладыша в нее работодатель взимает с него плату, размер которой определяется размером расходов на их приобретение, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 34 и 48 указанных Правил.

Таким образом, операции по выдаче работодателем работникам трудовых книжек или вкладышей в них, в том числе по стоимости их приобретения, являются операциями по реализации товаров и, соответственно, объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.08.2019 N 03-07-11/63587

т.е. нужно продать книжку работнику не по цене приобретения, а накрутить ещё НДС? А иначе с какого счастья платить НДС из средств работодателя. Ведь НДС во всех случаях взимается с конечного покупателя товара, если уж книжки приравняли , я бы сказала сравняли с товаром

[Arhimed.]

Сообщение от Вес`на

т.е. нужно продать книжку работнику не по цене приобретения, а накрутить ещё НДС?

если по закону , то да
ну если ты купила её там где ОСНО, да ещё со сч/ф, то всё нормально и получится,
прикол получится, если ты сама её купила у ИП, который не плательщик НДС! цена по которой покупает работник увеличивается на 20%

и ещё больший прикол будет у таких как я
ОСНО то ОСНО, но операций с НДС отродясь не было и поэтому толком ничего не ведём
и тут вдруг эта книжка за 100 рублей и НДС с ней.....
тьфу, матьеёити....
представляешь из за единственной операции.......

да пошли они нафиг со своими

Сообщение от Вес`на

пункту 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланков трудовой книжки и обеспечения ими

лучше я этот пункт нарушу, зашлю работника самого купить свою книжку и пусть он своей книжке и радуется

[Вес`на]

У меня много материальных расходов, которые производятся именно с кассовыми чеками. Но ни в одном из них нет наименования организации, только номер личной карты работника, либо карты привязанной к расчетному счету. Я правильно понимаю, что если нет указания организации в чеке ККМ, то и расходы под вопросом?

Вопрос:
О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль первичными учетными документами, в том числе кассовыми чеками.

Ответ:
На основании пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (за исключением расходов, указанных в статье 270 НК РФ).

Расходами признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты (а в случаях, предусмотренных статьей 265 НК РФ, убытки), осуществленные (понесенные) налогоплательщиком.

Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации, либо документами, оформленными в соответствии с обычаями делового оборота, применяемыми в иностранном государстве, на территории которого были произведены соответствующие расходы, и (или) документами, косвенно подтверждающими произведенные расходы (в том числе таможенной декларацией, приказом о командировке, проездными документами, отчетом о выполненной работе в соответствии с договором).

При этом с целью формирования данных налогового учета необходимо наличие надлежащим образом оформленных оправдательных документов, подтверждающих понесенные расходы.

Следует учитывать, что согласно статье 313 НК РФ налоговый учет представляет собой систему обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на прибыль на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ.

В соответствии с пунктами 1 и 5 статьи 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" каждый факт хозяйственной жизни подлежит оформлению первичным учетным документом. Первичный учетный документ составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

Обязательными реквизитами первичного учетного документа являются: наименование документа; дата составления документа; наименование экономического объекта, составившего документ; содержание факта хозяйственной жизни; величина натурального и (или) денежного измерения факта хозяйственной жизни с указанием единиц измерения; наименование должности лица (лиц), совершившего (совершивших) сделку, операцию и ответственного (ответственных) за ее оформление, либо наименование должности лица (лиц), ответственного (ответственных) за оформление свершившегося события.

При этом если действующим законодательством Российской Федерации для оформления конкретных операций установлены обязательные формы документов, то применяться должны установленные действующим законодательством формы документов.

Согласно положениям пункта 6.1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек или бланк строгой отчетности, сформированные при осуществлении расчетов между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями с использованием наличных денег и (или) с предъявлением электронных средств платежа, наряду с реквизитами, указанными в пункте 1 названной статьи, должны содержать следующие реквизиты: наименование покупателя (клиента) (наименование организации, фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя), идентификационный номер налогоплательщика покупателя (клиента), сведения о стране происхождения товара (при осуществлении расчетов за товар), сумма акциза (если применимо), регистрационный номер таможенной декларации (при осуществлении расчетов за товар) (если применимо).

Идентификация покупателя (клиента) как организации происходит на основании предъявляемой им доверенности на совершение расчетов от имени организации.

Таким образом, при осуществлении указанных расчетов в кассовом чеке отражается информация как о продавце, так и о покупателе.

Учитывая изложенное, расходы могут быть учтены в целях исчисления налога на прибыль организаций, если подтверждающие документы оформлены в соответствии с законодательством Российской Федерации и из этих документов четко и определенно видно, какие расходы были произведены.

Основание: ПИСЬМО МИНФИНА РОССИИ от 20.08.2019 N 03-01-15/63722

[Среда]

да ну, ересь какая-то
откуда организация в покупателях, если покупает подотчетник

[Вес`на]

Сообщение от Среда

откуда организация в покупателях, если покупает подотчетник

получается подотчетник должен с доверенностью за покупками ходить

[Таинственная Незнакомка]

Вес`на, плохое письмо...не нравится оно мне...

[ptihka]

Сообщение от Вес`на получается подотчетник должен с доверенностью за покупками ходить Мои давно так ходят, если хотят чтоб на ООО были доки выписаны.

[Вес`на]

Т.е.у тебя во всех чеках организация в качестве покупателя отражена?

[vsv-boss]

Сообщение от Вес`на

Т.е.у тебя во всех чеках организация в качестве покупателя отражена?

Расчёты наличными между юрлицами не отменены. И, если вы хотите принять, например, НДС к вычиту и при этом нужно или так получилось, что можете только наличными оплатить, то тогда отправляете за товаром подотчётника с доверенностью и он оформляет покупку на юрлицо.
Так понятнее?
Вышеуказанное письмо составлено с ооооооочень, ну, оооооооооооочень широким охватом разных случаев покупок через представителя, выполняющего поручение.
И налоргу не хотелось писать подробно. Вот и получился такой текст.

[Таинственная Незнакомка]

Сообщение от vsv-boss Расчёты наличными между юрлицами не отменены. И, если вы хотите принять, например, НДС к вычиту и при этом нужно или так получилось, что можете только наличными оплатить, то тогда отправляете за товаром подотчётника с доверенностью и он оформляет покупку на юрлицо. Вот тоже так считала. Но из-за таких писем в интернете массовый психоз. Все справочно-правовые системы и электронные журналы излагают версию о вообще принятии расходов, а не о вычете НДС. Это и бесит

[ptihka]

Сообщение от Вес`на Т.е.у тебя во всех чеках организация в качестве покупателя отражена? В чеках - нет, но приносят УПД или с/ф, выписанные на ООО, а без доверенности выдают только кассовый чек.

[Вес`на]

Так если с доверкой, то тогда и в чеке ККМ покупатель-организация должен быть отражен. А УПД это для зачета НДС, по чеку его не зачтешь