перерасчет НДФЛ с 30% на 13%

[Татьяна441]

Здравствуйте! Помогите пожалуйста оформить перерасчет НДФЛ!
В нашу организацию с мая 2008г была принята гражданка Таджикистана. На тот момент статус резидента она не имела. Прежний Бухгалтер с мая по декабрь 2008г. удерживала у нее НДФЛ по ставке 30%. За 2008г отчетность в налоговую по НДФЛ еще не сдавалась.
Теперь мне нужно сделать ей перерасчет. Она написала заявление с просьбой о перерасчете и предоставлении стандартных налоговых вычетов.
Какими документами это отразить в 1С бухгалтерия 7.7.?
1. Меняю ее статус на "резидент" на дату приема на работу.
2. В карточке 1-НДФЛ в 3 разделе меняется сумма начисленного НДФЛ с 32 000 на 13000, образуется долг по налогу за налоговым агентом (то есть за нами) 19000.
Что дальше?

[Бухгалтерша]

Теперь при выплате з\п не удерживайте НДФЛ, т.к. по нему переплата. За год НДФЛ сдавайте по ставке 13% с долгом перед сотрудником.

[Ольгунчик73]

Если вы работаете в ЗиКе,то делаете документ-Перерасчет НДФЛ.Программа сама посчитает и выдаст Вам сальдо в расчетной ведомости.А при формировании платежной ведомости ручками ставите всю сумму к выплате без удержаний.А вычеты иностранцам не положены вообще.Ст.218 НК

[Бухгалтерша]

Сообщение от Ольгунчик73

Если вы работаете в ЗиКе,то делаете документ-Перерасчет НДФЛ.Программа сама посчитает и выдаст Вам сальдо в расчетной ведомости.А при формировании платежной ведомости ручками ставите всю сумму к выплате без удержаний.А вычеты иностранцам не положены вообще.Ст.218 НК

Как это? При наличии заявления - положены.

[Татьяна441]

Сообщение от Ольгунчик73

Если вы работаете в ЗиКе,то делаете документ-Перерасчет НДФЛ.Программа сама посчитает и выдаст Вам сальдо в расчетной ведомости.А при формировании платежной ведомости ручками ставите всю сумму к выплате без удержаний.А вычеты иностранцам не положены вообще.Ст.218 НК

Ольгунчик, я не уточнила - у меня 1С.бухгалетрия 7.7, а там этого документа не наблюдается.
Что касается вычетов, то они не положены нерезидентам. А резидентам предоставляются. В данном случае иностранец становится резидентом. Думаю, хотя бы в этом я права.

[ВикторияСМ]

Вычеты положены всем при 13%-ой ставке. то есть сотрудница правомерно просит их предоставить. Вы пересчитываете ндфл за все время работы с 30% на 13% и предоставляете вычеты.

[ВикторияСМ]

и разрешите вмешаться со своим вопросом?а что делать при обратной ситуации: когда перерасчет делается с 13% на 30%, куда девать образовавшуюся в учете задолдженность перед бюджетом? ведь у меня не было возможности удержать положенные 30%, а получившаяся задолженность фактически не моя, а сотрудников (они уволены)

[Татьяна441]

Сообщение от ВикторияСМ

Вычеты положены всем при 13%-ой ставке. то есть сотрудница правомерно просит их предоставить. Вы пересчитываете ндфл за все время работы с 30% на 13% и предоставляете вычеты.

Виктория, а как?
Поставить галочку "резидент" с даты приема на работу и заново провести все документы "закрытие месяца" за этот пероид?
Сдать 2-НДФЛ по ставке 13% с долгом перед сотрудником?
А как этот долг сотруднику вернуть?

[ВикторияСМ]

Сообщение от Татьяна441

Поставить галочку "резидент" с даты приема на работу и заново провести все документы "закрытие месяца" за этот пероид?

ни в коем случае не трогайте "закрытие мсяца", Вы же уже и отчеты сдали по тем периодам.
нужно сторнировать ВСЕ начисления по 30% тем числом, когда сотрудница старала резидентом (отсчитайте 183 дня со дня начала работы). затем этим же числом начислить по 13% с учетом положенных вычетов.
галочку "резидент" поставьте все тем же числом.
справку 2-НДФЛ подаете уже с перерасчетом. у Вас получится, что удержанная сумма больше, чем исчисленная, разницу между ними указываете в п. 5.9 справки.
затем, Вы просто не будете перечислять ндфл с этой сотрудницы до тех пор, пока не погасится эта переплата

[Татьяна441]

Сообщение от ВикторияСМ

ни в коем случае не трогайте "закрытие мсяца", Вы же уже и отчеты сдали по тем периодам.
нужно сторнировать ВСЕ начисления по 30% тем числом, когда сотрудница старала резидентом (отсчитайте 183 дня со дня начала работы). затем этим же числом начислить по 13% с учетом положенных вычетов.
галочку "резидент" поставьте все тем же числом.
справку 2-НДФЛ подаете уже с перерасчетом. у Вас получится, что удержанная сумма больше, чем исчисленная, разницу между ними указываете в п. 5.9 справки.
затем, Вы просто не будете перечислять ндфл с этой сотрудницы до тех пор, пока не погасится эта переплата

Виктория, а как сторнировать НДФЛ в 1С:бухг 7.7? Здесь нет "перерасчет НДФЛ" как в ЗиК. Есть сторно документа, но это другое - сторнировать можно только весь документ начисления ЗП.
И еще: Она стала резидентом в октябре 2008, но и в ноябре и в декабре удержания все еще были по 30%. Значит я галку ставлю с 01.01.09, а сторнирование провожу 31.12.08? (ведомость по ЗП за январь я еще могу переделать) Тем более, что перерасчет НДФЛ по закону можно делать по окончании налогового периода.
вы главное подскажите, как сторнировать!

[ВикторияСМ]

сделайте операцию вручную "перерасчет ндфл с 30% на 13%":
Дт 70 Кт 68,1 на сумму начисленного ндфл 30% с минусом (так снимите 13%)
Дт 70 Кт 68,1 на сумму начисленного ндфл 13% с учетом вычетов
Сторнирование, как и "галку" сделайте 31.12.08 - думаю, так, потому что сторнировать нужно и декабрь тоже...
А январь, если еще не выдавали, переделайте лучше

[Татьяна441]

Сообщение от ВикторияСМ

сделайте операцию вручную "перерасчет ндфл с 30% на 13%":
Дт 70 Кт 68,1 на сумму начисленного ндфл 30% с минусом (так снимите 13%)
Дт 70 Кт 68,1 на сумму начисленного ндфл 13% с учетом вычетов
Сторнирование, как и "галку" сделайте 31.12.08 - думаю, так, потому что сторнировать нужно и декабрь тоже...
А январь, если еще не выдавали, переделайте лучше

Спасибо! Сделала все как вы сказали. 31.12.2008 поставила галку и создала проводки. Теперь при формировании 1-НДФЛ:
статус резидент,
в разделе 3 в строке Налог исчисленный стоят суммы исчисленные по ставке 13%,
а в строке Налог удержанный с апреля (дата приема) по ноябрь – удержанные по ставке 30%, НО в декабре сумма как по ставке 13%.
То есть по окончании года Налог исчисленный= Налог удержанный
И долга по налогу за налоговым агентом НЕТ.
правильно ли это? Мы ведь сотрднику должны

[ВикторияСМ]

а почему в декабре 13%? ведь вы изначально удержали 30%... посмотрите в ОСВ, появилась у Вас после тех проводок на Дт 68 и Кт 70 разница между 30% и 13%? то есть переплата по налогу и задолженность по зп

[Татьяна441]

Сообщение от ВикторияСМ

а почему в декабре 13%? ведь вы изначально удержали 30%... посмотрите в ОСВ, появилась у Вас после тех проводок на Дт 68 и Кт 70 разница между 30% и 13%? то есть переплата по налогу и задолженность по зп

Да, по сч70 появился долг перед работником на сумму разницы между 30% и 13%
по сч68.1 в бюджет переплата на эту же сумму...

Может дело в субконто "налог начислено/уплачено"? Ведь когда я делаю проводку Д70-К68.1 на сумму 13%, то указываю именно его. вот и получается, что в строку Налог удержанный падает сумма 13%? Если это так, то как их разграничить? или не в этом дело?

[ВикторияСМ]

аааа...... мне кажется, это из-за того, что начисления и по 13 и по 30 сделаны 31.12.08, то есть машина берет последние, скорректированные данные за эту дату. а при заполнении 1-НДФЛ, я так поняла, для машины исчислено=удержано (она просто берет оборот по счету, без учета Дт и Кт)... думаю, только вручную нужно переделать: в "удержано" поставите сумму 30%, а в "исчислено" 13%, тогда автоматически все пересчитается и будет, как надо... попробуйте так.
у меня ситуация наоборот (пересчитываю 13% на 30%) и я тоже вручную исправляю 1-НДФЛ

[Татьяна441]

Сообщение от ВикторияСМ

аааа...... мне кажется, это из-за того, что начисления и по 13 и по 30 сделаны 31.12.08, то есть машина берет последние, скорректированные данные за эту дату. а при заполнении 1-НДФЛ, я так поняла, для машины исчислено=удержано (она просто берет оборот по счету, без учета Дт и Кт)... думаю, только вручную нужно переделать: в "удержано" поставите сумму 30%, а в "исчислено" 13%, тогда автоматически все пересчитается и будет, как надо... попробуйте так.
у меня ситуация наоборот (пересчитываю 13% на 30%) и я тоже вручную исправляю 1-НДФЛ

Виктория, я не поняла где именно "вручную"? В самой карточке 1-НДФЛ? Но в бухучете это ничего не изменит.
Нашла очень хорошую статью в интернете (источник не помню). Так вот там все так же почти
Цитирую:
"В бухгалтерском учете на дату приобретения работником статуса резидента РФ надо сделать следующие проводки:
1) Дт 70 - Кт 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ по ставке 30%", - 18 000 руб. (проводка красным) - сторнирован НДФЛ, начисленный по ставке 30%;
2) Дт 70 - Кт 68, субсчет "Расчеты по НДФЛ по ставке 13%", - 7748 руб. - начислен НДФЛ по ставке 13%.
В результате получилось:
- по НДФЛ 30% - переплата 18 000 руб.;
- по НДФЛ 13% - недоимка 7748 руб.;
- по счету 70 - должны работнику 10 252 руб."

Здесь учет НДФЛ ведется на двух субсчетах. Соответственно у них и 1-НДФЛ наверное по-другому сформировался. Но лично я не знаю как настроить программу, чтобы она мне на разных субсчетах НДФЛ учитывала.

[Татьяна441]

Сообщение от ВикторияСМ

а что делать при обратной ситуации: когда перерасчет делается с 13% на 30%, куда девать образовавшуюся в учете задолдженность перед бюджетом? ведь у меня не было возможности удержать положенные 30%, а получившаяся задолженность фактически не моя, а сотрудников (они уволены)

Из той же статьи (может что-то окажется полезным):
"Был резидентом - стал нерезидентом
Если в текущем календарном году работник становится нерезидентом, то ему необходимо пересчитать налог уже в сторону увеличения с 13% до 30% и, конечно, без предоставления стандартных налоговых вычетов.
Если работник становится нерезидентом, продолжая работать в организации, например, на 1 июля текущего года (183 дня с начала налогового периода), когда уже ясно, что он не пробыл на территории РФ 183 дня в текущем году, то необходимо удержать у него доначисленные суммы НДФЛ .
Понятно, что сумма налога, исчисленная по ставке 30% с начала года, будет значительно превышать сумму налога, исчисленную по ставке 13%. В этом случае ежемесячно из зарплаты работника надо удерживать не только сумму НДФЛ за текущий месяц, но и сумму недоудержанного ранее налога. При этом общая сумма удерживаемого налога не должна превышать 50% суммы выплаты .
Пересчет налоговых обязательств работника в сторону увеличения в связи с утратой статуса резидента работодатель также делает в карточке 1-НДФЛ. В ней после пересчета будет указано:
- по строке "Налоговая база (с начала года)" - помесячно сумма дохода работника без стандартных налоговых вычетов (не нарастающим итогом);
- по строке "Налог исчисленный" - помесячно сумма налога, исчисленного по ставке 30% (не нарастающим итогом);
- по строке "Налог удержанный" - помесячно сумма налога, которая была удержана с работника, когда он был резидентом РФ, то есть по ставке 13% (не нарастающим итогом);
- по строке "Долг по налогу за налогоплательщиком" - помесячно разница между исчисленным (по ставке 30%) и удержанным (по ставке 13%) налогом. Она будет показываться до тех пор, пока работник не погасит свою задолженность перед бюджетом :
- или путем внесения денег в кассу организации;
- или путем удержания из зарплаты большей суммы налога (и за текущий месяц, и задолженность). При этом ежемесячно по мере удержания налога из доходов работника по строке "Налог удержанный" сумма будет увеличиваться, а по строке "Долг по налогу за налогоплательщиком" - уменьшаться.
Если сотрудник уволился вскоре после того, как он стал нерезидентом, то удержать из доходов, причитающихся работнику при увольнении, всю сумму доначисленного налога бухгалтер, скорее всего, не сможет. В данном случае из причитающихся работнику выплат бухгалтер может удержать налог в сумме, не превышающей 50% от суммы выплаты, а остальную сумму придется доплачивать самому работнику. Ваша же обязанность как налогового агента в данной ситуации заключается в том, чтобы сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с работника-нерезидента и сумме его задолженности, указав ее в пп. 5.8 и 5.10 справки о доходах физлица (форма 2-НДФЛ)."

[ВикторияСМ]

может и создаются как-то разные субсчета, было бы хорошо, надо будет сегодня у своего программиста спросить. но в той статье в инете речь идет о том, что ндфл 13% и ндфл 30% перечисляется на разные КБК. и по-хорошему, Вам нужно написать письмо в налоговую о зачете всей уплаченной суммы 30% (КБК такой-то...) в 13% (КБК такой-то....). но это требуют не все налоговые, спросите у своей, наша автоматически все это делает.
а в 1-НДФЛ просто в ячейку "удержано за декабрь" внесите сумму 30%, а в "исчислено за дек" 13%

[ВикторияСМ]

- по строке "Долг по налогу за налогоплательщиком" - помесячно разница между исчисленным (по ставке 30%) и удержанным (по ставке 13%) налогом. Она будет показываться до тех пор, пока работник не погасит свою задолженность перед бюджетом :
- или путем внесения денег в кассу организации;
- или путем удержания из зарплаты большей суммы налога (и за текущий месяц, и задолженность). При этом ежемесячно по мере удержания налога из доходов работника по строке "Налог удержанный" сумма будет увеличиваться, а по строке "Долг по налогу за налогоплательщиком" - уменьшаться.
Если сотрудник уволился вскоре после того, как он стал нерезидентом, то удержать из доходов, причитающихся работнику при увольнении, всю сумму доначисленного налога бухгалтер, скорее всего, не сможет. В данном случае из причитающихся работнику выплат бухгалтер может удержать налог в сумме, не превышающей 50% от суммы выплаты, а остальную сумму придется доплачивать самому работнику. Ваша же обязанность как налогового агента в данной ситуации заключается в том, чтобы сообщить в налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ с работника-нерезидента и сумме его задолженности, указав ее в пп. 5.8 и 5.10 справки о доходах физлица (форма 2-НДФЛ)."

а вот что делать дальше с образовавшейся задолженностью??? нигде не написано....как ее убрать??? ведь у меня и в бух. отчетности будет висеть долг перед бюджетом, а это не мой долг.
я это читала, я уже весь интернет облазила по этой проблеме

[Татьяна441]

Не говорите, я тоже! ....
Дело в том, что предыдущий бухгалтер, хоть и удерживала по ставке 30%, перечисления в бюджет делала на КБК для 13%. Так что по ставке 30% у нас переплаты не образуется. Переплата по КБК 13%.