Расчеты пластиковыми картами

[незарегистрированный]

Объясните, пожалуйста, порядок проведения операций при:
1. Оплате покупателем в рознице картой VISA,
2. Оплате покупателем в рознице картой VISA,
3. Оплате наличной валютой через приписную кассу.

[Катрин]

Сообщение от незарегистрированный

Объясните, пожалуйста, порядок проведения операций при:
1. Оплате покупателем в рознице картой VISA,
2. Оплате покупателем в рознице картой VISA,
3. Оплате наличной валютой через приписную кассу.

1,2 Вопрос: Наша фирма применяет "вмененку" - торгует в розницу. Некоторые покупатели расплачиваются при помощи пластиковых карт, некоторые хотят работать по "безналу". Будут ли считаться такие продажи розничными?

Ответ: Если посетители вашего магазина оплачивают товар при помощи банковских карт, полученная вами выручка признается доходом от розничной торговли. И соответственно облагается ЕНВД. Это следует из ст.346.27 Налогового кодекса. Здесь сказано, что при расчете единого налога розницей признается продажа за наличный расчет, а также с использованием банковских карт.
Получение же денег по безналичному расчету розницей не является. Поэтому с выручки, поступившей на расчетный счет, придется заплатить "общие" налоги.


3.
Вопрос: Наша фирма осуществляет реализацию мебели через магазин. Покупатели осуществляют оплату мебели как наличными денежными средствами, так и посредством кредитных карточек и перечисления денежных средств через учреждения Сбербанка. Должна ли применяться при осуществлении расчетов в указанном порядке контрольно - кассовая машина? Можем ли мы вести денежные расчеты, не применяя сами контрольно - кассовую машину, через учреждение банка, открывшее приписную кассу?

Ответ:

УПРАВЛЕНИЕ МИНИСТЕРСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ ПО Г. МОСКВЕ

ПИСЬМО
от 6 сентября 2001 г. N 30-12/40928

При осуществлении денежных расчетов с населением при реализации товаров (работ, услуг) организации (индивидуальные предприниматели) в соответствии с Законом РФ от 18.06.1993 N 5215-1 "О применении контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением" обязаны применять контрольно - кассовые машины, за исключением случаев, предусмотренных Перечнем, утвержденным Постановлением Совета Министров - Правительства Российской Федерации от 30.07.1993 N 745 (в ред. Постановления от 02.12.2000 N 917).
В случае если денежные расчеты осуществляются физическими лицами в безналичном порядке посредством оформления платежных поручений по перечислению денежных средств на расчетный счет организации, то контрольно - кассовые машины применяться не должны.
В случае если расчеты осуществляются при помощи расчетных чеков учреждений Сбербанка, чековых книжек или посредством кредитных карточек согласно п.5 Типовых правил эксплуатации контрольно - кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением, данные о произведенных расчетах в обязательном порядке фиксируются контрольно - кассовой машиной на отпечатанных чеках, контрольных лентах и в фискальной памяти контрольно - кассовых машин.
Оплата стоимости покупки может также быть произведена через находящуюся в месте торговли контрольно - кассовую машину банковского учреждения, если между ними заключен двусторонний договор и банком открыт продавцу соответствующий счет. В данном случае организацией ККМ не применяется.

Заместитель
руководителя Управления
государственный советник
налоговой службы III ранга
А.А.Глинкин

[незарегистрированный]

Сообщение от Катрин

1,2 Вопрос: Наша фирма применяет "вмененку" - торгует в розницу. Некоторые покупатели расплачиваются при помощи пластиковых карт, некоторые хотят работать по "безналу". Будут ли считаться такие продажи розничными?

1. Приписная касса не имеет никакого отношения к ККМ.
2. Какими проводками отразить оплату картой VISA и какими картой American Express? В чем разница?
3. Я не указал регион - Москва. Насколько я помню Москва и С. Петербург являются субъектами федерации и вводят свои законодательные акты (на основании ФЗ), определяющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД (рекламная и розничная торговля ГСМ через АЗС).

[Анатолий Николаевич]

Сообщение от незарегистрированный

1. Приписная касса не имеет никакого отношения к ККМ.
2. Какими проводками отразить оплату картой VISA и какими картой American Express? В чем разница?
3. Я не указал регион - Москва. Насколько я помню Москва и С. Петербург являются субъектами федерации и вводят свои законодательные акты (на основании ФЗ), определяющие виды деятельности, облагаемые ЕНВД (рекламная и розничная торговля ГСМ через АЗС).

Приписная касса - фактически тот же обменник. Открывается в торговой точке по соглашению с обслуживающим банком. Цель - исключение расчетов в валюте. Покупатель не замечает, что он фактически обменивает валюту на рубли.

Пластиковые карты
Пластиковая платежная карточка — это своеобразное удостоверение, по-зволяющее оценить платежеспособность ее владельца. Если имеется счет в бан-ке, то снимать с него наличность, чтобы сделать покупку, не обязательно, доста-точно вместо денег предъявить продавцу карточку, и после несложной процедуры требуемая сумма считается списанной с текущего счета.
В настоящее время в России действует много различных пластиковых карт, как международных, так и российских платежных систем. Широкое внедрение сис-темы безналичных платежей с помощью пластиковых карт позволяет соблюдать интерес всех участников процесса расчетов: коммерческих банков, организаций торговли и обслуживания, физических лиц. И хотя пока далеко не все торговые организации могут осуществлять продажи с помощью таких форм расчетов (сего-дня они применяются в основном в супермаркетах и элитных магазинах), тем не менее «пластик» уже прочно вошел в повседневную жизнь.
Рассмотрим, каким образом в торговой организации осуществляется продажа товара с помощью платежных пластиковых карт.
Обратите внимание! Нормативным документом, регулирующим обращение банковских карт, является Положение о порядке эмиссии кредитными орга-низациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, со-вершаемым с их использованием, утвержденное Центральным банком Российской Федерации 9 апреля 1998г. №23-П.
Эмитенты кредитных и иных платежных карт (компании и банки) заключают с торговыми организациями договоры о продаже товаров владельцам кредитных и иных платежных карт. В договорах указываются порядок авторизации карт и обес-печения магазина необходимыми техническими средствами, условия расчетов за товары, в том числе проценты банка.
Авторизация карт, предъявленных в оплату товаров, заключается в проверке продавцом наличия достаточного объема денежных средств на счете покупателя.
Продажа товаров оформляется выпиской товарных чеков (слипов), которые прокатываются на специальных устройствах. В слипе указываются:
· имя держателя карты,
· номер карты,
· дата совершения покупки,
· израсходованная сумма,
· тип платежной системы VISA, Mastercard и др.,
· адрес магазина и т. п.
Слип заполняется в трех экземплярах под копирку: первый экземпляр вру-чается покупателю, второй сдается инкассатору, третий передается в бухгалте-рию торговой организации при кассовом отчете. Покупатель расписывается в сли-пе, подлинность его подписи проверяется работником магазина путем сравнения с подписью на кредитной карте.
Сроки инкассации слипов устанавливаются в зависимости от их количества и об-щей суммы. Перед приездом инкассатора составляется реестр слипов с указани-ем их числа и суммы. Реестр заполняется в двух экземплярах: первый передается со слипом инкассатору, второй с распиской инкассатора остается в торговой орга-низации. Реестры со слипами сдаются в банк, который зачисляет на расчетный счет торговой организации, причитающиеся ей за проданные товары денежные средства. В документах на зачисление денег указываются даты реестров слипов и суммы денежных средств.
В бухгалтерском учете торговой организации выручка от продажи товаров, в том числе с использованием банковских карт, в соответствии с ПБУ 9/99 является доходом от обычных видов деятельности. Выручка от продажи товаров с исполь-зованием платежных карт принимается к учету в полной сумме дебиторской за-долженности, так как на момент продажи товара денежные средства в кассу мага-зина (на расчетный счет) не поступают. Исходя из этого, выручка от продажи това-ров с использованием платежных карт отражается в бухгалтерском учете по кре-диту счета 90 «Продажи», субсчет 1 «Выручка» в корреспонденции с дебетом счета 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». Одновременно в дебет счета 90 «Продажи», субсчет 2 «Себестоимость продаж» списывается себестоимость реа-лизованного товара.
Как уже упоминалось, согласно условиям договора с банком за обслуживание расчетов с применением платежных карт банк берет с торговой организации опре-деленную плату. Данная сумма в соответствии с п. 1 Положения о порядке эмис-сии кредитными организациями банковских карт и осуществления расчетов по операциям, совершаемым с их использованием, называется торговой уступкой. Сумма торговой уступки в соответствии с п. 11 ПБУ 10/99 является операционными расходами организации торговли. Как правило, обслуживающий банк зачисляет на расчетный счет торговой организации сумму выручки от продажи товаров с ис-пользованием платежных карт за минусом торговой уступки.
Для отражения сумм, оплаченных платежными картами, торговая организация использует счет 57 «Переводы в пути». В момент передачи реестра слипов в банк в учете торговой организации делается проводка: Дебету 57 «Переводы в пути» — Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При зачислении денежных средств на расчетный счет торговой организации кредит счета 57 «Переводы в пу-ти» закрывается в дебет счета 51 «Расчетные счета».

Карты VISA предполагают зачисление средств на счет в течение 3 банковских дней. American Express - в течение месяца.

[Gray]

Сообщение от Катрин

1,2 Вопрос: Наша фирма применяет "вмененку" - торгует в розницу. Некоторые покупатели расплачиваются при помощи пластиковых карт, некоторые хотят работать по "безналу". Будут ли считаться такие продажи розничными?

Ответ: Если посетители вашего магазина оплачивают товар при помощи банковских карт, полученная вами выручка признается доходом от розничной торговли. И соответственно облагается ЕНВД.
...
Получение же денег по безналичному расчету розницей не является. Поэтому с выручки, поступившей на расчетный счет, придется заплатить "общие" налоги.

В нашей организации - это новый вид расчетов.
С банком заключен договор эквайринга. Банк предоставил справку для бухгалтерии по проводкам, но для ОСНО.
Очень хочется разобраться с бухгалтерскими проводками.

Организация ведет деятельность как по ОСНО так и ЕНВД
Закупает товары для продажи в розницу и в опт под заказ, и соответсвенно их приходует (т.е. для розницы принимает выделеный НДС на стоимость товаров, а в опт принимает НДС к вычету на счет 19).

Изучил довольно материала, и пришел к двояким выводам, так же как в и ответе, но как же встаки поступать? Склоняюсь к выводу, что это нужно проводить по ОСНО.

И вот, собственно, вопрос.

Как провести товар от постлупления до продажи (какие сделать проводки), если:
Товар был куплен у нас физическим лицом для личного пользования и оплачен при помощи пластиковой карты.

PS при оплате за наличные данная продажа у нас проходит по ЕНВД.

[aradzion]

Сообщение от Gray

...
Изучил довольно материала, и пришел к двояким выводам, так же как в и ответе, но как же встаки поступать? Склоняюсь к выводу, что это нужно проводить по ОСНО.

И вот, собственно, вопрос.

Как провести товар от постлупления до продажи (какие сделать проводки), если:
Товар был куплен у нас физическим лицом для личного пользования и оплачен при помощи пластиковой карты.

PS при оплате за наличные данная продажа у нас проходит по ЕНВД.

При оплате товаров посредством пластиковой карты через терминал, банкомат, систему Телебанк и другие платежные системы (в некоторых случаях карты могут и вовсе отсутствовать), можно, с большой долей вероятности, утверждать, что такая операция будет признана попадающей под ЕНВД.
Основание для этого - понятие "конечный пользователь".

Чтобы много не писать, для Вышего случая, вот ссылка на письмо Минфина, хорошо разъясняющее ситуацию: http://nalog.consultant.ru/online/?req=doc;base=NBU;n=58766

[Arinka]

Люди добрые!!!! Подскажите пожалуйста, у нас генеральный директор находится в командировке по делам фирмы, просит перечислить ему на его кредитную карту с р/с фирмы денежные средства. Возможно ли это сделать???? И какие документы потом нужно для этого собрать? И как он может потом эту сумму закрыть?

[Копейка]

Arinka, посмотри вот здесь:http://www.klerk.ru/articles/?46466

[Larky]

Сообщение от Arinka

Возможно ли это сделать????

Возможно...

И какие документы потом нужно для этого собрать?

Те же самые что и при получении денег из кассы...

И как он может потом эту сумму закрыть?

Так же как и любой другой подотчет - авансовым отчетом...

[Arinka]

Копейка,
Larky, спасибо за помощь:smile:

[vasta]

Сообщение от Катрин

1,2 Вопрос: Наша фирма применяет "вмененку" - торгует в розницу. Некоторые покупатели расплачиваются при помощи пластиковых карт, некоторые хотят работать по "безналу". Будут ли считаться такие продажи розничными?

Оплата по пластиковым картам - это ЕНВД.
Оплату по б/н в основном проводят предприятия и если оплаченный товар используется не для перепродажи , то это тоже ЕНВД. В самом начале введения ЕНВД данное положение дествовало , затем его забыли , а сейчас его опять ввели. Если я найду нормативный акт об этом , то я вам напишу его № ( об этом писала газета УНП в начале 2009 г.). Я при таких операциях прошу предприятия подготовить письмо от организации о том, что товар не будет в дальнейшем перепродаваться . Данное письмо я прикладываю вместе с накладной к ПП.

[Larky]

Сообщение от vasta

при таких операциях прошу предприятия подготовить письмо от организации о том, что товар не будет в дальнейшем перепродаваться . Данное письмо я прикладываю вместе с накладной к ПП.

И что? Помогает избежать доначислений налога на прибыль?

[Дари добро]

Пожалуйста, помогите разобраться с проводками.

При реализации в розницу на основании отчета кассира операциониста (а так же отчет по терминалу) делаем проводку Дебету 57 «Переводы в пути» — Кредит 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками». При зачислении денежных средств на расчетный счет торговой организации кредит счета 57
закрывается в дебет счета 51 и 91.2 (комиссия банка). Теперь начинается самое непонятное.... Покупатель возвращает товар. Магазин принимает от покупателей заявление и уведомляем банк о том что необходимо вернуть деньги на кр.карту. Как же все правильно провести по бух.учету, какие должны быть проводки. Уточню, что банк может вернуть деньги через месяц. И еще один момент на р\с зачисляют безнал снимая комиссию банка. А когда сумму нужно вернуть клиенту, банк так же возмещает обратно и комиссию банку.
Вот мой вариант ...
Оплата за товар кр.картой
Дт 57 Кт 62 = 310.00
Дт 51 Кт 57 = 305.00
Дт 91 Кт 57 = 5.00

При заявлении на возврат (бух.справка)
СТОРНирую:
Дт 57 Кт 62 = -310.00
Дт 91 Кт 57 = -5.00

Дт 57 Кт 76.5 = 310 (что бы не затерялась моя сумма не-пойми где)

Мемориальный ордер (провожу бух.справкой)

Дт 76.5 Кт 57 = 310

(а так же в мемориальном ордере восстановленная комиссия банка), но только как ее восстановить уже не соображу..... 57 - рвЁЁЁт!

Мне кажется, что я окончательно теряюсь с комиссией. Помогите понять.
Спасибо всем.

[Катрин]

Сообщение от Дари добро

Мемориальный ордер (провожу бух.справкой)

Дт 76.5 Кт 57 = 310

я бы сказала что вместо 57 сдесь должен быть 51 и все вроде должно закрыться)

[Юлия1987]

Добрый день всем! У меня просто завал. Я недавно устроилась на работу в предприятие с ЕНВД. Здесь розничная торговля товаром. И с недавнего времени, а точнее почти с момента как я пришла сюда, были установлены терминалы и по ним пошла оплата покупателей за товары. Я столкнулась с одной загвоздкой. Дело все в том. что я прекрасно понимаю какие должны быть проводки при таких операциях, а точнее:
Д 57 К 62 - отражение реализации покупателю (выписывают квитанцию строгой отчетности)
Д 51 К 57 - поступили ден средства в банк за минусом процентов банку
Д 91 К 57 - списаны проценты банку,
Так вот проблема в том, что по выписке банка я знаю как в программе это отразить, а как первоначальную операцию отразить в программе? чтобы проводка была Д 57 К62..в упор не могу понять...какой операцией это провести? уточню - у меня поставлена 1С - 8...и еще хочу уточнить, так же еще ведь необходимо составить проводку на списание товара с 41 счета и на отражение выручки с 51 на 90? помогите пожалуйста, я уже вторые сутки не могу понять как это сделать...заранее спасибо всем!

[лорка]

Помогите с вопросом, Можно ли деньги за аренду транспортного средства перечислять индивидуальному предпринимателю на пластиковую карту или сберкнижку?? Не будет ли это считаться что организация занимается обналичиванием денег?