Главбух - форум бухгалтеров, бухгалтерский форум про налоговый учет ОСНО, УСНО, ЕНВД, форум 1С. |
|
![]() |
|
Опции темы | Поиск в этой теме | Опции просмотра |
![]() |
#21 | |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.02.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
|
![]() Цитата:
НУ НЕ ПОНЯЛА Я ВСЕ РАВНО! Единственный вывод напросился, что все продолжают работать по-старому (выставлять сч-ф в валюте) и ждут каких-либо дальнейших официальных разъяснений по этому "бешенному" письму. Наши покупатели пока молчат... Не пойму я и какие проводки в бух. учете теперь надо делать будет. Или они не изменятся. Вот! ![]() |
|
![]() |
![]() |
![]() |
#22 |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 14.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
![]()
Пока сама разбираюсь.... вернее ещё этот вопрос ещё не разбирала для себя.
Завтра -после завтра выскажусь, может форумяне подскажут и поправят. Публикация 16.09.09 В счете-фактуре — никаких условных единиц! ФНС России обнародовала первое письменное разъяснение по вопросу проставления в счетах-фактурах сумм в условных единицах. Соответствующее письмо от 24.08.2009 № 3-1-07/674 подписано заместителем руководителя налоговой службы С.Н. Шульгиным. До сих пор единого мнения, можно ли в счете*фактуре указывать суммы оплаты в условных единицах, не было. Представители ФНС России в устных консультациях не раз заявляли, что счета*фактуры в условных единицах составлять нельзя. Иначе налогоплательщик лишается права на вычет сумм НДС, отраженных в таких счетах-фактурах. В упомянутом письме налоговая служба обосновала свою позицию. Прежде всего ФНС России предлагает обратиться к нормам Гражданского кодекса РФ, в частности к ст. 317 ГК РФ. В ней сказано, что денежные обязательства должны быть выражены в рублях. В денежном обязательстве может быть предусмотрено, что оно подлежит оплате в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных единицах. Использование иностранной валюты при расчетах на территории РФ по обязательствам допускается в случаях, в порядке и на условиях, определенных законом, или в установленном им порядке. В пункте 7 ст. 169 НК РФ предусмотрено, что если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, приведенные в счете*фактуре, могут быть выражены в иностранной валюте. Руководствуясь этими нормами, налоговая служба разрешает выставлять счета*-фактуры в иностранной валюте, только если в договоре закреплено, что обязательство будет оплачено в иностранной валюте. Если договор предусматривает оплату по обязательствам в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных единицах, соответствующие суммы в счетах-фактурах указываются в рублях. В качестве дополнительного аргумента ФНС России ссылается на то, что основанием для составления счета*-фактуры служат первичные учетные документы, которыми оформ*ляется хозяйственная операция, в частности отгрузка. А они в свою очередь могут быть составлены только в рублях. Ведь бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйст*венных операций ведется в валюте Россий*ской Федерации. Основание — п. 1 ст. 8 Федерального закона от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее — Закон о бухгалтерском учете). В то же время в некоторых постановлениях федеральных арбитражных судов данные аргументы налоговых органов опровергаются. В постановлениях ФАС Северо*-Западного округа от 22.12.2006 по делу № А56-2921/2006 и от 08.04.2008 по делу № А56-16847/2007 предъявление к вычету спорных сумм налога признано правомерным, поскольку оформление счетов-фактур в условных единицах не противоречит положениям п. 7 ст. 169 НК РФ. Суд сослался на то, что Налоговый кодекс РФ не содержит запрета на оформление счета-*фактуры в условных единицах. Аргументы налоговых органов о том, что налогоплательщик при оформлении операций нарушил п. 1 ст. 8 Закона о бухгалтерском учете, также были опровергнуты материалами дела. Счета-фактуры, выставленные организации, зарегистрированы в книге покупок с указанием сумм в рублях. Услуги по этим счетам, в том числе налог, общество оплатило в рублях с учетом величины условной единицы, оговоренной в договоре. Продавец предъявил к вычету сумму НДС, уплаченную в рублях. Для тех, кто решил придерживаться позиции налоговых органов, пригодятся рекомендации ФНС России о внесении изменений в счета-*фактуры, составленные продавцами в иностранной валюте или условных единицах, и принятии покупателями на основании этих счетов-фактур сумм НДС к вычету. Разъяснения касают*ся случаев, когда по договору обязательство об оплате предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте или условных единицах. КАК ИСПРАВИТЬ СЧЕТФАКТУРУ Во-*первых, продавец должен исключить из граф 4, 5, 8 и 9 счета-*фактуры показатели в иностранной валюте или условных единицах и заменить их на рубли. Данные исправления вносятся в соответствии с порядком, изложенным в п. 29 Правил ведения журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных постановлением Правительства РФ 02.12.2000 № 914. Во-*вторых, если исправленная сумма, указанная в счете*-фактуре при отгрузке товаров (например, в I квартале 2009 г.), не соответст*вует сумме, полученной за отгруженный товар (в II квартале 2009 г.), налогоплательщики также должны внести некоторые изменения в счета*-фактуры. Это связано с тем, что общая сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется по итогам каждого налогового периода с учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу в соответствующем налоговом периоде (п. 4 ст. 166 НК РФ). Таким образом, налоговая база, определенная на дату отгрузки товаров (работ, услуг, имущественных прав), носит условный характер и не учитывается по сумме, определенной раньше того налогового периода, в котором произведена оплата. В периоде поступления оплаты за ранее отгруженные товары (работы, услуги, имущест*венные права) продавцу следует уточнить суммы налога, ранее исчисленные при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав) и уплаченные им в бюджет. В этих целях продавцу товаров (работ, услуг, имущественных прав) необходимо внести исправления в счета*-фактуры, ранее выставленные в рублях при отгрузке товаров (работ, услуг, имущественных прав). Счета-фактуры на сумму исправлений регистрируются продавцом в книге продаж в налоговом периоде получения оплаты за отгруженные товары (в II квартале 2009 г.). При этом запись о счете*-фактуре, зарегистрированную в книге продаж до внесения в него исправлений (в I квартале 2009 г.), после внесения в него исправлений в этой книге продаж аннулировать и исправлять не нужно. Пример Счет-*фактура выставлен при отгрузке товара в II квартале 2009 г. Стоимость товара в сумме, эквивалентной условной денежной единице, — 32 руб., включая НДС 5 руб. Оплата за товар получена в III квартале 2009 г. в сумме 38 руб., в том числе НДС 6 руб. В графе 9 данного счета*-фактуры отражается сумма 32 руб., в графе 8 — сумма НДС 5 руб., а в графе 5 — 27 руб. Поскольку оплата за товар получена в III квартале в размере 38 руб., включая НДС 6 руб., счет-фактуру нужно подкорректировать: в графе 9 сумму 32 руб. исправляют на 38 руб., в графе 8 сумму 5 руб. — на 6 руб., в графе 5 сумму 27 руб. — на 32 руб. Исправленный счет-фактура регистрируется в графах 4, 5а и 5б книги продаж за III квартал 2009 г. на суммы: +6 руб. (38 – 32), +5 руб. (32 – 27), +1 руб. (6 – 5). В графе 1 книги продаж указываются номер и дата счета-*фактуры, составленного при отгрузке товара. Графы 2, 3 и 3а заполняются в общеустановленном порядке. В графе 3б фиксируется дата оплаты товаров. Аналогичный порядок применяется, если отгрузка и оплата за отгруженные товары происходят в одном квартале. НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ При выставлении счетов-фактур, составленных в рублях по курсу, действовавшему на дату отгрузки и не совпадавшему с курсом Банка России на дату оплаты, налоговые вычеты производятся покупателем только после внесения продавцом исправлений в счета*-фактуры. Покупатель, который зарегистрировал в книге покупок не исправленные продавцом счета*-фактуры, обязан аннулировать записи по таким счетам-фактурам (п. 7 названных Правил). После внесения изменений в книгу покупок он представляет в налоговый орган по месту постановки на учет уточненную декларацию за тот налоговый период, когда были внесены изменения в книгу покупок. Источник: "Бухгалтерское приложение" |
![]() |
![]() |
![]() |
#23 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.02.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
|
![]()
Вот, дождались...
Разъснение нам написали ![]() Зла не хватает!!! Сейчас на курсы повышения квалификации хожу: Задала этот вопрос нашим преподавателям, которые все сплошь налоговоые консультанты и аудитооры и т.д. и т.п. - мне сказали это письмо игнорировать надо. Типа противоречит оно и НК РФ, И ГК РФ. Коллеги на курсах тоже говорят, что у себя ничего менять не собираются, как делали сч-ф в валюте (УЕ),так и будут делать (но это продавцы все были, ни одного покупателя как ни странно на курсах не нашлось...) А сегодня наши покупатели мне с утра телефон обрывают, просят все договоры перезаключить "по-отгрузке" курс чтобы был, чтоб им ничего у себя не уточнять. И сч-ф им переделать (С НАЧАЛА 2009 ГОДА!!!). Да еще и это разъяснение, я в шоке... Как же тут ТАКОЕ проигнорируешь! ![]() |
![]() |
![]() |
2020 | |
Glavbyh.ru |
|
![]() |
#24 | |
статус: Бог в бухгалтерии
Регистрация: 14.09.2006
Адрес: Москва
Возраст: 58
Сообщений: 5,178
Спасибо: 38
|
![]() Цитата:
|
|
![]() |
![]() |
![]() |
#25 |
статус: начинающий бухгалтер
Регистрация: 10.02.2009
Сообщений: 22
Спасибо: 0
|
![]()
Чего молчим, коллеги?
Мне покупатели некоторые начали телефончик обрывать - просят переделать им все сч-ф, согласно этому дурацкому (иначе никак не назовешь) письму ФНС от 24/08/09г. Как переделывать - ни покупатели, ни я не знаем. Им главное, чтоб рубли были в сч-ф, а то что им исправления в декларации при этом придется вносить - покупатели как-то забывают (особенно, если оплата по обязательству шла в другом квартале). Я пробовала распечатать сч-ф в рублях из программы 1С бухгалтерия. Но даже сама программа 1С по договору "ЕВРО-РУБЛИ" не дает распечатать сч-ф в рублях. Т.е. сам договор теряет смысл (даже в базе 1С), т.к. чтоб распечатать рублевый сч-ф надо менять тип договора на "РУБЛИ-РУБЛИ". У кого может уже какой опыт по этому вопросу появился? Делитесь, не стесняйтесь ![]() Спасибо! |
![]() |
![]() |
![]() |
#26 |
ЗамГл
|
![]()
А мы вот думаем, может быть к 20-му числу по уешным входящим накладным - не вносить их на всяк случай в книгу покупок??? Нехай минфин пока рожает там (вроде, как, минфин удивлен разъяснением ФНСа был). А поставим к возмещению после оплаты, или если нас "простят" Минфиновцы, у поставщиком запросим счтфактуры исходные с штампиком - отправлено уже в этом периоде, типа ну потерялись с.ф.
А вообще, наши поставщики нам теперь на каждую отгрузку по 2 счетфактуры дают)) и в у.е. (проводим в программе,как в уе) и в рублях. Подшиваем пока все, ждемс. Последний раз редактировалось Вера Валерьевна; 09.10.2009 в 14:36. |
![]() |
![]() |
![]() |
|
|
![]() |
||||
Тема | Автор | Раздел | Ответов | Последнее сообщение |
Как правильно выставлять счет | Sofia | Общая система налогообложения (ОСНО) | 16 | 05.03.2009 09:53 |
Взносы от НС и ПЗ уплачивать в целых рублях или рублях и копейках | Olguchka | Зарплата и кадры | 3 | 01.07.2008 09:22 |
Выставила счет фактуру с НДС, что с ним теперь делать? | Nastya-che | Специальные режимы налогообложения (УСНО, ЕНВД) | 9 | 14.12.2007 19:12 |
Как оформляется пакет документов (счет, счет-фактура и накладные) для Эстонии? | малинка | Обмен документами, полезные ссылки | 0 | 23.08.2007 11:08 |
Договор в у.е. счет-фактура в рублях, как учесть в 1С | maria B | Общая система налогообложения (ОСНО) | 1 | 05.07.2007 21:42 |