Счет-фактуры на аванс с 01.01.2009г.

[ledi_V]

Светлана Анатольевна Н.,

«Входной» НДС, который покупатель принял к вычету с уплаченного аванса, нужно восстановить в том квартале, в котором произошли следующие события:
– покупатель принял к учету товары (работы, услуги), в счет поставки которых он выплатил продавцу (исполнителю) аванс;
– поставщик вернул покупателю ранее уплаченный аванс в связи с расторжением или изменением условий ранее заключенного договора.

[Кира81]

Подскажите кто-нибудь пожалуйста, как внести в 1С 8 входящий от поставщика с/ф на аванс?

[ledi_V]

Сообщение от Кира81

Подскажите кто-нибудь пожалуйста, как внести в 1С 8 входящий от поставщика с/ф на аванс?

Осн. деят-ть->Книга покупок->Счет-фатура получ.->Владка "На Аванс" поставить галочку в соответствующей ячейке.

[ess]

Помогите, пожалуйста, разобраться...
Мы заключили договор аренды на 2010 год. Арендная плата - 10 тыс. руб. в месяц. В договоре предусмотрена предварительная оплата за весь год. В феврале мы заплатили 120 тыс. руб.
Вместе с договором нам дали счёт-фактуру на все 120 тыс. Не на аванс, а обыкновенную. По-моему, это неправильно... Или нормально?
Сейчас хочу попросить переделать счёт-фактуру. Я правильно понимаю, что мне надо просить с-ф за январь на 10 тыс., с-ф на аванс на 110 тыс., а потом за каждый месяц по-порядку?..
Меня немного смущает, что в платёжке 120 тыс., а авансовый сч-ф на 110 тыс.

[Марго 82]

авансовый счет-фактура должен быть на сумму предоплаты
в вашем сл это 120

а вот за январь на 10

[ess]

Но ведь из этих 120 тыс. предоплатой будет только 110 тыс., а 10 тыс. - это оплата за январь.

[Марго 82]

ess, ав сч-фактура выписывается на сумму ПРЕДОПЛАТЫ

может я невнимательно прочла,
сколько и какого числа вы заплатили?

если вы например оплатили 120 10 января

а сч-факт у вас будет аренда январь 31/01/2010 10

то у вас получается предоплата 120

[ess]

В том-то и дело, что заплатили мы в феврале...

[Марго 82]

ну тогда ав счет-фактура у вас будет да, на 110

[Марго 82]

вот пока что нашла


Вопрос: В одних договорах размер предоплаты указывается в виде конкретной суммы, в других - в виде процента от цены договора. В обоих ли случаях возникает право на вычет? Можно ли воспользоваться вычетом, если фактически перечисленная продавцу сумма аванса не совпадает с установленной в договоре?

Ответ: Как следует из п. 9 ст. 172 НК РФ, для предъявления "предоплатного" НДС к вычету необходимо наличие договора с поставщиком (исполнителем), предусматривающего обязанность уплаты аванса. При этом каких-либо других требований Налоговым кодексом не установлено. На этом основании считаем, что в обоих указанных в вопросе случаях вычет "авансового" налога возможен. Если перечисленная покупателем сумма предоплаты не совпадает с предусмотренной в договоре, то к вычету необходимо предъявить НДС с фактически уплаченного продавцу аванса. Таким образом, "отклонение" размера предоплаты не лишает покупателя права на вычет при условии, что обязанность по перечислению аванса установлена договором.

Пример. Договором поставки предусмотрено, что товар отгружается покупателю после перечисления им на расчетный счет продавца предоплаты в размере 3 540 000 руб. Данная сумма была перечислена продавцу в два срока:
- 30 марта - 2 000 000 руб.;
- 2 апреля - 1 540 000 руб.
Получив от продавца счет-фактуру на сумму 2 000 000 руб., покупатель вправе в I квартале предъявить к вычету НДС в размере 305 085 руб. (2 000 000 руб. x 18/118).

Заметим, что Минфин в своих Письмах такую ситуацию пока не комментировал. Вместе с тем в Письме от 06.03.2009 N 03-07-15/39 сказано: в случае если в договоре предусмотрено условие о перечислении предварительной оплаты (частичной оплаты) без указания конкретной суммы, то к вычету следует принимать НДС, исчисленный исходя из суммы перечисленной предварительной оплаты (частичной оплаты), указанной в счете-фактуре, выставленном продавцом.

Внимание! Если в договоре условие о предварительной оплате (частичной оплате) не предусмотрено, право на вычет не возникает (Письмо N 03-07-15/39).

[ess]

Марго 82, спасибо!

[ali]

Является ли нарушением, если в счет-фактуре на аванс написано "предварительная оплата", вместо, например "Предварительная оплата за материалы по договору №.. от.." ?

[Б_С_К]

Сообщение от ali

Является ли нарушением, если в счет-фактуре на аванс написано "предварительная оплата"

Да.
ПОСТАНОВЛЕНИЕ ПРАВИТЕЛЬСТВА РФ от 02.12.2000 № 914

в графе 1 - наименование поставляемых (отгруженных) товаров (описание выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, а в случае получения суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав наименования поставляемых товаров (описание работ, услуг), имущественных прав

[ali]

Б_С_К, спасибо

[notka]

Сообщение от Аланда

vsv-boss, в основном,я с Вами согласна,НО...меня давно интересовал вопрос,зачем дана возможность выписки счета-фактуры в течение 5 дней с момента отгрузки или получения предоплаты.
Не кажется ли Вам ,что существует некоторое противоречие в статьях НК .

ст.167


и положением статьи 169 НК



Поскольку именно счет-фактура является основанием для включения в книгу продаж при исчислении налога,подлежащего уплате в бюджет,возникает вопрос,какие причины могут быть для разнесения во времени момента исчисления налоговой базы ( отгрузка,получение предоплаты) и момента начисления налога( формирование/выставление) счета-фактуры.

Но право выписывать счет-фактуру в течение 5 дней дано ,и именно этим правом советуют воспользоваться налоговики для переноса налога к уплате из одного периода в другой.Поскольку нигде не оговаривается,что эта возможность существует только в пределах одного отчетного периода,значит подобное действие не противозаконно.

Буду признательна,если выскажете свое мнение и переубедите меня,чтобы ни у кого не оставалось никаких сомнений в рискованности подобных действий:smile:.

интересная версия и никто не заинтересовался. может кто-то выскажется???

[Аланда]

notka, очевидно в реальности никто никогда не выставлял счета-фактуры по отгрузке с отсрочкой в 5 дней,поэтому никому это не интересно.А соображения могут быть такими.Продавцу,это ,возможно ,и понадобилось бы ,чтобы уменьшить базу по НДС,но покупателю это не нужно,потому что он не сможет поставить НДС к вычету в отчетном периоде,"подставлять" покупателя никто не захочет.Хотя сейчас все больше возникает вопросов,как законным способом не принять ндс к вычету из-за того,что НДС получается к возмещению.Возможно такой вариант был бы выгоден и тому ,и другому.Но еще никто ни разу не написал,что пользуется этим правом выставления счетов-фактур в течение 5 дней при переходе с одного отчетного периода на другой.Делаю вывод,что где-то в законодательстве есть запрещения на такие действия,которые я не нашла и не учла.
И все-таки ответа на вопрос,зачем даются эти 5 дней на выставление счетов-фактур , я так и не нашла.

[Б_С_К]

Сообщение от Аланда

Делаю вывод,что где-то в законодательстве есть запрещения на такие действия,которые я не нашла и не учла.

Статья 167 Глава 21 НК РФ

1. В целях настоящей главы моментом определения налоговой базы, если иное не предусмотрено пунктами 3, 7-11, 13-15 настоящей статьи, является наиболее ранняя из следующих дат:

1) день отгрузки (передачи) товаров (работ, услуг), имущественных прав;

2) день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

[Аланда]

Б_С_К, да читала я это мне другое не дает покоя(это я ,конечно, преувеличиваю,т.к.сна меня не лишает сей документ)
ст.168

3. При реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав выставляются соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), со дня передачи имущественных прав или со дня получения сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав.

Почему не в тот же день

[Б_С_К]

Сообщение от Аланда

мне другое не дает покоя

Это риторический вопрос, на который мы с Вами думаю никогда не найдем ответа, как например на такой, который мучал меня в своё время , но уже остыл: "Почему на сч.фактурах печати отменили"? Кому то и зачем то ведь это было нужно, так как всем понятно насколько это облегчает их изготовление, исправление и т.д....

[Аланда]

Сообщение от Б_С_К

Почему на сч.фактурах печати отменили"?

О,точно,Меня тоже очень интересовал в свое время этот вопрос

Сообщение от Б_С_К

всем понятно насколько это облегчает их изготовление, исправление и т.д....

Вот это и настораживало,к чему бы такое "послабление" в требованиях ,в чем подвох.