Декларация по УСН за 2012 год(заполнение)

[LiGro]

Сообщение от Выдра в гетрах

Здравствуйте,
заполнила декларацию, но очень сомневаюсь (заполняю первый раз), а кроме вас подсказать некому.
Итак, мы ООО, доходы 6%, 1-ый, 2-ой квартал не работали. доходов нет.
3-ий кв доход 22500, заплатила взносов 906 руб. Налог 22500*6%=1350. Заплатила 675 руб
4-ый кв доход 456500, взносы 21744. Налог (456500+22500)*6%=28740. уменьшаю на сумму взносов, но не более 50% итого к уплате за 2012 год 28740/2=14370-675=13695
В декларации
210=479 000
240=479 000
260=28 740
280=14 370

030=---
040=---
050=675
060=13 695
Проверьте меня, пожалуйста.
И еще меня мучают сомнения, что я не правильно заплатила ЕН за 3 кв. Если я оплатила взносы в октябре за 3 кв, то получается не должна была уменьшать сумму налога за 3 квартал т.к. "Налогоплательщик, применяющий УСН ( "доходы"), может уменьшить подлежащий уплате налог за I квартал 2013 г. на сумму страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС, уплаченных в данном отчетном периоде"

Строка 050 = 1350
Строка 060=13020
В этих строках ставятся исчисленные налоги а не оплаченные.
Т.е вам надо оплатить 14370- 675=13695 (за 2012 год УСН)Если вы оплатили взносы в октябре то должны были заплатить налог по УСН 1350 (смотря до какого числа вы оплатили ПФ).
ФНС России придерживалась точки зрения. По ее мнению, авансовый платеж (налог) за соответствующий период уменьшался на обязательные страховые взносы, исчисленные исключительно за этот же период времени. Уплачены они могли быть вплоть до последнего дня срока для перечисления авансового платежа по единому налогу (суммы налога). Такие разъяснения содержатся в Письмах ФНС России от 12.05.2010 N ШС-17-3/210, от 28.09.2009 N ШС-22-3/743@. Следует отметить, что данную позицию разделяли и некоторые арбитражные суды (Постановления ФАС Московского округа от 18.01.2008 N КА-А40/14185-07, ФАС Северо-Западного округа от 13.06.2007 N А26-9235/2006-28).

Взносы должны быть начислены за соответствующий период и уплачены к моменту расчета налога.

[Romahka16]

Добрый день, если в декларации по строке 260 (сумма исчисленного налога за налоговый период) стоит больше чем сумма в строке 270 (сумма минимального налога 1 %), то к оплате у меня сумма которая в строке 260?
Например:
строка 260 сумма 96 260
строка 270 сумма 69 637

Оплачиваю я суму 96260 правильно?

[Фотина]

Согласно вашим данным, расчет выполнен верно. Что касается суммы платежей в фонды на уменьшение налога, то выше я тоже хотела уточнить этот вопрос, правда он касался 4 квартала, когда уплаченная сумма переходит в другой год - 2013, где изменения появились. До 2013г. действовало "правило" - включать на уменьшение суммы взносов, начисленные зв отчетный период и уплаченные до сдачи отчета в ГНИ, т.е. максимум до 25 числа следующего месяца. Так что по этому "правилу" у вас все верно. Но может кто-то более знающий подтвердит это или опровергнет. По-крайней мере я все эти годы именно так считала и сдавала в ГНИ декларации. Камеральные проверки ошибок не выявляли. А вот как быть с 2013г. что-то до меня никак не дойдет.

[Фотина]

Сообщение от LiGro

Строка 050 = 1350
Строка 060=13020
В этих строках ставятся исчисленные налоги а не оплаченные.
Взносы должны быть начислены за соответствующий период и уплачены к моменту расчета налога.

Извините, но по моему все верно записано по строкам
стр 050 - 675 - это сумма начисленного налога (и не важно уплачен он или нет) за 3й квартал
стр 060 - 13695 - зто налог за 4й квартал
всего за год начислено 14370
В 3 квартале налог 1350 был уменьшен на 50% взносов и составил 675, которые потом и были уплачены, ведь так?

[LiGro]

Фотина,
Я так поняла что она оплатила позже положенного срока поэтому строка 050 -1350,(сумму налога можно уменьшить только на те взносы, которые были уплачены в течение отчетного (налогового) периода) строка 060 равна стр 260 - стр 280 - стр 050 (т.к берем половину то получаем 28740-14370-1350=13020
Не знаю может еще спецы сюда зайдут и датут ответы!!

[Romahka16]

Добрый день, подскажите пожалуйста, если весь год не уплачивались авансовые платежи по единому налогу по УСН, и сейчас за 12 год я буду платить налог не по минимальной ставке 15, а по обычной ставки 15% (доходы-расходы), что мне делать? До этого 2 года подряд уплачивался налог по минимальной ставке. Скажите будут ли какие то штрафы или пени за неуплату авансовых платежей?

[LiGro]

Сообщение от Romahka16

Добрый день, подскажите пожалуйста, если весь год не уплачивались авансовые платежи по единому налогу по УСН, и сейчас за 12 год я буду платить налог не по минимальной ставке 15, а по обычной ставки 15% (доходы-расходы), что мне делать? До этого 2 года подряд уплачивался налог по минимальной ставке. Скажите будут ли какие то штрафы или пени за неуплату авансовых платежей?

Скорей всего будет пеня! Если был налог к уплате)Но если допустим у вас доход превысил расход только в 4 квартале то время еще есть!

[Выдра в гетрах]

LiGro,
Фотина,
Девушки, взносы я оплатила 12.10.12, налог 675 руб оплатила 17.10.12.
Теперь я еще больше волнуюсь))))) какой же вариант по строкам верный

[LiGro]

Сообщение от Выдра в гетрах

LiGro,
Фотина,
Девушки, взносы я оплатила 12.10.12, налог 675 руб оплатила 17.10.12.
Теперь я еще больше волнуюсь))))) какой же вариант по строкам верный

А что волноваться я же вам прописали что если оплатили в срок то тогда у вас все правильно заполнено! Вы действовали по правилам 2012 года! Просто в следующий раз пишите конкретный свои вопросы ! Удачи!

[Выдра в гетрах]

LiGro, Спасибо огромное за помощь: Flowers1:

[Фотина]

Выдра в гетрах, раз взносы оплатили до 25 октября, то у вас все верно, можете смело сдавать отчет. Удачи.

[LiGro]

Фотина, вы хоть разобрались как сейчас учитывать взносы?

[Выдра в гетрах]

Фотина,
сегодня сдала отчет. Все приняли. спасибо за помощь

[LiGro]

Выдра в гетрах, у вас могут принять и неправильно сданную декларацию! Инспектор правильность не проверяет (эт я на всякий случай пишу)

[Romahka16]

Добрый день, подскажите пожалуйста, фирма на УСН (доходы минус расходы 15%) Формирую декларацию и по итогам года у меня получается сумма налога 15% 96260, а сумма минимального налога в 1% 69637, я должна заплатить получается сумму 96260. У меня вопрос, могу ли я уменьшить сумму расходов на суммы уплаченных страховых взносов (на страховую часть пенсии, накопительную, в ФСС, ФОМС и за травматизм)? Тем самым, если я уменьшу расходы на все взносы уплаченные в 2012 году то у меня сумма налога 15% получится 60185, т.е к уплате у меня будет сумма минимального налога которая составляет 69637, можно так сделать? Я прочитала что уменьшить налог за счет взносов могут только те кто на УСН доходы 6% правда ли это?
Большое спасибо тем кто сможет мне помочь

[LiGro]

Сообщение от Romahka16

Добрый день, подскажите пожалуйста, фирма на УСН (доходы минус расходы 15%) Формирую декларацию и по итогам года у меня получается сумма налога 15% 96260, а сумма минимального налога в 1% 69637, я должна заплатить получается сумму 96260. У меня вопрос, могу ли я уменьшить сумму расходов на суммы уплаченных страховых взносов (на страховую часть пенсии, накопительную, в ФСС, ФОМС и за травматизм)? Тем самым, если я уменьшу расходы на все взносы уплаченные в 2012 году то у меня сумма налога 15% получится 60185, т.е к уплате у меня будет сумма минимального налога которая составляет 69637, можно так сделать? Я прочитала что уменьшить налог за счет взносов могут только те кто на УСН доходы 6% правда ли это?
Большое спасибо тем кто сможет мне помочь

Я так поняла у вас есть сотрудники!Уменьшить можете но не более чем на 50% (если есть сотрудники) Уплатите минимальный налог!!

[Аланда]

фирма на УСН (доходы минус расходы 15%)

могу ли я уменьшить сумму расходов на суммы уплаченных страховых взносов (на страховую часть пенсии, накопительную, в ФСС, ФОМС и за травматизм)?

Суммы уплаченных взносов при УСН от доходов минус расходы учитываются в расходах,наравне с другими расходами,перечисленными в НК.

Сообщение от Romahka16

сумма налога 15% получится 60185, т.е к уплате у меня будет сумма минимального налога которая составляет 69637, можно так сделать?

Не можно,а нужно.

Сообщение от Romahka16

прочитала что уменьшить налог за счет взносов могут только те кто на УСН доходы 6% правда ли это?

При УСН 6% уменьшается именно рассчитанный налог (6% от доходов) потому,что при расчете налога не учитываются вообще никакие расходы и только после расчета налога его можно уменьшить на сумму уплаченных взносов,но не более,чем на 50% от рассчитанного налога.При УСН 15% взносы учитываются в составе расходов на всу сумму уплаченных взносов.

[Romahka16]

Спасибо, да у нас 3 сотрудника, фирма ООО, т.е я могу уменьшить свои расходы на суммы страховых взносов? А в КУДИР мне убрать из расходов страховые взносы или оставить но в графе 280 декларации (там где указывается сумма уплаченых страховых взносов за налоговый период) указать сумму взносов на которую я уменьшила свои расходы? Т.е получается в КУДИР у меня в графе расходы будет стоять сумма 6*300*000, но в декларации 6 500 000, т.к 200 000 составили взносы за весь год. Правильно? И еще получается мы весь год не платили авансовые платежи я не знаю почему, т.к только устроилась работать в эту фирму, с прошлым бухгалтером даже не пересекалась....

[LiGro]

Romahka16, Что то я вам написала про 6 % (сори) Аланда вам все четко прописала! В КУДиР остаются! (6500000) В декларации только 6500000! графу 280 не заполняете (это только для УСНО 6%). Заплатите за весь год вам налоговая пеню выставит потом оплатите!

[Аланда]

Сообщение от Romahka16

в КУДИР мне убрать из расходов страховые взносы или оставить

Зачем же убирать взносы из расходов в книге доходов и расходов,если они туда попали абсолютно правильно?! Пишу еще раз: при вашей УСН 15% учитываются в расходах все уплаченные ( в пределах начисленных) взносы,и налог рассчитывается с учетом в расходах всех этих взносов.
Посмотрите,что написано у строки 280 декларации,она предназначена для указания суммы уплаченных взносов при УСН6% ( для кода строки 001=1 в разделе 1),а у вас код строки 001=2.

Сообщение от Romahka16

еще получается мы весь год не платили авансовые платежи я не знаю почему,

с этим не могу вам помочь,потому что не знаю,почему не платились авансовые платежи по налогу,если они должны были быть.