ЕНВД: Торговый зал или торговое место.

[Toss]

Здравствуйте!
Помогите, пожалуйста, определить для ИП на ЕНВД: торговый зал или торговое место:
ИП арендует на первом этаже нежилого помещения 14кв.м. (Изначально это было одно помещение, потом арендодатель разделил на отдельные комнаты и сдает их в аренду). В договоре написано, что сдает в аренду площадь, пригодную для торговли, с антресолями и стеллажами. Помещение (14кв.м) единое, перегородок нет, на стеллажах выставлен товар, место для продавца, запас товара в коробках хранится тут же.
Помогите, пожалуйста!
Я перечитала всё, что только можно, но только больше запуталась.

[Тат55]

Ну уже разобрались, да?))

[Toss]

Сообщение от Тат55

Ну уже разобрались, да?))

Ну вроде как да
Точнее, приняла к сведению всё, что мне сказали: у меня все-таки торг. зал и платить мне большой налог, потому что покупатели могут заходить на торг. площадь

[Тат55]

Сообщение от Toss

Ну вроде как да
Точнее, приняла к сведению всё, что мне сказали: у меня все-таки торг. зал и платить мне большой налог, потому что покупатели могут заходить на торг. площадь

Так вам же дали рекомедации, как уменьшить торг. зал)

[Toss]

Да, спасибо за рекомендации!
Тат55, вы не подскажете по поводу уменьшения налога на сумму страховых взносов?
Как я поняла, уменьшить сумму налога можно на фактически уплаченные взносы в этом же периоде, за который начислен налог?
Т.е. например: налог за 2 кв. - 10 000, а по факту во 2 кв. уплачены взносы например за 2 и 3 кв. на 16 000, и можно всю сумму принять к вычету и налог по ЕНВД не платить?

[Среда]

если это фиксированные платежи за ИП без работников, то да
если это взносы за работников, то только на 50% можно уменьшить налог, т.е. платить 5000 придется.

[Toss]

Сообщение от Йожык

если это фиксированные платежи за ИП без работников, то да
если это взносы за работников, то только на 50% можно уменьшить налог, т.е. платить 5000 придется.

Без работников.
Просто я звонила в налоговую, в контакт-центр и там девушка сказала, что уменьшать можно на оплаченные взносы, но только не на те, которые оплачены вперед. Т.е. на моем же примере она сказала, что из налога за 2 кв. можно вычесть взносы только 1 и (или) 2 кв., а если я уже и 3 кв. оплатила, то эту сумму нельзя вычесть
Я понимаю, что это не официальный письменный ответ, но девушка меня эта смутила потому что я из закона поняла по-другому.

[Среда]

Я вот тоже понимаю по другому, но есть и такое мнение, как Вам сказали в ИФНС

если исходить из буквальной трактовки, то получается, что и на те, что оплачены за предыдущий период нельзя... ИМХО

[Аланда]

Продублирую письмо

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 23 мая 2013 г. N 03-11-11/18505

Вопрос: Индивидуальный предприниматель применяет систему налогообложения в виде ЕНВД. В I квартале 2013 г. ИП производил выплаты наемному работнику. Во II квартале 2013 г. он не имеет наемных работников. ИП не платил за себя страховые взносы в фиксированном размере в I квартале 2013 г., так как планирует уплатить их частями во II, III, IV кварталах 2013 г.
Вправе ли ИП в I квартале 2013 г. уменьшить сумму ЕНВД на сумму страховых взносов, уплаченных за наемного работника, с применением ограничения 50%, а в следующих кварталах 2013 г. - на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере?

Ответ:

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение и сообщает, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному Постановлением Правительства Российской Федерации от 30.06.2004 N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 15.06.2012 N 82н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Минфина России.
В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
Одновременно обращаем внимание, что в соответствии с п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) сумма единого налога на вмененный доход, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками единого налога на вмененный доход на сумму:
1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;
2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (далее - Закон N 255-ФЗ), в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ;
3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Законом N 255-ФЗ.
При этом сумма единого налога на вмененный доход не может быть уменьшена на сумму данных расходов более чем на 50 процентов.
Согласно п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.
Таким образом, исходя из абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса, индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, вправе уменьшать сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных ими страховых взносов в фиксированном размере, без применения ограничения в виде 50 процентов от суммы данного налога.
В то же время уменьшение суммы единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов в фиксированном размере индивидуальным предпринимателем, производящим выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (имеющим наемных работников), не производится.
Согласно ст. 346.30 Кодекса налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.
Учитывая изложенное, индивидуальный предприниматель - налогоплательщик единого налога на вмененный доход вправе применять положения абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса (уменьшать сумму единого налога на вмененный доход без ограничения в 50 процентов от суммы данного налога) начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором прекратили действие трудовые договоры с работниками или гражданско-правовые договоры, предусматривавшие выполнение физическими лицами работ (оказание услуг).
Поэтому, если индивидуальный предприниматель в I квартале 2013 г. производил выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров с работниками или в рамках гражданско-правовых договоров, предусматривавших выполнение физическими лицами работ (оказание услуг), такой предприниматель вправе применять положения абз. 3 п. 2.1 ст. 346.32 Кодекса начиная со II квартала 2013 г. При этом за I квартал 2013 г. индивидуальный предприниматель должен был рассчитать сумму единого налога на вмененный доход с учетом положений п. 2 ст. 346.32 Кодекса (с учетом ограничения в 50 процентов от суммы данного налога).
Кроме того, сообщаем, что согласно ч. 2 ст. 16 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (далее - Закон N 212-ФЗ) индивидуальные предприниматели, в том числе применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, уплачивают страховые взносы в фиксированном размере единовременно за текущий календарный год в полном объеме или частями в течение календарного года.
Окончательная уплата страховых взносов в фиксированном размере (далее - фиксированные платежи) должна быть произведена не позднее 31 декабря календарного года, кроме случаев прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (ч. 2 и 8 ст. 16 Закона N 212-ФЗ).
В связи с этим в зависимости от выбранного порядка уплаты фиксированных платежей индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором были фактически уплачены фиксированные платежи.
Сумма единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход только за тот налоговый период (квартал), в котором фиксированный платеж был уплачен.
При уплате фиксированного платежа частями поквартально единый налог на вмененный доход уменьшается за каждый квартал на уплаченную в этом квартале часть фиксированного платежа.
Распределение по налоговым периодам (поквартально) суммы единовременно уплаченного фиксированного платежа не предусмотрено.
Также не предусмотрен перенос на следующий год части суммы фиксированного платежа, не учтенной при уменьшении суммы единого налога на вмененный доход из-за недостаточности суммы исчисленного налога.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

[Среда]

Исходя из этого письма - можно уменьшать именно на сумму уплаченного, не важно за какой период.

[Аланда]

Сообщение от Йожык

можно уменьшать именно на сумму уплаченного, не важно за какой период.

Уплаченные за предыдущий год нельзя ; при уплате частями,учитываются только суммы ,уплаченные в конкретном отчетном периоде;уплаченные единовременно за год учитываются целиком в том периоде,в котором уплачены.Я так поняла.

[Среда]

Сообщение от Аланда

Я так поняла.

Я тоже.....

[Тат55]

Сообщение от Аланда

Уплаченные за предыдущий год нельзя ; при уплате частями,учитываются только суммы ,уплаченные в конкретном отчетном периоде;уплаченные единовременно за год учитываются целиком в том периоде,в котором уплачены.Я так поняла.

Да, абсолютно согласна .