Как отразить в декларации НДС налогового агента

[Natusk]

Здравствуйте! может кто подскажет как правильно заполнить декларацию по НДС. Мы арендуем помещения у департамента и аренда не уплачена, но начислена с начала года. надо ли было указать агентский НДС в декларации за первый квартал. Спасибо всем, кто откликнется...

[Veselenochka]

Сообщение от Natusk

надо ли было указать агентский НДС в декларации за первый квартал. Спасибо всем, кто откликнется...

надо было
сначала оплатите налог, пеню, потом сдавайте уточненку

[Natusk]

Спасибо за ответ. Но не совсем поняла. аренду мы так и не оплатили и соот. ндс не отправляли. Надо ли показывать ндс в декларации. В 1с8 акт на оказание услуг счет-фактуру не формирует, а только документ оплаты.

[Veselenochka]

у вас 2 ошибки - первая что не указали в декларации, вторая что не оплатили..
вы собираетесь этот ндс платить?

[Natusk]

Не уверена, что будем платить . Мы АНО и возможно ситуация с оплатами как-то должна поменяться. Если я вас правильно поняла, то обязательства я должна была отразить в разделе налоговый агент. Но программа с-фактуры не требует и не формирует без оплаты. платить мы не в состоянии... Предыдущие "аудиторы" указывали в декларации только оплаченный НДС, и в след квартале брали к возмещению. Я сейчас пытаюсь восстановить учет...

[Veselenochka]

Сообщение от Natusk

Не уверена, что будем платить . Мы АНО и возможно ситуация с оплатами как-то должна поменяться.

почему? я не помню, чтобы для АНО были какие-то исключения по данному вопросу

Сообщение от Natusk

Но программа с-фактуры не требует и не формирует без оплаты

вы поставщику платите арендную плату?

[Veselenochka]

если я не ошибаюсь, то к вычету такой ндс можно брать в периоде оплаты

[Natusk]

У нас частные обстоятельства. Компанию лихо обобрали "аудиторы" Но вопрос в том, надо ли мне в декларации указывать агентский НДС без оплаты услуг. Ведь обязательства по уплате НДС возникают в момент перечисления денежных средств... А если оплаты нет, то какой НДС... Ведь мы его платим из собственных средств. договор с департаментом содержит сумму без НДС и мы его напрямую должны перечислить в бюджет при оплате.. Разве агентский ндс платиться без оплаты услуг...

[Veselenochka]

Сообщение от Natusk

Но вопрос в том, надо ли мне в декларации указывать агентский НДС без оплаты услуг. Ведь обязательства по уплате НДС возникают в момент перечисления денежных средств... А если оплаты нет, то какой НДС... Ведь мы его платим из собственных средств. договор с департаментом содержит сумму без НДС и мы его напрямую должны перечислить в бюджет при оплате.. Разве агентский ндс платиться без оплаты услуг...

что-то я вообще вас плохо понимаю.вы оплатили поставщику аренду или нет?

[Natusk]

нет не оплатили . Должны за аренду с января месяца. Вот в том у меня и проблема

[Veselenochka]

При предоставлении на территории Российской Федерации органами государственной власти и управления, органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. При этом налоговая база определяется налоговым агентом отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.
(в ред. Федеральных законов от 29.05.2002 N 57-ФЗ, от 08.05.2010 N 83-ФЗ, от 21.11.2011 N 330-ФЗ)
(см. текст в предыдущей редакции)
При реализации (передаче) на территории Российской Федерации государственного имущества, не закрепленного за государственными предприятиями и учреждениями, составляющего государственную казну Российской Федерации, казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, а также муниципального имущества, не закрепленного за муниципальными предприятиями и учреждениями, составляющего муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации (передачи) этого имущества с учетом налога. При этом налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации (передаче) указанного имущества. В этом случае налоговыми агентами признаются покупатели (получатели) указанного имущества, за исключением физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями. Указанные лица обязаны исчислить расчетным методом, удержать из выплачиваемых доходов и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.




если читать буквально - обязанность уплаты ндс возникает при оплате аренды. соответственно и в декларацию попадет в том же периоде..

[Natusk]

СПАСИБО! Я так и предполагала. поэтому в декларацию не включала. Но за ваш ответ еще раз СПАСИБО!

[Среда]

Позвонили из налоговой. Что-то не понравились им наши декларации по НДС аж за 2012г.
Вопрос такой:
Раздел 3, строка 210. Сумма 5570 (если к ней прибавить сумму по строке 130, то итог равен Д68.02 К19. Ну т.е. верно всё. Что уплатили, то и берем к вычету) Так же это обороты по Дебету сч.68.32, т.е. уплаченные в данном периоде суммы.

Раздел 2, строка 060. Сумма 4210. Это обороты по Кредиту сч.68.32 (ну т.е. то, что начислено за указанный период)

Вот ИФНС не устраивает, что к вычету берем больше, чем к начислению.
А что не так то?
(1С не правильно формирует?)

[Ira_]

Сумма 5570 больше суммы 4210, это не устраивает.
То есть, заявляете в вычету уплаченные суммы НА больше чем указали к уплате как НА.

[Среда]

Спасибо, что повторили мой вопрос

поясните эту фразу:

Сообщение от Ira_

То есть, заявляете в вычету уплаченные суммы НА больше чем указали к уплате как НА.

К вычету я заявляю уплаченные суммы. Разве не так?
Да, к уплате то, что начисляли за данный период. А начисляется НДС по аренде после уплаты этой самой аренды. А это может происходить уже в следующем периоде. А уплачивать так же можем и за предыдущий. Вот и выходит, что уплата больше начисленного.
Но я ведь заполняю декларацию, беря суммы с определенных счетов. Как я могу делать иначе?

[Ira_]

Я повторила ваш вопрос? разве? ну ладно.
Вы в разделе 2 указываете 4210 - это то, что вы должны были и уплатили.
в разделе 3 строка 210 нужно указать 4210,
а разница непонятно откуда. вот это непонятно налоговой.
я тоже не совсем поняла. как высчитаете раздел 2 и 3 (210).

[Среда]

Сообщение от Ira_

Я повторила ваш вопрос? разве? ну ладно.

мне вполне ясно, что не понятно налоговой ))) вопрос в том, почему им это не понятно. т.е. в чем проблема, что суммы разные, и почему они должны быть одинаковыми. Ну да ладно )))

Сообщение от Ira_

Вы в разделе 2 указываете 4210 - это то, что вы должны были и уплатили.

В этом разделе я указываю то, что начислила за квартал. Совсем не факт, что я это заплатила.

Сообщение от Йожык

Сумма 4210. Это обороты по Кредиту сч.68.32 (ну т.е. то, что начислено за указанный период)

Точнее сказать не я, а программа )))
Строка ведь называется "сумма, исчисленная к уплате". Совсем не факт, что уплаченная.

А в уплате может быть уплата и за предыдущий период.

Можно конкретно, разве я (1С) не с тех счетов беру суммы для этих граф?
Или где-то в законе прописано, что они должны быть равны или как?

[Ira_]

А, ясно.
Смотрите, когда вы начисляете аренду, вы делаете:
д44/26 к60/76
д19 к60/76 (отсюда ничего в декларацию не попадает)

дальше вы оплачиваете аренду и ндс (как НА)
д60/76 к51
д68.32 к51
в этот момент вы начисляете и обязанность НА
д60/76 к68.32 - отсюда попадает в декларацию в раздел 2
и, так как вы его уже оплатили, вы можете принять его к вычету
д68.02 к19
Таким образом, сумма начисленного и уплаченного ндс НА равна.

[Среда]

Вот как это выглядит в 1С:

Сообщение от Ira_

Смотрите, когда вы начисляете аренду, вы делаете:
д44/26 к60/76
д19 к60/76 (отсюда ничего в декларацию не попадает)

и Д60.01 К76НА

Сообщение от Ira_

дальше вы оплачиваете аренду

и формирую сч/ф выданную
Д76НА К68.32

Сообщение от Ira_

отсюда попадает в декларацию в раздел 2

НДС с аренды еще не уплачен!
А вот когда я его оплатила
Д68.32 К51 - тогда он и принимается к вычету.

Вот и выходит, что начислить могу в одном периоде, а уплатить в другом.

[Ira_]

Чудесно выглядит в 1С.
и в какой момент у вас начисленный и уплаченный не равны?
Видимо, вы слишком рано выписываете счет-фактуру? Прежде чем оплачиваете ндс НА?
Вообще, вы обязаны одновременно оплачивать аренду и ндс.